Аудит внутреннего контроля

№ п./п.

Вопрос.

Вариант ответа.

Информация или документ, который следует запросить.

Назначаемая аудиторская процедура.

№ следующего вопроса.

№ вывода.

1.

Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утверждённый приказом по предприятию.

Да.

Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды.

Подотчёт 1.1.1.

;

;

Нет.

;

;

;

2.

Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным подотчёт суммам.

Да.

Ж./о. № 7.

Подотчёт 1.1.2.

;

;

Нет.

;

;

;

3.

Оформляются ли письменные распоряжения руководителя (приказы) на направление работника в командировку.

Да.

Запросить приказы.

Подотчёт 2.1.2.

;

;

Нет.

;

;

;

4.

Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителем предприятия.

Да.

Приказ руководителя о возмещении.

Подотчёт 2.2.2.

;

;

Нет.

;

;

;

5.

Организован ли аналитический учёт командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения.

Да.

;

Подотчёт 2.1.5.

;

;

Нет.

;

;

;

6.

Организован ли аналитический учёт представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения.

Да.

;

Подотчёт 4.1.2.

;

;

Нет.

;

;

;

Правовая оценка договора с поставщиками и подрядчиками.

Договор, соглашение, контракты, копии переписки или заключение эксперта в случае его привлечения.

При проверке применять непредставительную выборку.

Аудит организации первичного учёта расчётов с поставщиками.

Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приёмки), договоры, данные складского учёта, данные бух. учёта, книга покупок, графики документооборота, организационно-распорядительная документация по вопросам хранения и доступа к первичной учётной документации.

Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, принятых к учёту работ (услуг).

При осуществлении проверки по поступлению ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учёту услуг (работ) — выборка непредставительная.

Аудит состояния задолженности перед поставщиками.

Регистры бух. учёта, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадёжной ко взысканию.

Провести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадёжные долги проверить сплошным методом.

Проверка правильности отражения в бух. учёте отдельных операций по расчётам с поставщиками.

Регистры бух. учёта, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приёмки), договоры, претензионные письма с прилагающейся документацией.

Проверка соответствия данных аналитического учёта расчётов с поставщиками данным синтетического учёта.

Регистры аналитического учёта, регистры синтетического учёта, отчётность.

Проверка организации налогового учёта по расчётам с поставщиками.

Регистры налогового учёта, регистры бух. учёта, договоры, первичные документы.