Проверка лимита кассы
Все предприятия, организации и учреждения без исключения, независимо от формы собственности, должны хранить денежные средства в банках. В тоже время предприятиям разрешается в определенных размерах иметь деньги в кассе и использовать их на текущие расходы. С этой целью банки устанавливают предприятиям по согласованию с их руководителями лимит остатка наличных денег в кассе. Для установления… Читать ещё >
Проверка лимита кассы (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Все предприятия, организации и учреждения без исключения, независимо от формы собственности, должны хранить денежные средства в банках. В тоже время предприятиям разрешается в определенных размерах иметь деньги в кассе и использовать их на текущие расходы. С этой целью банки устанавливают предприятиям по согласованию с их руководителями лимит остатка наличных денег в кассе. Для установления лимита организация представляет в банк, в котором открыт расчетный счет, специальный счет по установленной форме. Лимит устанавливается с учетом особенностей хозяйственной деятельности предприятия, сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков и условий их хранения.
Лимит остатка наличных денежных средств в кассе означает, что остаток на конец каждого дня не может превышать установленный размер: он может быть или ниже этого размера, или равен ему, но не может быть выше. Однако обороты по кассе, т. е. размер поступивших в течение дня денежных средств, не ограничивается этим лимитом. Но все суммы наличных денег, превышающий установленный лимит остатка, должны быть сданы в банк. Следует иметь в виду, что в установленный лимит остатка по кассе, не включаются те денежные средства, которые получены организацией из банка на выплату заработной платы, пособия по социальному страхованию, командировочные расходы. Эти сверхлимитные средства выдаются из банка целевым назначением и для них установлены свои сроки хранения — не более 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. ГП АО «Астраханьавтодоремстрой» банком установлен лимит остатков наличных денег в кассе в сумме 60 000 руб. огласно записям в регистре по счету «Касса», а также кассовым отчетам остатки денег в проверяемом периоде были следующими, руб.
На 1 февраля На 18 февраля На 1 марта На 1 апреля На 15 апреля На 2 мая На 15 мая На 5 июня На 1 июля На 10 июля На 1 августа На 10 сентября На 10 октября На 12 декабря. |
|
|
При проверке соблюдения лимита остатка денег в кассе мы имели в виду, что для организации установлены сроки выплаты заработной платы 3 и 17 числа каждого месяца.
В соответствии с п. 5 Порядка ведения кассовых операций (утвержден решением Совета директоров ЦБРФ 22 сентября 1993 г. № 40) предприятия могут иметь в кассах наличные деньги в пределах установленных лимитов.
Проведя проверку лимита в кассе предприятия постоянно происходит нарушение лимита остатка денежных средств (кроме 18.02.и 05.06. и 01.02., так как в эти дни средства получены для оплаты труда).
За несоблюдение правил работы с денежной наличностью и нарушение Порядка ведения кассовых операций (накопления в кассах наличных денег сверх установленных лимитов) п. 9 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» предусмотрены меры финансовой отчетности — штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
Рис. 2.6. Изменение лимита кассы