Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2009 г

№ п/п.

Наименование документов и содержание хозяйственных операций.

Сумма, рублей.

Корреспонденция счетов.

Д-т.

К-т.

Акцептован счет поставщика за офисную мебель:

— на покупную стоимость.

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: — на стоимость услуг.

Оплачено с расчетного счета:

• — поставщикам мебели
• — сервисной службе за доставку и сборку мебели

• 23 000
• 1800

• 60
• 60

• 51
• 51

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: — на первоначальную стоимость.

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности.

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической с/с).

10−3.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: — по покупным ценам.

10−1.

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов.

10−1(тзр).

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

• — для обслуживания оборудования
• — для хозяйственных нужд
• — для нужд управления организацией Итого:

• 1240
• 470
• 170
• 1880

• 25−1
• 25−2
• 26

• 10−6
• 10−6
• 10−6

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам.

10−1.

Списываются ТЗР по затраченным в производство основным материалам.

10−1.

Начислено за аренду складских помещений:

• — за текущий месяц
• — за следующие два месяца

Итого:

• 170
• 340
• 510

• 25−2
• 97

• 76
• 76

Перечислено за аренду складских помещений.

Начислена и распределена з/п за текущий месяц:

• — производственным рабочим
• — рабочим, обслуживающим оборуд-е
• — ИТР и служащим произв. подразд-й
• — управленческому персоналу
• — рабочим за время очередных отпусков Итого:

• 59 000
• 5000
• 18 000
• 13 000
• 3800
• 98 800

• 20
• 25−1
• 25−2
• 26
• 96

• 70
• 70
• 70
• 70
• 70

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 26% от сумм начисленной з/п:

• — производственным рабочим
• — рабочим, обслуживающим оборуд-е
• — ИТР и служащим произв. подразд-й
• — управленческому персоналу
• — рабочим за время очередных отпусков

Итого:

• 20 060
• 1700
• 6120
• 4420
• 1292
• 33 592

• 20
• 25−1
• 25 -2
• 26
• 96

• 69
• 69
• 69
• 69
• 69

Удержано из з/п рабочих и служащих:

• — НДФЛ по ставке 13%
• — суммы по исполнительным листам Итого:

• 12 844
• 720
• 13 564

• 70
• 70

• 68
• 76

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от з/п:

• — производственных рабочих
• — рабочих, обслуживающих оборудование Итого:

• 4720
• 400
• 5120

• 20
• 25−1

• 96
• 96

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

• — машин и оборудования
• — зданий, сооружений произв. назначения
• — зданий, сооружений управления орг-и

Итого:

• 2900
• 1400
• 1300
• 5600

• 25−1
• 25 -2
• 26

• 02
• 02
• 02

Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

25−1.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции:

• — общепроизводственные расходы
• — общехозяйственные расходы

• 26 160
• 18 890

• 20
• 20

• 25−2
• 26

Выпущена из пр-ва и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной с/с согласно калькуляции (Незаверш. пр-во на конец месяца 150 000 руб.).

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

— по договорным ценам Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяется методом начисления (147 850*18/118=22 553 руб.).

• 62
• 90−3

• 90−1
• 68

• 147 850
• 22 553

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости.

90−2.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям.

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции.

90−2.

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС.

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции.

90−9.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20%.

;

Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:

• — для выдачи з/п рабочим и служащим
• — на хозяйственные расходы

Итого:

• 95 000
• 1000
• 96 000

• 50
• 50

• 51
• 51

Перечислена задолженность с расчетного счета:

• — во внебюджетные фонды по ЕСН
• — бюджету по НДФЛ
• — на лицевые счета по исполнит-м листам

Итого:

• 4100
• 5800
• 1500
• 11 400

• 68
• 76

• 51
• 51

Выдано из кассы рабочим и служащим:

• — з/п в полном объеме
• — под отчет на хозяйственные расходы

Итого:

• 95 000
• 1000
• 96 000

• 70
• 71

• 50
• 50

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям.

Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль.

;

Всего: