Финансовый план.
Разработка бизнес-плана по расширению ассортимента продукции на предприятии
Ключевыми элементами операционного анализа являются пороговые показатели производственной деятельности предприятия, в том числе порог рентабельности; пороговый объем производства; пороговое количество товара; запас финансовой прочности. Маржинальный доход равен разнице между выручкой от реализации и переменными затратами. После того как построена точка безубыточности далее рассмотрим мероприятия… Читать ещё >
Финансовый план. Разработка бизнес-плана по расширению ассортимента продукции на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Заключительным этапом разработки бизнес-плана является разработка финансового плана.
Распределение затрат на постоянные и переменные представлено в таблице 25.
Такое деление затрат позволяет рассчитать точку безубыточности, маржинальный доход и порог рентабельности.
Таблица 25. Затраты на реализацию продукции, в тысячах рублей.
Наименование затрат. | Значение. |
Постоянные затраты. | |
Арендные платежи. | |
Постоянная часть заработной платы работников (40%) от фонда оплаты труда. | 78,6. |
Отчисления на страховые взносы. | 20,4. |
Итого постоянных затрат. | 159,0. |
Переменные затраты. | |
Переменная часть заработной платы торговых работников (60%) от фонда оплаты труда. | 106,3. |
Отчисления на страховые взносы. | 10,8. |
Транспортные расходы. | |
Обновление товарных запасов. | |
Итого переменных затрат. | 171,1. |
Итого затрат. | 330,1. |
Ключевыми элементами операционного анализа являются пороговые показатели производственной деятельности предприятия, в том числе порог рентабельности; пороговый объем производства; пороговое количество товара; запас финансовой прочности. Маржинальный доход равен разнице между выручкой от реализации и переменными затратами.
Под порогом рентабельности понимается такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли.
Точка безубыточности — важнейший экономический показатель зависящий от соотношения постоянных, переменных затрат и цены продукции.
В таблице 26 рассчитаны маржинальный доход и порог рентабельности.
Таблица 26. Маржинальный доход, порог рентабельности, в тысячах рублей.
Наименование показателей. | План на месяц. |
1. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 5289,9. |
2. Условно-постоянные расходы на весь объем продаж, тыс. руб. | 159,0. |
3. Условно-переменные затраты на весь объем продаж, тыс. руб. | 171,1. |
4. Маржинальный доход, тыс. руб. | 5118,8. |
5. Цена по видам: | |
Фризы (настенные, потолочные). | 120,0. |
Плинтуса, порожки. | 150,0. |
6. Условно-постоянные затраты на весь объем продаж. | |
Фризы (настенные, потолочные). | 59,0. |
Плинтуса, порожки. | 59,0. |
7. Условно-переменные затраты на 1 ед. | |
Фризы (настенные, потолочные). | 95,0. |
Плинтуса, порожки. | 95,0. |
8. Точка безубыточности. | |
Фризы (настенные, потолочные). | 5277,0. |
Плинтуса, порожки. | 5277,0. |
9. Порог рентабельности по предприятию. | 330,1. |
Полученные при анализе данные позволяют построить график точки безубыточности — рисунок 8.
Рисунок 8. Точка безубыточности.
После того как построена точка безубыточности далее рассмотрим мероприятия по расширению ассортимента позволят увеличить выручку на 9,6%, затраты по внедрению предложенных мероприятий составят 184 тысяч рублей и увеличат себестоимость на 6,6%, прибыль от продаж увеличиться на в 3 раза.
Темпы роста выручки превышают темпы роста заработной платы, растет производительность труда.
Таблица 27. Оценка экономической эффективности мероприятий по расширению ассортимента продукции.
Показатель. | До внедрения. | После внедрения. | Отклонение. | |
Абсолютное, (+/-). | Относительные, (%). | |||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тысяч рублей. | +4281. | 110,0. | ||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тысяч рублей. | +184. | 109,9. | ||
Прибыль (убыток) от продаж, тысяч рублей. | +296. | 109,9. | ||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тысяч рублей. | +1031. | 146,2. | ||
Фонд оплаты труда (тысяч рублей). | +282. | 110,0. | ||
Среднегодовая заработная плата (рублей). | 100,0. | |||
Среднесписочная численность (чел.). | +4. | 140,0. | ||
Рентабельность продукции, %. | 1,60. | 1,64. | +0,4. | 102,5. |
Рентабельность продаж, %. | 61,5. | 61,6. | +0,1. | 100,1. |
По данной таблице видно, что после внедрения мероприятия по расширению ассортимента ООО «Красным Мамонт является экономически выгодным.