Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

Экономический анализ является непременным условием рационального управления деятельностью предприятия. Его результаты используются для регулирования и оптимизации хозяйственных процессов в организациях на основе выявления и мобилизации резервов повышения эффективности производства, своевременного контроля над выполнением планов и договорных обязательств. Вне зависимости от того, какую сторону деятельности предполагается оценить, необходимым элементом информации для анализа является бухгалтерская отчетность, которая позволяет раскрыть, уточнить все данные бухгалтерского учета. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Кондитерская фабрика «Кубань» за три года представлены в таблице 1.2.

Таблица 2.1 Динамика экономических показателей деятельности предприятия за 2010;2012 гг.

Рассмотрим динамику таких показателей, как объем реализованной продукции, выручка и себестоимость продукции. Из таблицы 2.1 видно, что в 2011 г. товарооборот резко снизился по сравнению с 2010 г. Дело в том, что предприятием были разработаны и выведены на рынок новые виды продукции расширение ассортимента, ТМ «Буржуй»), однако из-за непродуманной ценовой политики часть товаров не была реализована, «застряв» на складах. Естественно, что снижение этого показателя повлияло и на показатель прибыли — она заметно снизалась.

В 2012 г. объем реализации произведенной продукции увеличился на 159 558,3 тыс. руб. Это связанно с тем, что компания скорректировала ассортиментную политику, усовершенствовала стратегию продвижения существующих популярных торговых марок «Кубаночка» и «Кочетовы сласти», разработала новые ТМ и заключила договор с крупными розничными и оптовыми торговыми сетями (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 Динамика выручки от реализации продукции, прибыли и себестоимости продукции.

Себестоимость продукции в 2011 г. незначительно снизилась — с 211 024 тыс. руб до 172 992 тыс. руб, однако за последний год возросла до 469 840 тыс. руб. Снижение показателя объясняется сокращением производства и «зависанием» продукции на складах; повышение показателя связано прежде всего с наращиванием оборотов производства и закупкой сырья.

Констатируется и изменение прибыли: в 2010 г. она составила 12 973 тыс. руб, ощутимо уменьшилась до 9528 тыс. руб в 2011 г. и увеличилась в 2012 г. до 27 708 тыс. руб. Безусловно, такую динамику можно назвать положительной в деятельности предприятия, о чем свидетельствуют и темпы роста показателя (213,6%).

Рассмотрим такой показатель, как рентабельность продукции. Анализ ее позволяет принимать стратегические и тактические решения относительно отдельных видов продукции предприятия и касаемо товарной политики в общем. Рентабельность в 2010 г. составила 22,4%, в 2011 г. она составила 22,8%, а в 2012 г. увеличилась до 23,6%. Показатель постоянно увеличивался на протяжении трех лет, однако довольно медленными темпами (темп роста составил 105,4%). Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в данный период увеличилась на 4200 тыс. руб. Фондоотдача в 2012 г. увеличилась на 5,1 раза, и это говорит о том, что эффективность использования основных производственных фондов на предприятии положительна, но это существенно отражается на деятельности предприятия.

Затраты на 1 руб товарной продукции — один из показателей эффективности деятельности фирмы. Затраты на 1 руб товарной продукции в 2010 г. составили 0,46 руб, а в 2010 г. — 0,47 руб, в 2012 г. показатель не изменился. Затраты на 1 руб товарной продукции меньше рубля, т. е. компания окупает затраты и работает с прибылью.

Рассмотрим, как менялся показатель производительности труда на предприятии. В 2010 г. он равнялся 2509 тыс. руб/чел., в 2011 г. его значение снизилось до 2272 тыс. руб/чел. Это произошло за счет ухода части квалифицированных работников после испытываемых на предприятии трудностей.

В 2012 г. показатель увеличился до 4553 тыс. руб/чел. за счет запуска нового оборудования и прохождения некоторыми сотрудниками курсов повышения квалификации. В общей сложности рост показателя составил 181,5%, что является неплохой динамикой.

В целом по комбинату загрузка мощностей составила 84% при 676 норме смен против 69% в 2010 г, то есть рост загрузки в 1,2 раза. В вафельном цехе оборудование было загружены лучше прошлого года — до 88% за счет глазированной продукции, в шоколадном цехе загрузка оборудования выросла до 36,3%, но при этом коэффициент загрузки заверточных автоматов и линий Авема и Альперо в текущем году против 2010 г снижен соответственно до 27% и 4%. Простои оборудования во всех цехах по техническим и другим причинам выросли, что отрицательно повлияло на коэффициент загрузки линий. Так в мучном цехе общие простои линий составили 1066 час, что равноценно полному простою одной линии в течении 89 смен и что снизило % загрузки мощностей на 1,5%, привело к потерям продаж на сумму 6190 тыс. руб. Кроме того общее количество возвратных отходов в мучном цехе составило 469 т, что снизило коэффициент загрузки на 2%. Линии кукурузных палочек были загружены на 37%, что хуже предыдущих лет (в 2008 г. — 60%,) выпущено 497 тонн, меньше прошлого года на 128 тонн.

В целом предприятие достаточно успешно функционирует на рынке производства и реализации алкогольной и безалкогольной продукции, однако необходимо более грамотное и рациональное планирование товарной (и ассортиментной в том числе) политики и своевременная корректировка ценовой политики.