Показатели эффективности экспортных операций

Экономическая эффективность экспортных операций — это сопоставление затрат, обуславливающих ее осуществление с результатами от нее. Итог соизмерения показывает степень компенсации произведенных затрат полученному эффекту.

Расчет экономической эффективности подразумевает соизмерение достигнутых экономических результатов с затратами ресурсов для производства продукции.

Экономические результаты и затраты ресурсов количественно определимы, поэтому экономическая эффективность имеет количественную меру или критерий эффективности. Критерий экономической эффективности не является одинаковым для различных уровней оценки эффективности хозяйствования, в том числе и внешнеэкономической деятельности. Каждому уровню оценки соответствует свой вид экономических интересов и свой критерий эффективности.

На макроэкономическом уровне под экономической эффективностью внешней торговли понимается степень экономии национального труда, достигаемая вследствие ее участия в международном разделении труда и внешнеторговом товарообмене. Критерием эффективности количественной меры выступает экономия национального труда, как дополнительный источник роста национальных доходов и других экономических и социальных благ.

На уровне хозяйствующих субъектов, под экономической эффективностью внешнеторговых операций понимается степень увеличения дохода от этих операций. Экономической эффективностью для субъектов выступает прибыль.

Любой показатель эффективности представляет собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам. Для того чтобы сконструировать показатели экономической эффективности внешней торговли, отвечающие тому или иному критерию, рассмотрим схему товарно-денежных превращений в цикле внешнеторгового товарооборота.

Для изготовления экспортных товаров в стране затрачивается определенное количество производственных ресурсов в виде живого и овеществленного труда, измеряемого соответствующим количеством рабочего времени (З_э). Эти национальные производственные издержки при поступлении товаров на внутренний рынок модифицируются во внутренние оптовые цены (Цоэ). При дальнейшей реализации товаров на внешнем рынке по мировым ценам внутренняя оптовая цена модифицируется в валютную выручку (Вэ), отражающую интернациональные издержки производства аналогичных товаров.

На вырученные валютные средства приобретаются импортные товары, а валютная выручка (Вэ) модифицируется в валютные затраты на импорт (В_и). На внутреннем рынке импортные товары реализуются по внутренним оптовым ценам (Цои). В свою очередь, поступившая в страну масса импортных товаров может быть измерена национальной шкалой рабочего времени, необходимого для собственного производства аналогичных или импортозамещающих товаров (Зи). По существу, это конечный экономический эффект от внешнеторгового оборота, выражающий совокупную массу сэкономленных издержек производства при удовлетворении внутренних потребностей за счет импортных товаров.

Приведенная схема позволяет расставить участников внешнеторгового товарооборота по уровням и критериям экономических интересов, а также сконструировать соответствующие показатели экономической эффективности. Очевидно, что для национальной экономики в целом важно, чтобы национальные затраты на экспорт (Зэ) были меньше, чем сэкономленные издержки в результате импорта (Зи). Только в этом случае страна экономит национальный труд, участвуя в международном товарообмене. Соответственно, макроэкономический показатель эффективности внешнеторгового оборота будет представлен отношением эффекта (Зи) к затратам (Зэ):

Зи / Зэ (1).

Аналогичные макроэкономические показатели эффективности, соизмеряющие национальные и интернациональные (среднемировые) издержки производства, можно построить и по экспортной, и по импортной цепочке:

Ээ = Вэ / Зэ; (2).

Эт = Зи / Ви. (3).

Числители и знаменатели этих соотношений выражают в данном случае затраты ресурсов, измеряемые национальной или интернациональной шкалой рабочего времени. Поэтому приведенные показатели представляют для нас в большей степени теоретический интерес, так как произведенные издержки в реальной хозяйственной жизни не измеряются непосредственно рабочим временем.

Эффективности хозяйствования уделялось и уделяется самое пристальное внимание. В советское время значительный вклад в теорию и практику экономической эффективности внесли ученые, их подходы и созданные модели расчета и анализа прибыли, потребления, вложений и отдачи признаны экономистами всего мира. Но отечественные разработки по проблемам эффективности с середины 90-х годов перестали носить лидирующий характер, так как они были посвящены сугубо плановым проблемам.

В условиях плановой централизованной экономики и административной системы ценообразований существовала методика определения полных народнохозяйственных затрат на производство товаров внутри страны, выраженных в абстрактных расчетных рублях при помощи так называемой формулы «приведенных затрат»:

С = Р и К, (4).

где, С — хозрасчетная себестоимость товара;

Р_и — средний норматив эффективности капиталовложений;

К — удельная капиталоемкость единицы товара.

Разработки по проблемам эффективности перестали носить лидирующий характер, так как они были посвящены сугубо плановым проблемам.

В расчетах экономической эффективности экспорта и импорта валютные суммы переводились тоже в расчетные рубли с помощью специальных валютных коэффициентов, учитывающих покупательскую способность валюты других стран. По такой методике в Госплане производился обсчет внешнеторгового оборота и определение макроэкономических показателей товарооборота, экспорта и импорта. По этой методике рекомендовалось осуществлять расчеты показателей эффективности и конкретных внешнеторговых операций.

В рыночных условиях роль экономической эффективности усиливается, она становится определяющим фактором при реализации коммерческих сделок, покупки недвижимости, открытии бизнеса.

Усилению практической значимости экономической эффективности в развитых рыночных странах способствовало то, что наиболее дефицитный ресурс экономики — инвестиции обладает способностью перетекать из страны в страну, из отрасли в отрасль в поисках наиболее результативного бизнеса. В такой ситуации возникла необходимость проведения оценки эффективности.

В условиях свободных рыночных отношений и либерализации цен, роль экономической эффективности усиливается и становится определяющим фактором при реализации коммерческих сделок. Усилению значимости экономической эффективности способствует то, что валютные поступления обладают способностью перетекать из страны в страну, из отрасли в отрасль в поисках наиболее результативного бизнеса. В мире сложились подходы к оценке эффективности, но они нуждаются в адаптации к особенностям экономики страны и хозяйствующих субъектов.

Макроэкономические показатели применяются для аналитических макроэкономических расчетов с целью выработки возможных торгово-политических мер, обеспечивающих государственный интерес, в сфере внешнеэкономической деятельности.

Аналогичные макроэкономические показатели эффективности, соизмеряющие национальные и интернациональные (среднемировые) издержки производства, можно построить и по отдельным хозяйствующим субъектам.

К внешним факторам, определяющим успех внешнеэкономической деятельности предприятия, относятся:

• — внешнеэкономическая политика государства — экспортера;
• — мировая хозяйственная ситуация;
• — политическая, экономическая и маркетинговая ситуация в странах, входящих в зоны внешнеэкономической деятельности предприятия.

Основной особенностью внешних факторов является их инвариантность по отношению к стратегической и тактической деятельности предприятия. Нарушение инвариантности, т. е. оказание воздействия на структуру и степень влияния внешних факторов связаны с огромными затратами предприятия.

Поэтому при построении системы управления внешнеэкономической деятельностью предприятия, внешние факторы будем считать условно инвариантными по отношению к деятельности предприятия, предполагая, что их необходимо знать, анализировать и учитывать при принятии решений.

К внутренним факторам, определяющим стратегические и тактические условия внешнеэкономической деятельности относятся:

• — организационная структура предприятия;
• — информационное обеспечение внешнеэкономической деятельности предприятия (качество информации, быстрота получения информации);
• — качество макроэкономического анализа ситуации в странеэкспортере;
• — способность к качественному анализу конъюнктуры рынков товаров, позволяющая своевременно и эффективно удовлетворять обнаруженные потребности в продукции, услугах;
• — способность к эффективной производственной диверсификации;
• — необходимый уровень адаптивных качеств, позволяющих гибко реагировать на изменения внешнего рынка (технологическая, ресурсная, организационная гибкость предприятия, как производственно-экономической системы);

Внешние и внутренние факторы формируют условия внешнеэкономической деятельности.

Законы стоимости, спроса, предложения, конкуренции находят свое проявление при установлении рыночной цены на свою продукцию, при реализации которой извлекается прибыль.

Внутренние и внешнеторговые цены имеют непосредственное отношение к определению эффективности внешнеторговых операций, которые в конечном итоге и определяют степень заинтересованности хозяйственных субъектов в выходе на мировой рынок.

Эффективность экспортных операций определяется путем сопоставления результатов с затратами, произведенными для их достижения. Итог соизмерения показывает степень компенсации произведенных затрат полученным эффектом.

Критерий экономической эффективности не остается одинаковым для различных уровней оценки эффективности хозяйственной, в том числе и внешнеторговой деятельности. Каждому уровню оценки, соответствует свой вид экономических интересов и свой критерий эффективности.

По любой внешнеторговой сделки рассчитывается цена. Цена контракта = экспортная цена * количество товара.

Экспортные цены на товар рассчитываются на основе издержек производства. Основное преимущество метода установления цен на основе издержек производства заключается в его простоте. Основой определения цены являются базовые издержки на единицу продукции, к которым прибавляется величина, покрывающая неучтенные затраты и включающая прибыль фирмы. Учет издержек производства осуществляется на основе калькуляции. Формальная схема калькуляции экспортных цен мало отличается от схемы, используемой при расчете внутренних цен. Основное отличие экспортной калькуляции от внутренней заключается в дополнительных расходах по сбыту, а именно:

• — комиссионное вознаграждение продавцов и представителей;
• — импортные таможенные расходы в стране покупателя;
• — транспортные издержки;
• — затраты на финансирование;
• — расходы по страхованию товара;
• — расходы по упаковке;
• — резервы, необходимые для покрытия непредвиденных рисков;
• — расходы по составлению контракта, оформлению сертификатов и прочих бумаг.

На практике существуют два основных подхода к использованию данного метода при определении цены:

• 1) с использованием полных издержек производства;
• 2) с использованием предельных издержек производства.

Суть первого метода состоит в исчислении совокупности затрат на единицу продукции, то есть полных издержек производства. К полученной сумме совокупных издержек добавляется процентная надбавка в виде прибыли, которую фирма рассчитывает получить.

При установлении цены товара на основе метода предельных издержек учитываются только те затраты, которые имеют непосредственное отношение к его производству. Мы рассчитаем экспортную цену с использованием полных издержек производства.

Расчет экспортной цены производится по следующей формуле:

С = Рб * (А * К1 + В * К2+ Д), (5).

где, С — экспортная цена;

Рб — базисная цена;

А — доля в цене материальных затрат;

В — доля в цене трудовых затрат;

Д — неизменная часть цены (прибыль, накладные расходы и т. д.);

К1 — коэффициент, учитывающий изменение средней стоимости затрат на материалы;

К2 — коэффициент, учитывающий изменение трудовых затрат;

К1 = а1 / а О, (6).

где, аО — индекс цен на материалы на начало периода поставки;

а1 — средний индекс цен на материалы за период поставки.

К2 = в1/ в О, (7).

где, в 1 — индекс ставок на заработную плату на начало периода;

в О — средний индекс ставок на заработную плату за период поставки.

Рассчитываются изменения индексов цен на материалы и индекс ставок на заработную плату.

Для оперативного реагирования на изменяющиеся рыночные условия, при определении экспортной цены предлагается производить расчет эффективности экспортной сделки.

Эффективность экспортной сделки может быть рассчитана по следующей формуле:

Ээс — О вр / З э, (8).

где, О вр — рублевой эквивалент отчисленный в валовый фонд предприятия рассчитанный пересчетом валютной выручки в рубли по курсу на дату поступления;

З э — затраты экспортера.

Если данный коэффициент больше 1, то экспорт по данной сделке эффективен, если Э эс меньше 1, то экспорт по данной сделке не эффективен.