Экономическое обоснование исследовательского проекта

1. Расчет себестоимости исследовательского проекта.

Общие затраты на разработку проектного решения (плановая себестоимость) определяются по формуле:

С = Зм + Зо + Зд + Зсн + Зн + Зэ, (1).

где Зм — затраты на материалы и комплектующие, руб.,.

Зо — основная заработная плата, руб.,.

Зд — дополнительная заработная плата, руб.,.

Зсн — отчисления на социальные нужды, руб.,.

Зн — накладные расходы, руб.,.

Зэ — эксплуатационные расходы, руб.

Затраты по статье расходов материалы, покупные изделия включают стоимость основных материалов, комплектующих изделий. Эти затраты определяются по формуле:

Зм = ?Цм*Км, (2).

где Цм — цена за единицу каждого вида материальных ресурсов, руб.;

Км — количество каждого вида материального ресурса, необходимого для проведения научно-исследовательской разработки;

n — число видов материальных ресурсов.

Зм = 19 641,1 — затраты на материалы комплектующие в руб.

Состав расходных материалов на производство экспериментального образца представлен в таблице 2.

Расходы материалов Таблица № 2.

В процессе проведения исследования минимально необходимое количество отливок — десять штук весом в один килограмм каждая.

Экспериментальная часть исследований проходит на производстве. Затраты на основную заработную плату участвующих в исследовательском проекте соответствуют размерам средней заработной платы рабочих-сдельщиков (таблица 3) и рассчитываются по формуле:

Зо = ?Зед*Т*n (3).

где З_ед — стоимостные расценки одной детали, руб.;

Т — время выполнения одной операции, час;

n — количество произведенных деталей.

Зо = 1506 основная заработная плата в руб.

Таблица № 3 — Средняя заработная плата рабочих-сдельщиков.

Дополнительная заработная плата определяется по формуле:

Зд = (Кд * Зо) + (Зо + (Зо * Кд)) * Кп, (4).

где Кд — коэффициент, учитывающий доплату за вредное производство (0,04−0,12);

Кп — коэффициент, учитывающий размер премии.

Кд принимается равным 0,04 и Кп — равным 0,35.

Зд = (0,04*1506)+(1506+(1506*0,04))*0,35 = 608,424 дополнительная заработная плата в руб.

Отчисления на социальные нужды определяются по формуле:

Зсн = (Зо + Зд) * 0,26, (5).

Зсн = (1506+608,424)*0,26 = 549,75 отчисления в социальные нужды в руб.

Накладные расходы определяются следующим образом:

Зн = (Зо*Пн): 100, (6).

где Пн — процент накладных расходов организации (55%).

Зн = (1506*0,55):100 = 8,283 Накладные расходы определяются в руб.

Расчет эксплуатационных затрат производится по формуле:

Зэ = (Сэ + Со + А + Ср): Фг, (7).

где Сэ — стоимость электроэнергии, за год, руб.;

Со-расходы на обслуживание в течение одного года, руб.;

А — амортизационные отчисления, руб.;

Ср — расходы на текущий ремонт, руб.;

Фг — годовой полезный фонд времени работы печи, час.

Печь работает в течение 8 часов в сутки, пять дней в неделю, 250 дней в году. Годовой полезный фонд времени работы печи при таких условиях составляет;

Фг = 8 * 250 = 2000 час.

Стоимость потребляемой за год электроэнергии рассчитывается по формуле:

Сэ = ?Мп*Фг*Цэ, (8).

Мп — потребляемая мощность, кВт;

Цэ — цена 1 кВт-ч электроэнергии, руб.

m — количество источников потребления энергии.

Расход электроэнергии (кВ/ч) приведен в таблице 4.

Таблица № 4 — Расход электроэнергии.

Цену за 1кВт принимаю 1,77 руб.

Сэ = 1 292 100 потребляемой за год электроэнергии в руб.

Расходы на обслуживание печи за год определяется по формуле:

Со = (ЗПо*12):Эо, (9).

где ЗПо — заработная плата персонала, обслуживающего печь в месяц, руб.;

Эо — количество обслуживаемых им едениц оборудования.

Человек, обслуживающий печь получает 6700 руб. в месяц.

Со = 26 800 руб. обслуживание печи за год.

Амортизационные отчисления определяются по формуле:

А = (На*Сп), (10).

где На — норма амортизации ускоренная (50%);

Сп — балансовая стоимость печи, руб.

Расходы на текущий ремонт Ср определяется как 5% от балансовой стоимости печи.

Для расчетов беру камерную печь НКО 18.36.12/м для выплавки металла стоимостью 3 324 556 млн руб.

А = 1 662 278 — амортизационные отчисления.

Зэ = (1 292 100+26800+1 662 278+166227,8):2000 = 1573,7029 количество затрат (эксплуатационных) в руб.

С = 19 641,1+1506+608,424+549,75+8,283+1573,7029 = 23 887,2599 руб. Затраты на разработку проектного решения.

2. Установление цены разработки, нижнего предела цены и договорной цены с учетом тиражирования.

Цена разработки определяется по формуле:

Ц = С*(1+Р), (11).

где Р — норматив рентабельности, позволяющий учитывать прибыль организации, занимающейся исследованием (20%).

Ц = 23 887,2599*(1,2) = 28 664,71188 руб.

Нижний предел цены (Ц_нп) с учетом желаемой рентабельности (Р), тиражированием (N) и НДС (Н) определяется по формуле:

Цнп = Ц: N * (1+Н), (12).

НДС равен 18%, а за желаемый тираж в первый год 5 штук.

Цнп = 28 664,71188:5*(1,18) = 6764,872 руб.

Договорная цена устанавливается с учетом дополнительной прибыли (12%):

Цдог = Цнп * 1,12, (13).

Цдог = 7576,656 руб.

3. Показатели эффективности проекта

Капитальные вложения на разработку и внедрение объектов проектирования можно рассматривать как инвестиции, необходимые для получения прибыли.

Экономическая эффективность инвестиционных проектов характеризуется системой показателей, отражающих соотношение результатов (притока, поступлений, дохода) и затрат (оттока, выплат) от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Соизмерение разновременных затрат и результатов осуществляется путем дисконтирования — приведения их к ценностям в начальном периоде. Для этого используется норма дисконта (Е), равная приемлемой норме дохода на капитал. При расчетах в качестве нормы дисконта принимается 0,15, для рисковых проектов — до 0,18−0,2.

В расчете временной горизонт расчетов равен трем годам. В первый год объем продаж составит 5 экземпляров исследовательского проекта, во второй год — 16, в третий — 13. НДС составляет 18%, налог на прибыль 24%, стоимость доработки в конкретных условиях — 20% от цены исследования.

Денежный поток за каждый год расчета составит:

Дt = Пt — Пt*0,24, (14).

где Дt — денежный поток на t — м шаге расчета, руб.;

Пт — прибыль от реализации на t — м шаге расчета, руб.;

Прибыль от реализации определяется по формуле:

Пt = Вt — Ct, (15).

где Вt — выручка от реализации без НДС на t — м шаге расчета, руб.;

Сt — себестоимость на t — шаге расчета, руб.;

Выручку от реализации (доход) вычисляется по формуле:

Bt = Цдог * Nt, (16).

где Цдог — цена разработки, руб.;

Nt — объём продаж на t — м шаге расчета, шт.

Вt = 7576,656 * 5 = 37 883,28 руб. за 1-й год Вt = 7576,656 * 16 = 121 226,496 руб. за 2-й год Вt = 7576,656 * 13 = 98 496,528 руб. за 3-й год Себестоимость вычисляется по формуле:

Сt = Здор + Зндс, (17).

где Здор — расходы на доработку на t — м шаге расчета;

Зндс — расходы с учетом НДС на t — м шаге расчета.

Стоимость доработки составляет 20%, тогда расходы на доработку определяются следующим образом:

Здор = Bt * 0,20.

Здор = 37 887,28 * 0,2 = 7576,656 руб. 1-й год.

Здор = 121 226,496 * 0,2 = 24 245,2992 руб. 2-й год.

Здор = 98 496,528 * 0,219 699,3056 руб. 3-й год.

Сt = 7576,656 + 0,18 = 7576,836 руб. себестоимость за 1-й год.

Сt = 24 245,2992 + 0,18 = 24 245,4792 руб. себестоимость за 2-й год.

Сt = 19 699,3056 + 0,18 = 19 699,4856 руб. себестоимость за 3-й год.

Пt = 37 883,28−7576,836 = 30 306,444 1-й год.

Пt = 121 226,496−24 245,4792 = 96 981,0168 2-й год.

Пt = 98 496,528−19 699,4856 = 78 797,0424 3-й год.

Дt = 30 306,444−30 306,444 * 0,24 = 23 032, 89 744 1-й год.

Дt = 96 981,0168−96 981,0168 * 0,24 = 73 705,57277 2-й год.

Дt = 78 797,0424−78 797,0424 * 0,24 = 59 885,75222 3- год.

Полученные результаты сводим в таблицу 5.

Таблица 5 — План денежных потоков.

Вычисление ставки дисконтирования:

Е = 0,15 + 0,04 + 0,09−0,28,.

• 0,15 — норма дисконта без учета степени риска, инфляции;
• 0,04 — коэффициент, учитывающий риск;
• 0,09 — уровень инфляции.

Оценка проекта производится с использованием следующих показателей:

• — чистая дисконтированная стоимость;
• — внутренняя норма доходности;
• — индекс доходности; срок окупаемости.