Расчет и статистический анализ основных показателей промышленного предприятия (на примере условного ЦБК)

Курсовая работа.

по дисциплине: «Статистика отрасли».

Тема курсовой работы:

«Расчет и статистический анализ основных показателей промышленного предприятия /на примере условного ЦБК/».

• Содержание
• 1. Задание на курсовую работу
• Ассортимент продукции и цены
• Индексы цен физического объёма продукции
• Численность и движение персонала
• 2. Показатели продукции
• 3. Показатели численности и движения персонала
• 4. Показатели использования рабочего времени рабочих
• 5. Показатели производительности труда
• 6. Показатели оплаты труда
• 7. Показатели основных и оборотных средств
• 8. Себестоимость продукции
• 9. Финансовые результаты и рентабельность
• 10. Выводы
• Литература

1. Задание на курсовую работу.

Прежде всего, необходимо рассчитать свои исходные данные соответственно номеру варианта курсовой работы (№ 15). Для этого цифры в таблицах приложений умножаются на коэффициенты для расчета исходных данных, которые даны в приложении 1 (0,985).

По индивидуальным исходным данным, методическим указаниям и макетам таблиц для расчета статистических показателей требуется рассчитать:

1. произведенную продукцию в сопоставимых ценах по месяцам текущего (отчетного) года (макет табл.2);

2. индекс отпускных цен февраля по сравнению с январем т. г., а также.

индекс цен за весь отчетный год цепным методом, т. е. путем перемножения помесячных коэффициентов, приведенных в Приложении 3;

3. индекс физического объема продукции февраля по сравнению с январем т. г.,.

а также индекс физического объема продукции за весь отчетный год цепным методом т. е. путем перемножения помесячных коэффициентов, приведенных в Приложении 3;

4. реализованную продукцию в действующих ценах за январь и февраль т. г. (макет табл.3);

5. среднегодовую численность промышленно-производственного персонала (ППП) и показатели движения персонала (макет табл.4);

6. укрупненную структуру календарного фонда времени (по форме Приложение 4);

7. производительность труда в отчетном году (т.е. объем произведенной продукции в сопоставимых ценах в расчете на 1-го ППП);

8. среднюю дневную выработку рабочих и трудоемкость изготовления.

продукции за январь и февраль т. г. (макет табл.5);

показатель статистический финансовый рентабельность.

9. тарифный, часовой, дневной и полный (годовой) фонды зарплаты рабочих, а также годовой фонд потребления (макет табл.6);

10. показатели среднего уровня оплаты труда (макет табл.7);

11. баланс наличия и движения основных фондов (макет табл.8) и среднегодовую стоимость основных средств;

12. показатели движения и состояния основных средств, а также абсолютную сумму износа основных фондов на конец года;

13. фондоотдачу и фондоемкость основных фондов;

14. потребность предприятия в оборотных средствах;

15. индекс фактического изменения себестоимости сравнимой произведенной продукции и фактическую экономию (перерасход) в связи с отклонением фактического уровня себестоимости в отчетном периоде от базисного ее уровня в расчете на весь объем фактически произведенной продукции;

16. финансовые результаты и чистую прибыль предприятия (макет табл.10);

17. влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения;

18. показатели рентабельности.

Ассортимент продукции и цены.

Приложение II.

Индексы цен физического объёма продукции.

Приложение III.

Численность и движение персонала.

Приложение IV.

2. Показатели продукции.

Динамику товарной продукции определяют по ее стоимости, рассчитанной в сопоставимых ценах.

Сопоставимыми (фиксированными) ценами называют средние цены отчетного или базисного периода, которые получают делением стоимости товарной продукции на её количество.

В связи со значительными изменениями уровней цен сопоставимые (средние) цены определяют за короткие (не более месяца) периоды времени. На основе сопоставимых цен проводят переоценку товарной продукции, произведенной в отчетном году или базисном периоде.

Пример переоценки фактически произведенной продукции с помощью сопоставимых (базисных) цен показан в таблице № 1.

Помимо этого определены:

Суммарная стоимость всей проданной продукции в январе: 82 129,5 млн руб.;

Суммарная стоимость всей проданной продукции в феврале: 84 264,4 млн руб.;

В т. ч. по ценам января: 84 778,5 млн руб.

По данным таблице № 2. индекс отпускных цен i_P. февраля по сравнению с январем для сопоставимого круга продуктов составляет:

т.е. в среднем цены на сопоставимую продукцию в феврале по сравнению с январем снизились на 2,8%.

Индекс физического объема i_q. сопоставимой продукции февраля по сравнению с январем равен:

т.е. объем товарной продукции в сопоставимых ценах в феврале по сравнению с январем увеличился на 13%.

На практике переоценки фактически произведенной продукции в сопоставимые цены производят последовательно по месяцам т. г. за: январь-февраль, февраль-март, март-апрель и т. д. В данной курсовой работе товарную продукцию в сопоставимых ценах за март-декабрь отчетного года следует определять на основе индексов физического объема продукции таблица № 2. Товарную продукцию за март определяют умножением февральского объёма на мартовский индекс i_q.

Реализованная продукция в действующих ценах за январь и февраль т. г. представлена в таблице № 3. Реализованная продукция вычисляется согласно формуле:

где: Q_Н-остатки готовой продукции на складе и отгруженные, но не оплаченная на начало периода, Q_К-остатки готовой продукции на складе и отгруженные, но не оплаченная на конец периода.

Изменение величины реализованной продукции в феврале по сравнению с январём вычисляется согласно формуле:

где: РП_{Ф (Ф) —} реализованная продукция в феврале (фактическая),.

РП_{ПЛ (Я) —} реализованная продукция в январе (плановая).

Реализованная продукция в феврале уменьшилась по сравнению с январём на 1,3%.

Таблица № 1.

Товарная продукция в сопоставимых ценах.

Таблица № 2.

Реализованная продукция в действующих ценах.

Таблица № 3.

3. Показатели численности и движения персонала.

Количество человек состоявших в списках ППП на конец года определяется по формуле:

Т₂ = Т₁ + Т_П — Т_у = 1182 + 99 — 59 = 1222 чел;

Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (ППП) (таблица № 4.) определяется по формуле:.

чел;

Коэффициент оборота кадров по приему в таблице 3.1 определяется по формуле:

%, где.

Коэффициент оборота кадров по увольнению в таблице 3.1 определяется по формуле:

%;

Коэффициент текучести в таблице 3.1 определяется по формуле:

%;

Коэффициент постоянства кадров в таблице 3.1 определяется по формуле:

%.

Т_р = Т₁ * 0,9 = 1182 * 0,9 = 1064 чел;

Показатели движения персонала..

Таблица № 4.

4. Показатели использования рабочего времени рабочих.

Укрупненную структуру календарного фонда времени рассчитывается по показателям:

· количество праздничных и выходных дней в году-111 дней;

· средняя продолжительность очередного отпуска для рабочих-24 дня;

· количество дней болезни и прочих неявок, разрешенных законом в среднем на 1-го рабочего за год-11 дней;

· средняя полная продолжительность рабочего дня составляет 7,9 часа.

Календарный фонд времени рабочих определяется умножением средне годового числа рабочих на число календарных дней в году. В составе календарного фонда выделяют табельный и максимально-возможный фонд рабочих человеко-дней. Табельный фонд меньше календарного на количество человеко-дней праздничных и выходных, а максимально возможный фонд меньше табельного на время очередных отпусков.

Внутри максимально-возможного фонда выделяют явочный фонд и неявки. Человеко-дни неявок за год это произведение количества человеко-дней неявок в среднем на одного рабочего на среднегодовую численность рабочих. Явочный фонд человеко-дней меньше максимально-возможного фонда на количество неявок, а величину этого фонда в человеко-часах можно рассчитывать умножением средней продолжительности рабочего дня на величину явочного фонда в человеко-днях.

Укрупнённая структура календарного фонда времени представлена на рисунке 1.

Рис. 1.

Расчёт укрупнённой структуры календарного фонда.

Исходные данные:

— количество праздничных и выходных дней в году: 111 дней;

— средняя продолжительность очередного отпуска для рабочих: 28 дня;

— количество дней пропущенных по болезни прочих неявок, разрешённых законом в среднем на одного рабочего за год: 11 дней;

— средняя полная продолжительность рабочего дня составляет: 7,9 часа.

Календарный фонд рабочего времени рабочих определяется умножением среднегодового числа рабочих на число календарных дней в году: 1202 * 365 = 438 730 чел. Дней.

Праздничные и выходные дни 111*1202=133 422 чел. дней;.

Табельный фонд рабочего времени рассчитывается путём вычитания из календарного фонда количества человеко-дней праздничных и выходных: 438 730−133 422=305308 чел. дней;.

Максимально возможный фонд рабочего времени рассчитывается путём вычитания из табельного фонда времени на очередные отпуска: 305 308 - (28 * 1202) = 289 506 чел. дня.

Неявочный фонд определяется путём умножения человеко-дней неявок одного человека на среднегодовое число рабочих: 11 * 1202 = 13 222 чел. дней.

Явочный фонд есть максимально возможный фонд за вычетом неявочного фонда: 289 506 - 13 222 = 276 284 чел. дня.

Количество фактически отработанных чел. часов рассчитывается умножением средней полной продолжительности рабочего дня на явочный фонд: 276 284 * 7,9 = 2 182 644 чел. часов.

5. Показатели производительности труда.

Уровень производительности труда в расчете на 1-го ППП определяется по формуле:

W =, где.

ВП — годовой объем выпуска продукции в сопоставимых ценах;

Т ппп — среднегодовая численность ППП.

W_январь =ВП_январь /1202=307 221,7/1202=255,59 тыс. руб. /чел.

W_{февраль} =ВП_{февраль} /1202=337 498,1/1202=280,878 тыс. руб. /чел.

Среднюю дневную выработку продукции определяют по формуле:

^W = где:

ВП — объем выпуска продукции в сопоставимых ценах за отчетный период;

Т чел — дн. — число отработанных рабочими в отчетном периоде человеко-дней. Условно количество отработанных рабочими человеко-дней в январе и феврале текущего года одинаково и получается делением явочного фонда (чел-дней) на 12.

W_январь =ВП_январь /23 023,67=13,34 тыс. руб. /чел. — дн.

W_{февраль} =ВП_{февраль}/23 023,67=14,65 тыс. руб. /чел. — дн.

Среднюю трудоемкость изготовления продукции определяют по формуле:

^{t =} =1/W.

Все рассчитанные показатели в таблице 5.

Таблица № 5.

Изменение объема выпуска продукции в феврале по сравнению с январем т. г. (q) происходит под влиянием двух факторов: изменения среднедневной выработки (q_w); изменения отработанных рабочим человеко-дней (q_Т) определяется по формулам:

q_w = (_{1 - 0}) Т₁= T₁.

q_w =1,3*23 023,67=29 930,771 тыс. руб. (выработка повысилась на q_w).

q_Т = (Т_{1 -} Т₀) W₀= TW₀.

Изменение общих затрат труда (Т) в феврале по сравнению с январем т. г. происходит также под влиянием двух факторов: изменения средней трудоемкости продукции (Т_t) и изменения объема произведенной продукции (Тq).

Т_t = (t₁ — t₀) q₁ = tq₁ =0,07*12 805=896 чел. — дн.

Т_q = (q₁ - q₀) t₀ = q t₀ = 1970*0,075=147, 6 чел. - дн..

Изменение объёма товарной продукции и общих затрат труда в феврале по сравнению с январём.

Таблица № 5.1.

6. Показатели оплаты труда.

Тарифный фонд заработной платы рабочих (ТФ) укрупнено можно определить так: ТФ ⁼ МРОТ х СТК х Т х 12, где МРОТ — законодательно установленный минимальный размер оплаты труда СТК — средний тарифный коэффициент рабочих (условно составляет 3,6), Т — среднегодовая численность рабочих, 12 — число месяцев в году.

ТФ= 2300 *3,6*1202*12=119 430 720 руб.

Часовой фонд заработной платы рабочих определяют по формуле:

ЧФ = ТФ х К₁ =193 477 766,4 руб.

где: К₁ — коэффициент доплат до часового фонда /условно составляет 1,62).

Дневной фонд заработной платы рабочих определяют по формуле:

ДФ = ЧФ х К₂ =203 151 654,7 руб.

где: К₂ - коэффициент доплат до дневного фонда (условно равен 1,05).

Полный фонд заработной платы определяют по формуле:

ПФ = ДФ х К₃= 221 435 303,6 руб.

где: К₃ — коэффициент доплат до полного фонда (условно равен 1,09).

Все показатели записаны в таблице 6.

Таблица № 6.

Показатели среднего уровня оплаты труда рабочих определяют по формулам:

· среднюю часовую заработную плату l_ч = ЧФ: Т чел. — ч. = 193 477 766,4 /2 182 643 = 89 руб.

· среднюю дневную заработную плату l_д = ДФ: Т чел. — дн= =203 151 654,7/276 284=735,3 руб.

· среднюю годовую заработную плату l_г = ПФ: Т_р=221 435 303,6/1202=184 222,4 руб.

· среднюю месячную заработную плату l_м = l_г: 12=15 351,9.

· Среднегодовой доход в расчете на одного рабочего определяют по формуле: Д_р= =ФП: Т_р =283 437 188,6/1202=235 804,6 руб.

Показатели среднего уровня оплаты труда приведены в таблице 7.

Таблица № 7.

7. Показатели основных и оборотных средств.

Баланс наличия и движения основных фондов (таблица 8).

Таблица № 8.

Среднегодовую стоимость основных фондов определяю по формуле:

Ф =, где Ф_н и Ф_к — соответственно, стоимость основных фондов на начало и конец отчетного года, Ф_к = Ф_н + Ф_{п -} Ф_в где:

Ф_п и Ф_в — соответственно стоимость поступивших и выбывших в отчетном году основных фондов.

Ф_к = Ф_н + Ф_{п -} Ф_в= 6 109 320+600−250=6 109 670 тыс. руб.

Ф= (6 109 320+6109670) /2=6 109 495 тыс. руб.

По данным «Баланса наличия и движения основных фондов» показатели движения и состояния основных фондов определяют по формулам:

· коэффициент поступления /ввода/ К_вв = Ф_вв: Ф_к х 100= (600/6 109 320) х 100=0,0098.

· коэффициент выбытия основных фондов К_выб. = Ф_выб.: Ф_н х 100=0,0041.

· коэффициент годности К_г = Ф_ос: Ф_к х 100=4 276 520/ 6 109 320×100=70.

· коэффициент износа К_и = 100 — К_г =30.

Абсолютная сумма износа основных фондов на конец года равна величине «А» .

А = Ф_{к -} Ф_ос = 6 109 320−4 276 520=1832800 тыс. руб.

Показатель фондоотдачи определяют по формуле:

Ф₀ =q: Ф=4 363 835,0/6 109 495=0,71.

где: q - результат производства /выпуск продукции в сопоставимых ценах/,.

Ф — средняя за период /среднегодовая/ стоимость основных фондов предприятия. Этот показатель отвечает на вопрос, сколько продукции выпускается на единицу стоимости основных фондов.

Показатель фондоёмкости /коэффициент закрепления основных средств/отражает потребность в основных средствах на единицу стоимости результата.

Ф_е = Ф: q=1,41.

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах основан на объеме реализованной продукции, определенном в бизнес-плане на предстоящий период и уровне коэффициента закрепления оборотных средств за предшествующие периоды. Используется формула:

О = К₃ * РП,.

где: О — средний остаток оборотных средств;

РП — стоимость реализованной продукции /в курсовой работе требуется определить «О» на февраль т. г., поэтому плановый объем РП равен январскому показателю в табл.3.

К₃ — коэффициент закрепления, который является величиной, обратной коэффициенту оборачиваемости оборотных средств /в курсовой работе коэффициент оборачиваемости в январе условно равен 3/.

О=3*364,49=1093,47 млн руб.

8. Себестоимость продукции.

Для определения индекса фактического изменения себестоимости сравнимой произведенной продукции следует рассчитать фактические затраты на производство продукции в феврале и затраты на производство февральской продукции по базисной /январской/ себестоимости /см. табл.9/.

Себестоимость конкретных видов продукции в табл.9 определяется по показателю затрат на один рубль произведенной продукции, который имеет вид:

З =.

где — q — количество единиц продукции каждого вида; С — себестоимость единицы этой продукции; р — отпускная цена единицы продукции. В курсовой работе показатель затрат на один рубль произведенной продукции в январе и феврале т. г. условно составляет 75 копеек, что позволяет затраты на производство (qc) определить умножением выпуска продукции (qp) на коэффициент 0,75. Т.о. qc = qp х 0,75.

Индекс себестоимости сравнимой произведенной продукции имеет вид:

I_с =.

где: q — количество единиц продукции каждого вида в феврале т. г.; С_I и С₀ — соответственно себестоимость единицы сравнимой произведенной продукции в феврале и январе т. г.

I_с =253 123,6/260 396,5=0,97.

9. Финансовые результаты и рентабельность.

Фактическая экономия /перерасход/ в связи с изменением себестоимости равна:

Э_ф = q₁c₁ — q₁c_{0 =} 253 123,6−260 396,5=-7274,9 тыс. руб.

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Расчет финансовых результатов и чистой прибыли в курсовой работе выполняется по формуле табл.10.

Расчет чистой прибыли предприятия таблица 10, млн. руб.

Таблица № 10.

Динамика прибыли до налогообложения таблица 11.

Таблица № 11.

Рентабельность характеризует результативность деятельности предприятия. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля средств, вложенных в имущество предприятия. В курсовой работе определяют 2 вида рентабельности.

Рентабельность реализованной продукции для характеристики эффективности текущих затрат живого и прошлого труда определяют по формуле:

R₁ = ПП_р: И где ПП_р — прибыль от продаж; И — издержки производства /полная себестоимость реализованной продукции/.

R₁янв. = 138,97/230,42=0,6 или 60%.

R₁фев. = 111,37/253,12=0,44 или 44%.

Рентабельность продаж определяется по формуле:

R₂ = ПП_р: ВР.

где ВР — выручка от продажи продукции без НДС.

R₂янв. = 138,97/ 369,39=0,376 или 38%.

R₂фев. = 111,37/ 364,49=0,31 или 31%.

10. Выводы.

1) Из таблицы № 2 видно, что физический объём продукции за год вырос на 27,8% в натуральном выражении увеличился на 118 178,9 тыс. руб. Т. е. предприятие за год нарастило объёмы выпуска продукции.

2) На основе таблицы № 3 можно сказать, что выпуск продукции в действующих ценах в феврале по сравнению с январём увеличился на 9,9%, в натуральном выражении на 30,3 млн руб. В тоже время реализованная продукция в феврале по сравнению с январём снизился на 1,3%, в натуральном выражении снижение составило 4,9 млн руб.

3) Таблица № 4: на её основе видно, что численность ППП на предприятии за год выросла на 40 человек с высоким коэффициентом постоянства кадров 93,4%.

4) Из таблицы № 5 видно, что выпуск продукции в сопоставимых ценах увеличился в феврале по сравнению с январём на 9,9%, в натуральном выражении на 30,3 млн руб. Среднедневная выработка в феврале по сравнению с январём увеличилась на 9,8%, в натуральном выражении 1,3 тыс. руб. /чел-дней.

Средняя трудоёмкость изготовления продукции в феврале по сравнению с январём сократилась на 7%, в натуральном выражении сокращение составило 0,005 чел-дней/тыс. руб.

5) Исходя из таблицы № 8 можно сказать что основные фонды на конец года по сравнению с началом года изменилось на 0,006% или в натуральном выражении увеличение составило 0,35 млн руб.

6) По таблице № 9 можно сказать, что общий выпуск продукции по всем видам продукции в феврале по сравнению с январём увеличился на 12,6% или в натуральном выражении изменение составило 2078 т.

Выпуск продукции в денежном выражении в феврале по сравнению с январём того же года увеличился на 9,9%, в натуральном выражении увеличение составило 30,3 млн руб.

Затраты на производство продукции в феврале по сравнению с январём увеличились на 9,9%, в натуральном выражении изменение составило 27,85 млн руб. (по фактической себестоимости), 18,6%, в натуральном выражении 33,2 млн руб. (по базисной себестоимости).

7) Исходя из таблицы № 10 можно сказать что выручка от продажи продукции без вычета НДС и акцизов в феврале по сравнению с январём уменьшилась на 1,3%, в натуральном измерении 4,9 млн руб.

Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 9,9%, в натуральном выражении на 22,7 млн руб. Прибыль от продаж в феврале по сравнению с январём уменьшилась на 20%, в натуральном выражении уменьшение составило 27,6 млн руб. Операционные доходы также уменьшились и их уменьшение составило 20%, в натуральном измерении сокращение составило: 2,76 млн руб.

Прибыль до налогообложения уменьшилась на 21%, в натуральном выражении 32,03 млн руб. Соответственно и чистая прибыль в феврале по сравнению с январём уменьшилась, уменьшение составило 21%, в натуральном выражении сокращение составило 24,34 млн руб.

1. Микроэкономическая статистика: Учебник/ под ред. С. Д. Ильенковой. — М.: Финансы и статистика, 2004.

2. Статистика: Учебник / под ред.И. И. Елисеевой. — М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2004.