Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки «Луч»

Министерство образования РБ ГОУ СПО Благовещенский промышленно-гуманитарный техникум Специальность: 230 103

«Автоматизированные системы обработки информации и управления»

Пояснительная записка

к курсовому проекту

по дисциплине: «Экономика отрасли»

Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки «ЛУЧ»

КП 230 103 08 00 000 ПЗ

Студент Закиров Т.

Консультант Бикбулатова Н.П.

Нормоконтроль Маркина М.С.

Благовещенск — 2011

Техническое задание на курсовой проект

Студенту Закирову Тимуру группы АСУ-31

Тема курсового проекта:

Расчет калькуляции полной себестоимости СМС марки «ЛУЧ» .

Цель разработки проекта:

Рассчитать полную себестоимость СМС марки «ЛУЧ» с годовым выходом 62 000 тыс./г. Рассчитать — затраты на сырье и материалы, на виды энергии. Расчет заработной платы основных, вспомогательных и производственных рабочих, расчет расхода и эксплуатацию оборудования.

Рекомендуемая литература:

1 «Экономика». Новиков Ф. А. Москва, издательский дом «Москва», 2009 год.

2 «Экономика отрасли». Миронов А. М., Огородников И. П., издательский дом «Москва» 2010 г.

3 «Экономика отрасли». Полное справочное руководство. Ю. В. Шленова. Москва, Лаборатория Базовых Знаний, 2010 год.

Дата выдачи задания: 02.02.2011

Дата сдачи проекта:

Дата защиты проекта:

Руководитель проекта Бикбулатова Наталья Павловна

себестоимость затрата сырье оборудование

1 Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки «Луч»

1.1 Расчет затрат на сырье и материалы

1.2 Расчет затрат на виды энергии

2 Труд и заработная плата

2.1 Режим работы и график сменности

2.2 Расчет явочной, штатной и списочной численности основных производственных рабочих

2.3 Расчет заработной платы основных производственных рабочих

3 Расчет расхода на содержание и эксплуатацию оборудования

3.1 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

3.2 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на оборудование

3.3 Расчет цеховых расходов

3.4 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на здание

4 Расчет калькуляции себестоимости синтетического моющего средства марки «Луч»

5 Технико-экономические показатели Заключение

1 Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки «Луч»

1.1 Расчет затрат на сырье и материалы

Сумма затрат на единицу продукции З_ед, р. определяется по формуле:

З_ед = С_ед х Ц_ед, (1)

где С_ед — сырье на единицу продукции, р.,

Ц_ед — единица сырья, р.

Годовой выпуск готового продукта составляет 62 000т/год. Расход сырья на весь выпуск продукции В_m, р. определяется по формуле:

В_гп ⁼ С_ед х В_г, (2)

где С_ед — сырье на единицу продукции, р.,

В_т — годовой выпуск годового продукта.

Сумма затрат на весь выпуск готового продукта (В_об) определяется по формуле:

В_об⁼ В_гп х Ц_ед, (3)

где В_m — расход сырья на весь выпуск готовой продукции, Ц_ед — цена единицы сырья, р.

Исходные данные для расчета затрат на сырье и материалы приведены в таблице 1.

Таблица 1 — Затраты на сырье и материалы

1.2 Расчет затрат на все виды энергии

Расчет затрат электроэнергии на единицу продукции 3_эл, кВт определяется по формуле:

3_эл = ЭЛ_ед х Ц_эл, (4)

где ЭЛ_ед — количество электроэнергии за единицу продукции, кВт, Ц_эл — цена электроэнергии, р.

Расход электроэнергии на весь выпуск продукции Эл_вп, кВт, определяется по формуле:

Эл_вп = Эл_ед х В_гп, (5)

где Эл_ед — количество электроэнергии за единицу продукции кВт, В_гп — годовой выпуск готового продукта, кВт.

Сумма затрат на весь выпуск готового продукта С_эл р. определяется по формуле:

С_эл = В_гп х Ц_эл, (6)

где В_гп — Количество электроэнергии на весь выпуск готового продукта кВт, Ц_эл — цена единицы электроэнергии, р.

Для курсовой работы учащийся берет следующие цены за единицу энергии:

· электроэнергия — 446,02 руб. за Вт/ч;

· пар — 69,20 руб. за Гкал;

· вода оборотная — 1259,61 за Гм ;

· вода речная -263,45 Гм³;

· сжатый воздух-87,38 за Гкал;

· газ -375,69 за Гм³.

Пример № 2 Расчет затрат на все виды энергии, используемой в производстве предлагается производить в таблице 2

Таблица 2 — Затраты на виды энергии

2 Труд и заработная плата

2.1 Режим работы и график сменности

Технологический процесс производства продукта характеризуется следующими данными:

Типом процесса, продолжительностью рабочей смены, условиями труда, графиком работы. В зависимости от этих условий график сменности должен обеспечивать рациональное чередование смен, равномерность отдыха между сменами.

Целью расчета баланса рабочего времени является определение максимально возможного фонда рабочего времени.

Максимально возможный фонд рабочего времени Т_ном в днях определяем по формуле:

Т_ном = Т_к — Т_нд, (7)

где Т_к — календарное время, в днях, Т_нд — нерабочие (праздничные и выходные) дни, в днях.

Полезный фонд рабочего времени Т_эф, в днях определяется по формуле:

Т _эф = Т_ном — Т_цн, (8)

где Т_ном — максимально возможный фонд рабочего времени, в часах.

Т_цн — планируемые целодневные невыходы, в днях.

Технологический процесс производства характеризуется следующими данными: процесс непрерывный, аппаратурный, продолжительность рабочей смены 8 часов, условия труда — вредные, график работы четырехбригадный (четыре дня — рабочие, пятый — выходной, после третьей смены — два выходных).

Полученные данные сведем в таблицу 3

Таблица 3 — График сменности

Часы работы:

1 смена 23³⁰ — 7³⁰

2смена 7³⁰ — 15³⁰

3 смена 15³⁰ — 23³⁰

Количество выходных дней за год составит:

К_в.д. = 8×11=88 дней, Где К_вм -среднее количество выходных дней в месяц у каждой смены;

11 — количество рабочих месяцев в году.

Все полученные данные учащийся должен обработать в таблице 4

Таблица 4 — Баланс рабочего времени

2.2 Расчет явочной, штатной и списочной численности основных и производственных рабочих

Явочное число основных рабочих в сутки Р_яв/сут определяется по формуле:

Р_яв/сут = М х С, (9)

где М — число рабочих мест по данному разряду, шт.,

С — количество смен в зависимости от графика сменности, шт.

Штатная численность основных производственных рабочих Р_шт чел. определяется по формуле:

Р_шт = Р_яв/сут + подмена, (10)

где Р_яв/сут — явочное число в сутки, чел.

Коэффициент приведения штатной численности и списочной численности К_пр определяется по формуле:

К_пр = Т_ном / Т_Эф, (11)

где Т_ном — номинальный фонд рабочего времени, в днях, Т_эф — эффективный фонд рабочего времени в днях.

Списочная численность основных производственных рабочих Р_сп чел. определяется по формуле:

Р_сп = Р_шт х К_пр, (12)

где Р_шт — штатная численность основных рабочих, чел.,

К_пр — коэффициент приведения штатной численности, чел.

Расчет явочной численности производится по формуле 9:

Р_яв/сут = 3×1 = 3 чел.

Штатная численность основных производственных рабочих определяется как явочное число в сутки плюс подмена:

Р_шт = 3 + 1 = 4 чел.

Коэффициент приведения штатной численности и списочной численности К_пр определяется для перехода штатного числа рабочих к списочному, он составит:

К_пр = 277/241 = 1,15

Определим списочную численность:

Р_сп = 4×1,15 = 5 чел.

Полученные данные сведем в таблицу5

Таблица 5 — Явочная, штатная и списочная численность основных производственных рабочих.

2.3 Расчет заработной платы основных производственных рабочих

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих З_т, р. производится по формуле:

З_т= Ч_т х Т_см х Т_эф х Р_сп, (12)

где Ч_т — часовая тарифная ставка рабочего данного разряда, р.,

Т_см — продолжительность смены, в часах, Т_Эф — эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, в днях, Р_сп — списочное число рабочих, чел.

Расчет суммы премии основных производственных рабочих З_прем, р. производится по формуле:

З_прем = (З_т х П_прем) х 100, (13)

где З_т — заработная плата, р.,

П_прем — процент премии согласно действующей системе премирования химических предприятий, р.

Расчет суммы доплат за работу в ночное время З_ноч, р.

Время с 10 часов вечера до 6 часов утра считается ночным. При круглосуточной работе количество ночных часов должно составлять не более 8 часов. Поэтому на ночное время приходится 1/3 часть фонда заработной платы по тарифу. Учащийся берет доплату за ночное время- 50% от фонда заработной платы.

З_ноч =(3_т / 3) х 50 (14)

Доплата за работу в праздничные дни (З_праз) определяется по формуле:

З_праз= Ч_т х Т_см х Т_праз х Р_яв/сут, (15)

где Т_праз — количество праздничных дней в году, в днях, Р_яв/сут — явочное число рабочих данного разряда в сутки, чел.

Расчет основной заработной платы З_осн р. производится по формуле:

З_осн ⁼ З_т + З_прем +З_ноч +З_праз, (16)

Расчет оплаты по тарифному коэффициенту производится по формуле:

3_р.к. = (З_осн х К_р)/100, (17)

где К_р — районный коэффициент, р.

2.3.1 Расчет дополнительной заработной платы

Дополнительная заработная плата выплачивается за неотработанное время: оплата очередного отпуска, ученического отпуска, выполнение государственных обязанностей.

Расчет отпуска 3_отп, р. производится по формуле:

3_отп = (3_осн + З_р.к.) / Т_ном х Т_отп, (18)

где 3_осн — основная заработная плата, р.,

З_{р к} — оплата районного коэффициента, р.,

Т_отп — число дней отпуска, в днях.

Расчет ученического отпуска З_уч, р. определяется по формуле:

З_уч = (З_осн + З_р.к.) / Т _ном х Т _уч, (19)

где Т_уч — число дней ученического отпуска, в днях.

Расчет оплаты государственных обязанностей производится аналогично предыдущему.

Дополнительная заработная плата З_доп, р. определяется по формуле:

З_доп ⁼З_отп +З_уч +3_Г. 0., (20)

где З_г. о. — Расчет оплаты гоударственных обязанностей, р.

Годовой фонд заработной платы ГФЗП р. рассчитывается по формуле:

ГФЗП = З_осн+ З_р.к + З_доп (21)

Расчет отчислений на Единый Социальный налог ЕСН, р. производится по формуле:

ЕСН = (ГФЗПх27,5)/100 (22)

2.3.2 Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих.

Определим заработную плату основных производственных рабочих по формуле (12)

З_т =22,864×5×241×8=220 408,96 р.

Расчет премии производится согласно действующей системе премирования на данном предприятии. Премия составляет 60% от заработной платы.

З_прем = (220 408,96×60)/100 =132 245,38 р.

Доплата в ночное время составляет 50% от фонда заработной платы по тарифу, а на ночное время приходится 1/3 часть фонда заработной платы:

З_ноч = (220 408,96/ 3) х 0,5 = 36 734,83 р.

Расчет суммы доплат за работу в праздничные дни производится по формуле (15):

З_праз = 22,864×8×10×3 = 5487,36 р.

Таким образом, основная заработная плата составит:

З_осн = 220 408,96+132 245,38+36 734,83+5487,36=394 876,53 р.

В Республике Башкортостан действует уральский коэффициент от основной заработной платы:

З_р.к. = (394 876,53×15)/100 = 59 231,48 р.

Расчет дополнительной заработной платы:

Расчет оплаты очередного отпуска производится по формуле (18):

З_отп = ((394 876,53+59 231,48) / 277) х 28 =45 902,60 р.

Расчет ученического отпуска З_уч = ((394 876,53+59 231,48) / 277) х 1 = 1639,40 р.

Расчет оплаты выполнения государственных обязанностей:

З_г. о. = ((394 876,53+59 231,48) / 277) х 1 = 1639,40 р.

Таким образом, дополнительная заработная плата составит:

З_доп = 45 902,60+1639,40+1639,40=49 181,40 р.

Соответственно, годовой фонд заработной платы составит:

ГФЗП = 394 876,53+59 231,48+49 181,40=503 289,50 р.

Расчет отчислений на ЕСН составит:

ЕСН = (503 289,50×27,5)/100 = 138 404,61 р.

Полученные данные сведем в таблицу 6

Таблица 6 — Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих

Продолжение таблицы 6

Продолжение таблицы 6

3 Расчет расхода на содержание и эксплуатацию оборудования Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают в себя следующие статьи:

Таблица 7 — Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Расчет фонда заработной платы З_т, р. вспомогательных рабочих производится по формуле:

Зт ⁼ Ч_т хТ _см хТ_эф х Р_сп, (23)

где Ч_т — часовая тарифная ставка рабочего данного разряда, р.,

Т_см — продолжительность смены, в часах;

Т_Эф — эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, в днях;

Р_сп — списочное число рабочих, чел.

Расчет суммы премии вспомогательных рабочих З_прем, р. производится по формуле:

З_прем = (З_т х П_прем) х 100, (24)

где З_т — заработная плата, р.

П_Прем — процент премии согласно действующей системе премирования химических предприятий, р.

Расчет основной заработной платы З_осн, р. производится по формуле:

З_осн = З_т + З_прем (25)

Расчет оплаты по тарифному коэффициенту 3_Р.к, р. производится по формуле:

3_Р.к. = (3_осн х К_р)/100, (26)

где К_р — районный коэффициент, р.

Расчет дополнительной заработной платы.

Дополнительная заработная плата выплачивается за неотработанное время: оплата очередного отпуска, ученического отпуска, выполнение государственных обязанностей. Расчет отпуска производится по формуле:

З_доп = (З_осн + З _р.к.) / Т_ном х Д, (27)

где З_осн — основная заработная плата, р.;

З_{р к} — оплата районного коэффициента, р.,

Учащийся берет Д = 30

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих ГФПЗ р. определяется по формуле:

ГФЗП = З_осн + З_рк. + З_доп, (28)

Расчет отчислений на ЕСН руб. производится по формуле:

ЕСН = (ГФЗП х 27,5)/100, (29)

Амортизационный фонд Амортизационный фонд А_отч, р. определяется по формуле:

А_отч ⁼ С_об х Н _ам, (31)

где С_0б — сметная стоимость оборудования, р.,

Н_ам — норма амортизации, р.

Содержание оборудования Расходы на содержание оборудования составляют 3−4% от сметной стоимости оборудования Текущий ремонт оборудования составляет 6−8% от сметной стоимости оборудования.

Прочие расходы составляют 15% от общей суммы предыдущих расходов.

Пример 6 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих Определим заработную плату вспомогательных рабочих:

З_т = 22,864×6×210×8=230 469,12 р.

Расчет премии производится согласно действующей системе премирования на данном предприятии. Премия составляет 60% от заработной платы.

З_прем = (230 469,12×60) / 100 = 138 281,47 р.

За работу в ночное время:

З_ноч =(189 397,08/3) х0,5 = 31 566,18 р.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих составит:

З_осн= 230 469,12+138 281,47=368 750,59 р.

В республике Башкортостан действует уральский коэффициент в размере 15% от основной заработной платы:

З_р.к. = (368 750,59×15)/ 100 = 55 312,59 р.

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих составит:

З_доп = (368 750,59 +55 312,59) / 246×30 = 51 715,02 р.

Соответственно, годовой фонд заработной платы составит:

ГФЗП =368 750,59+55 312,59+51 715,02=475 778,20 р.

Для расчета единого социального налога учащийся берет ставку налога равной 27,5 от Фонда заработной платы (ФЗП) ЕСН = (475 778,20×27,5) / 100 = 130 839,01 р.

Таблица 8 — Заработная плата вспомогательных рабочих

Продолжение таблицы 8

Продолжение таблицы 8

3.3 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на оборудование

Капитальные вложения и амортизационные отчисления приведены в таблице 9.

Таблица 9 — Капитальные вложения и амортизационные отчисления на оборудование.

3.4 Расчет цеховых расходов

Таблица 10 — Цеховые расходы

Статья 1. Заработная плата управленческого персонала и служащих МОП. Расчет фонда заработной платы по окладу за год З_{ок за год}, р. определяется по формуле:

З_{ок за год} = О х Т_МЕС х Р_СП, (32)

где О — должностной оклад с учетом вредности, р.,

Т_мес — количество рабочих месяцев в году;,

Рсп — среднесписочное число ИТР и МОП.

Расчет оплаты за работу в ночное время.

З_ноч ⁼ (З_{ок.за год} /3)х0,5 (33)

Расчет оплаты в праздничные дни.

З_праз ⁼ О / 25 х Т _праз х Р_яв/сут (34)

Расчет основной заработной платы.

З_осн = З_{ок. за год} + З_ноч + З_праз (35)

Расчет по районному коэффициенту ИТР и МОП.

З_р.к. = (З_ос х К_р) / 100 (36)

Расчет дополнительной заработной платы ИТР и МОП.

3_Доп = (З_осн + З_к.р.) / 365×3 0 (37)

Расчет годового фонда заработной платы ИТР и МОП.

ГФЗП = З_осн + З_р.к. + З_доп (38)

Расчет отчислений на ЕСН составляет 27,5% от годового фонда заработной платы ИТР и МОП.

ЕСН = (ГФЗП х 27,5)/100 (39)

Статья 2 Отчисления на ЕСН составляют 27,5% от ГФЗ ИТР, служащих и МОП.

Статья 3 Амортизация зданий и сооружений — расчет производится в таблице 11.

Статья 4 Содержание зданий и сооружений составляет 1% от сметной стоимости зданий и сооружений.

Статья 5 Текущий ремонт зданий и сооружений составляет 1.1% от сметной стоимости зданий и сооружений.

Статья 6 Сумма отчислений на охрану труда в зависимости от условий труда занимает от 12 до 15% от годового фонда заработной платы всех рабочих в данном цехе.

Статья 7 Прочие расходы составляют 20−30% от суммы предыдущих расходов.

Расчеты сводятся в таблицу 11

Таблица 11- Расчет штата и фонда заработной платы служащих МОП

Продолжение таблицы 11.

3.5 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на здание

Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на здание производится таблице:

Таблица 11 — Капитальные вложения и амортизационные отчисления на здание

Сумма амортизации составит: 483 751 700,0×0,02 = 9 675 034,0 руб.

4 Расчет калькуляции себестоимости синтетического моющего средства марки «ЛУЧ»

Себестоимость продукции включает в себя:

1 Общезаводские расходы — в эту статью входят расходы по техническому обслуживанию и руководству организации и управлению всем предприятием. Они составляют 20−30% от стоимости переработки.

2 Переработка — это цеховая себестоимость минус стоимость сырья, материалов, полуфабрикатов.

3 Производственная себестоимость — это сумма цеховой себестоимости и общезаводских расходов.

4 Коммерческие расходы — связанны с реализацией готовой продукции, отчислениями на научно-исследовательские работы. Величина этих расходов 1−2% от производственной себестоимости.

5 Полная себестоимость — это сумма всех расходов.

Таблица 12 Калькуляция Расчет себестоимости СМС «ЛУЧ»

5 Технико-экономические показатели

К показателям, характеризующих эффективность работы предприятия относят:

1 Производительность труда — характеризует эффективность труда работающих, определяется отношением:

П_тр. = В / Ч_{ср с}.= 62 000/129=480,62, (40)

где П_тр. — производительность труда;

В — количество готовой продукции в натуральных единицах измерения,

Ч_Ср.с — среднесписочная численность работающих.

Ч_ср.с = Ч_ос + Ч_{ВСПОм.раб.} + Ч_{ИТР, М0П и служ.} = 66+50+13=129 (41)

2 Прибыль на 1 тонну продукции П_1Т = С_пол х П_% / 100 =32 804,39×20/100=6560,87, (42)

где П _% — составляет 20−30% от себестоимости единицы продукции.

С_пол — полная себестоимость единицы продукции В стоимостном выражении определяется отношением валовой продукции к списочному числу работающих:

П_{тр. ст.} = ВП / Ч_{ср с} = Ц х В / Ч_{ср с} = 39 365,26×62 000 100=24406461,20 (43)

Ц= С_пол + П_1т. =32 804,39+6560,87=39 365,26, (44)

3 Удельные капитальные вложения.

К_уд = (С _об. + С _зд.) / В=(19 541 394,36 + 483 751 700)/62 000=8117,63, (45)

где С_об — сметная стоимость оборудования С зд. — сметная стоимость здания В — количество готовой продукции в натуральных единицах измерения;

4 Фондоотдача Ф_о =ВП / (С_об + С _зд) = 39 365,26×62 000/(19 541 394,36+483 751 700)=4,84 (46)

5 Общая рентабельность

Р = (П _т * В / ОПФ + НОС) х 100 =6560,87×62 000/(8117,63+68 991 253,3))х100=7,26% (47)

Срок окупаемости — это время, в течение которого окупаются вложенные капитальные затраты

Т_ок = К_уд / П_1т = 8117,63/6560,87=1,23=1 год (48)

Полученные данные сведем в таблицу:

Таблица 13 — Технико-экономические показатели

Заключение

При годовом выпуске продукции равном 62 000 т/год себестоимость единицы продукции равна 39 365,26 р., прибыль единицы продукции — 6560,87 р. При этом производство рентабельно на 7,26% и срок окупаемости вложенных капитальных затрат равен 1 год.