Оценка влияния факторов на выручку от продажи
Анализ влияния изменения среднегодовой стоимости товарных запасов и их эффективности использования на изменение оборота розничной торговли показал, что рост средних товарных запасов оказал положительное влияние на объем оборота розничной торговли, так как произошло его увеличение на 4523 тыс. руб. (табл. 2.18). Размер торговой площади в динамике остался неизмененным, поэтому данный фактор… Читать ещё >
Оценка влияния факторов на выручку от продажи (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
На размер оборота розничной торговли оказывают влияние целый ряд факторов, рассмотрим их влияние на примере анализируемого торгового предприятия ООО «Зодиак».
В целом по данным бухгалтерской отчетности оборот розничной торговли предприятия в отчетном году увеличился на 4523 тыс. руб. Этот рост был обеспечен влиянием нескольких факторов, которые проанализируем далее.
Проанализируем влияние на оборот розничной торговли факторов, связанных с ценами (изменение цен на товары вследствие инфляционных процессов и изменение физического объема продаж).
Таблица 2.12 — Анализ влияния цен и физического объема на изменение оборота розничной торговли в отчетном году (тыс. руб.).
Год. | Оборот розничной торговли. | Абсолютный прирост (снижение) за год. | Темп роста (снижения), %. | |||||
в действующих ценах. | индекс цен. | в сопоставимых ценах. | Всего. | в т.ч. за счет изменения. | в действующих ценах. | в сопоставимых ценах. | ||
физического объема товарооборота. | роста цен. | |||||||
А. | ||||||||
Прошлый год. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ||
Отчетный год. | 1,137. | 9569,04. | 4523,00. | 3212,04. | 1310,96. | 171,15. | 150,53. |
Инфляционные процессы оказали воздействие на рост цен, увеличив оборот розничной торговли на 1310,96 тыс. руб. На увеличение оборота розничной торговли оказало влияние рост цен и увеличение физического объема товаров на 3212,04 тыс. руб., но в большей степени способствовал росту оборота розничной торговли интенсивный фактор (увеличение физического объема продаж), что оценивается положительно.
Совокупное влияние этих факторов привело к росту оборота розничной торговли на 71,15% или 4523 тыс. руб. и в отчетном периоде он составил 10 880 тыс. руб.
Осуществим расчет влияния трудовых ресурсов (среднесписочной численности работников и производительности их труда) на динамику физического объема оборота розничной торговли торгового предприятия (табл. 2.13), используя метод абсолютных разниц.
Таблица 2.13 — Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема оборота розничной торговли торгового предприятия в 2011 году (тыс. руб.).
Наименование трудовых факторов. | Прошлый год. | Фактически за отчетный год. | Повлияли на динамику физического объема оборота розничной торговли. | ||
в действующих ценах. | в сопоставимых ценах. | методика расчета. | размер влияния, тыс. руб. | ||
Оборот розничной торговли, тыс. руб. | 9569,04. | 9569,04 — 6357. | 3212,0. | ||
Среднесписочная численность работников всего, чел. | (9−8) * 794,63. | 794,6. | |||
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала, чел. | (6−5) * 1271,4. | 1271,4. | |||
Производительность труда, тыс. руб./чел. | 794,63. | 1208,89. | 1063,23. | (1063,23−794,63)*9. | 2417,4. |
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел. | 1271,40. | 1813,33. | 1594,84. | (1594,84 — 1271,4)*6. | 1940,6. |
В целом данная динамика характеризуется положительно, так как прирост физического объема оборота розничной торговли в большей степени обеспечивается влиянием интенсивного фактора — производительности труда.
Рассчитаем влияние на изменение объема оборота розничной торговли факторов, связанных с использованием основных фондов и оборотных средств торгового предприятия.
Анализ таблицы 2.14 показал, что увеличение оборота розничной торговли на 4523 тыс. руб. произошло за счет увеличения фондоотдачи, размер влияния составил 4833 тыс. руб. А снижение среднегодовой стоимости основных фондов привело к снижению оборота розничной торговли на 310 тыс. руб.
Таблица 2.14 — Анализ влияния среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи на изменение объема оборота розничной торговли в отчетном периоде (тыс. руб.).
Наименование. | Прошлый год. | Пересчет. | Отчетный год. | Размер влияния. |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. (ОФ). | 102,50. | 97,50. | 97,50. | — 310,10. |
Фондоотдача, руб. (Т/ОФ). | 62,02. | 62,02. | 111,59. | 4833,10. |
Оборот розничной торговли, тыс. руб. (Т). | 6357,00. | 6046,90. | 10 880,00. | 4523,00. |
Размер торговой площади в динамике остался неизмененным, поэтому данный фактор не оказал влияния на изменение оборота розничной торговли. Оборот розничной торговли в отчетном периоде возрос на 4523 тыс. руб. в связи с увеличением нагрузки на квадратный метр площади с 107,02 до 183,16 тыс. руб./м2. (табл. 2.15).
Таблица 2.15 — Влияние изменения торговой площади и эффективности использования на изменение оборота розничной торговли в отчетном периоде.
Наименование. | Прошлый год. | Пересчет. | Отчетный год. | Размер влияния. |
Торговая площадь, кв. м. | 59,4. | 59,4. | 59,4. | — 3496. |
Оборот розничной торговли на 1 кв. м. | 107,02. | 107,02. | 183,16. | |
Оборот розничный торговли, тыс. руб. |
Рассмотрим влияние изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и эффективности их использования на изменение оборота розничной торговли.
На увеличение оборота розничной торговли оказало увеличение стоимости оборотных средств, размер влияния составил 57,83 тыс. руб., а также увеличение скорости обращения оборотных средств на 3,35 оборота, в результате чего оборот розничной торговли возрос на 4465,17 тыс. руб. Данная динамика характеризуется положительно, так как рост оборота розничной торговли произошел в большей степени под влиянием интенсивного фактора.
Таблица 2.16 — Влияние среднегодовой стоимости оборотных средств и их оборачиваемости на изменение оборота розничной торговли в отчетном периоде.
Наименование. | Прошлый год. | Пересчет. | Отчетный год. | Размер влияния. |
Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 57,83. | |||
Скорость обращения оборотных средств, обороты. | 4,82. | 4,82. | 8,17. | 4465,17. |
Оборот розничный торговли, тыс. руб. | 6414,84. |
Рассмотрим влияние показателей товарного обеспечения на изменение оборота розничной торговли (табл. 2.17).
Опираясь на данные таблицы 2.17. можно сказать, что увеличение оборота розничной торговли связано в основном с увеличением поступлением продукции, а также с увеличением запасов на начало периода.
Совокупное влияние всех вышеперечисленных факторов привело к росту оборота розничной торговли предприятия на 4523 тыс. руб.
Таблица 2.17 — Анализ влияния показателей товарного обеспечения на изменение оборота розничной торговли в 2011 году, тыс. руб.
Факторы. | Прошлый год. | Отчетный. | Влияние на оборот розничной торговли по себестоимости. | ||||
Пересчет. | Пересчет. | Пересчет. | год. | Расчет. | Размер влияния, тыс. руб. | ||
Запасы на начало года. | 5357−5181. | ||||||
Поступление товаров. | 8474−5357. | ||||||
Выбытие. | ; | ; | ; | ; | ; | 8474−8474. | ; |
Запасы на конец года. | 8473−8474. | — 1. | |||||
Оборот розничной торговли по себестоимости. | ; |
Анализ влияния изменения среднегодовой стоимости товарных запасов и их эффективности использования на изменение оборота розничной торговли показал, что рост средних товарных запасов оказал положительное влияние на объем оборота розничной торговли, так как произошло его увеличение на 4523 тыс. руб. (табл. 2.18).
Скорость обращения товарных запасов также положительно повлияла на объем оборота розничной торговли, размер влияния составил 3292 тыс. руб.
Таблица 2.18 — Анализ влияния изменения среднегодовой стоимости товарных запасов и их эффективности использования на изменение оборота розничной торговли в 2011 году.
Факторы. | Прошлый год. | Перерасчет. | Отчетный год. | Влияние на оборот розничной торговли по себестоимости. | |
расчет. | размер влияния,. | ||||
тыс. руб. | |||||
Средние товарные запасы, тыс. руб. | 1197,5. | 1197,5. | 6862−5181. | ||
Скорость обращения товарных запасов, обороты. | 5,73. | 5,73. | 9,09. | 8473−6862. | |
Оборот розничной торговли по себестоимости, тыс. руб. | ; |
Таким образом, можно отметить, что увеличение оборота розничной торговли произошло за счет влияния, как интенсивных факторов, так и экстенсивных.
Проведенные расчеты по факторному анализу оборота розничной торговли обобщим в сводной таблице 2.19.
Таблица 2.19 — Сводная таблица расчетов влияния факторов на изменение объема оборота розничной торговли.
Факторы, влияющие на объем оборота. | Размер влияния, тыс. руб. |
Влияние цен и физического объема продаж: | |
— рост цен. | 1310,96. |
— физический объем. | 3212,04. |
Итого влияние на оборот розничной торговли | |
Влияние изменения трудовых ресурсов: | |
— среднесписочная численность. | 794,6. |
— производительность труда. | 3259,9. |
Итого влияние на физический объем оборота розничной торговли | 4054,5 |
Влияние изменения трудовых ресурсов: | |
— среднесписочная численность ТОП. | 1271,4. |
— производительность труда ТОП. | 2783,1. |
Итого влияние на физический объем оборота розничной торговли | 4054,5 |
Влияние факторов, связанных с использованием основных фондов: | |
— среднегодовая стоимость основных фондов. | — 310. |
— фондоотдача. | |
Итого влияние на оборот розничной торговли | |
Влияние факторов, связанных с использованием торговых площадей: | |
— торговая площадь. | |
— оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади. | |
Итого влияние на оборот розничной торговли | |
Влияние факторов, связанных с использованием оборотных средств: | |
— средняя стоимость оборотных средств. | 57,83. |
— скорость обращения оборотных средств. | 4465,17. |
Итого влияние на оборот розничной торговли | |
Влияние факторов, связанных с товарным обеспечением. | |
— запасы на начало года. | |
— поступление. | |
— запасы на конец года. | — 1. |
Итого влияние на оборот розничной торговли по себестоимости | |
Влияние факторов, связанных с использованием товарных запасов: | |
— средний размер товарных запасов. | |
— скорость обращения товарных запасов. | |
Итого влияние на оборот розничной торговли по себестоимости |
Изменение объема оборота розничной торговли в отчетном периоде было вызвано как влиянием интенсивных факторов (увеличением физического объема продаж, ростом производительности труда, ускорением оборачиваемости оборотных средств и товарных запасов, увеличением нагрузки на 1 м2 торговой площади), так и экстенсивных (ростом цен на товары, среднесписочной численности работников, увеличением среднегодовой стоимости основных фондов и оборотных средств).
В целом деятельность предприятия ООО «Зодиак» в отчетном периоде можно признать положительной.
В результате проведенного анализа оборота розничной торговли данного предприятия как предмета исследования в данной работе, можно сделать следующие выводы. Оборот розничной торговли предприятия в течение периода 2009;2011 гг. увеличивался в действующих ценах, в сопоставимых также наблюдался рост показателя. В целом данную динамику следует оценить положительно. Как отрицательный момент можно отметить недостаточную равномерность развития показателя во временном аспекте (коэффициент равномерности менее 95%).
В ходе факторного анализа оборота было выявлено, что увеличение его на 4523 тыс. руб. было обусловлено положительным влиянием следующих факторов: ростом цен и физического объема продаж, увеличением численности и производительности труда работников, увеличением среднегодовой стоимости оборотных средств, ускорением оборачиваемости оборотных средств.