Расчет необходимых ресурсов для организации на планируемый квартал (I кв. 2013 г.)

Курсовая работа позволяет спрогнозировать деятельность строительного предприятия на планируемый период, исходя из расчёта потребности в трудовых, материальных, финансовых ресурсах на планируемый период. Также работа позволяет проследить в динамике изменения основных экономических показателей (прибыли, рентабельности, производительности труда, средней заработной платы, себестоимости, оборачиваемости оборотных активов) и в итоге выявить изменения общей эффективности деятельности. Расчётно выявляется тип развития производства, выбранный предприятием и сравнивается конкурентоспособность предприятия по сравнению с главным конкурентом.

Цель выполнения работы: осуществляя расчёты, обеспечить успешное функционирование конкурентоспособной деятельности нашего предприятия, обеспечить эффективную экономику нашего предприятия, его стабильный рост и развитие, поучить заказ.

Объект исследования: экономика, конкурентоспособность, рентабельность.

Предмет исследования: определить сумму чистой прибыли за 4 квартал 2012 г., определить размер свободных средств организации по итогам 4 квартала. Рассчитать потребность в строительных машинах и механизмах на 1 квартал 2013 г., обосновать снижение потерь рабочего времени по организации на планируемый период, рассчитать потребность в строительных рабочих на 1 квартал, определить себестоимость СМР на 1 квартал, обосновать прогнозируемую потребность в оборотном капитале под незавершённое производство СМР и потребность в краткосрочном кредите.

Определить сумму чистой прибыли на 1 квартал, проанализировать конкурентоспособность организации по уровню ценовой конкуренции. Сделать выводы по динамике основных экономических показателей в 1 квартале 2013 г. по сравнению с 4 кварталом 2012 г., на основании чего заключить об улучшении или ухудшении деятельности организации в 1 квартале 2013 г.

В курсовой работе рассматривается следующая производственная ситуация. Строительное предприятие, ведущее жилищное строительство, имеет очень небольшое количество заказчиков. На планируемый квартал организация желает сохранить заказ прежнего заказчика, но он может быть получен только в том случае, если условия его выполнения цена / качество будут для заказчика более выгодны, чем у конкурента, также предлагающего свои услуги по выполнению данного заказа.

Считается, что качество строительной продукции и сроки строительства одинаковы как для нашего предприятия, так и конкурента. Срок строительства объекта первой очереди диктуется заказчиком — 3 месяца.

Исходные данные деятельности строительной организации за отчетный и планируемый кварталы.

Отчетные данные строительной организации за IV кв. 2012 г.

Данные об использовании основных групп машин и механизмов организацией в IV кв. 2012 г.

Отчетные данные организации об использования рабочего времени по основным группам машин и механизмов в IV кв. 2012 г.

Отчетные данные целосменных и внутрисменных потерь рабочего времени по СМУ за IV кв. 2012 г.

Данные о потребности организации по основным группам материалов для создания производственного запаса на IV квартал 2012 г.

Данные об остатках материалов на складах подразделений на конец IV квартала 2012 г.

1. Определение суммы свободных средств организации по результатам работы за отчетный квартал

Для определения размера свободных средств организации за отчетный период необходимо рассчитать сумму чистой прибыли.

1.1 Определение суммы чистой прибыли организации за IV квартал 2012 г.

Расчет суммы чистой прибыли строительной организации за IV квартал 2012 г.

1.2 Определение размера свободных средств, остающихся в распоряжении организации

Для определения размера свободных средств организации за отчетный период необходимо из расчетной суммы чистой прибыли вычесть:

- Необходимые отчисления в резервный фонд;

- Средства, направленные на уплату дивидендов;

- Выплаты, не относимые на себестоимость продукции.

Определение необходимых отчислений в резервный фонд организации осуществляется в установленном законодательном порядке:

Отчисления средств в резервный фонд могут составлять до 1,0% от нетто-выручки реализованной продукции.

Максимальные отчисления в резервный фонд не должны превышать 50% налогооблагаемой прибыли организации: Ор<=0,5Нпр.

Сумма отчисления в резервный фонд, в части не облагаемой налогом на прибыль, определяются в размере 15% от уставного капитала.

Рассчитаем % отчисления в резервный фонд, исходя из вышесказанного:

Таким образом, отчисления в резервный фонд составят 15% уставного капитала, т. е. 487.5 тыс руб., что позволяет не нарушать вышеперечисленные правила законодательства РФ и в то же время иметь свободные оборотные средства, которые организация может использовать на собственные цели.

Средства, направляемые на выплату дивидендов определяются:

а) В части выплаты дивидендов по обыкновенным акциям: размер и сроки выплаты определяются общим собранием акционеров по результатам деятельности организации. Общая сумма выплат по дивидендам определяется, как правило, в процентах от прибыли — в курсовой работе принимается 6% от чистой прибыли организации за отчетный квартал — 15 432,94 * 0,06 = 925,98 тыс. руб.

b) Выплаты дивидендов по привилегированным акциям осуществляются вне зависимости от результатов финансовой деятельности организации. Доля привилегированных акций в общем объеме акций организации принимается в курсовой работе равной 30% величины уставного капитала организации — 3250*0.3 = 975 тыс. руб.

К выплатам, не относимым на себестоимость продукции относятся:

Оплата проезда к месту работы рабочим (единый проездной билет):

1000 руб. * 3 мес. * 979 рабочих = 2937 тыс. руб.

По результатам предварительных расчетов, величина свободных средств организации на 4 квартал 2012 года составит:

15 432,94 — 487,5 — 925,98 — 975 — 2937 = 10107,46 тыс. руб.

Таким образом, сумма свободных средств, в соответствии с уставом организации распределяемая на:

— фонд развития производства;

— фонд социального развития;

— материальное стимулирование и т. д.

является более чем достаточной для существования и развития организации, из чего следует, что данное предприятие в отчетном квартале работало эффективно.

Выводы по результатам деятельности предприятия за IV квартал 2012 года

1. Важным показателем деятельности организации является определение уровня налоговой нагрузки. В связи с тем, что отсутствуют общепринятые критерии уровня налоговой нагрузки, каждая организация определяет их самостоятельно. В качестве критериев могут выступать:

В_р — выручка от реализации продукции;

Д_с — добавочная стоимость;

П_ч — чистая прибыль орагнизации;

Н_база — налоговая база.

У_н.н. = (*100% = (НДС + Налог на прибыль + Пр. расходы)/В_р = 19,36%

У_н.н. = = /(Себестоим-ть СМР + Мат. Затраты + П_ч) = 0,22

У_н.н. = = 3,59

У_н.н. = = (Налог на прибыль + Пр. расходы)/Прибыль до налообл. = 0,2

В соответствии со ст. 50 ГК РФ, деятельность предприятия можно считать успешной, так как предприятие реализовало свою целевую политику, отраженную в уставе — оно получило 16 173,94 тыс. руб. чистой прибыли. Однако объективная оценка результатов деятельности организации в 4 квартале 2012 г. является относительной, так как мы не можем проследить результаты её деятельности в динамике. Примем, как наиболее эффективные, критерии определения налоговой нагрузки с помощью выручки от реализации строительной продукции и чистой прибыли организации. Рассчитав эти показатели, можно сказать, что сумма налогов составила 19,36% выручки от реализации и в 3,59 раза превысила чистую прибыль предприятия. Следовательно, можно сделать вывод о неэффективности строительной политики государства.

2. Уровень деловой активности работы организации за отчетный квартал отражают следующие показатели:

1) Производительность труда работников:

по номинальной стоимости:

П_тр = В_р/Ч_р-в = 285 856/1037 = 275,66 руб./чел.

По реальной стоимости:

П_тр = (В_р/I_инф)/Ч_р-в = (285 856/1,08)/ 1037 = 255,24 руб./чел. 4

2) Фондоотдача и фондовооруженность труда работников (исходя из стоимости основных средств):

Ф_о = V_СМР/ОС = 359 055/112404 = 3,19 тыс. руб.

Ф_в = ОС/Ч_р-в = 112 404/1037 = 108,39 тыс. руб./чел.

3) Отдача собственного капитала

О.с.к. = П_в/СК = 26 836,92/112 404 = 0,24 тыс. руб.

4) Экономичность работы предприятия:

По объему работ: Э_раб = V_СМР/Себ. = 359 055/303505 = 1,18 тыс. руб.

По выручке от реализации: Э_раб = В_р/Себ. = 285 856/207765 = 1,38 тыс. руб.

3. Уровень рентабельности продукции, производства и капитала с учётом:

1) Рентабельности продукции:

Рен. = П_ч/Себ. = 16 172,94/207 565 * 100% = 8%

2) Рентабельности производства:

Рен. = П_в/(Ос+Об) = 26 836,92/(112 404+127400)*100% = 11%

Ос — стоимость основных средств;

Об — стоимость оборотных средств.

3) Рентабельность подрядных работ:

Рен. = П_в/ V_СМР = 26 836,92/359,055 * 100% = 5%

4) Рентабельность совокупного капитала:

Рен = П_в/СК = 26 836,92/112 404 = 24%

5) Рентабельность общего оборота:

Рен. = П_в/В_р= 26 836,92/285 856 * 100% = 9%

4._____Уровень средней заработной платы работников, в том числе рабочих. чел.

Ср.З/п = Затр. На з/п / Ч_р-в = 68 180/2072 = 32,91 тыс. руб./чел.

5. Факторы в наибольшей мере воздействующие на экономику организации:

Внешние:

— налоговая политика государства

— законодательная политика государства

— уровень приемлемой конкуренции на рынке подрядных работ

— уровень платежеспособного спроса на строительную продукцию

Внутренние:

— качества и эффективность использования располагаемых ресурсов (материальных, трудовых, финансовых)

— уровень организации строительного производства и труда работников

— квалификация работников

— условия труда

— мотивация труда работников

7. По итогам расчетов, в организации остаются свободные средства в размере 10 107,46 тыс. руб., которые можно направить в фонд развития собственного предприятия: покупку строительной техники, рекламу предприятия и его объектов, привлечение высококвалифицированных специалистов, покупку земли под новое строительство.

2. Расчет необходимых ресурсов для организации

на планируемый квартал (I кв. 2013 г.)

Объем СМР, который предстоит освоить строительной организации на планируемый квартал, превышает объем работ отчетного квартала. В этой связи требуется выявить возможную потребность организации в дополнительных ресурсах на планируемый период, что предполагает выполнение расчетов с учетом уровня загрузки мощностей СМУ организации.

2.1 Расчет потребности в строительных машинах и механизмах для организации на планируемый квартал (Iкв. 2013 г.)

Расчет необходимого количества строительных машин и механизмов (или их избыточного количества) предполагает сравнение максимально возможного количества числа машино-смен с количеством машино-смен за отчетный квартал с учетом изменения объема СМР на планируемый период. Максимально возможное количество рабочих дней, приходящихся на работу соответствующих групп машин в планируемом квартале (К_тах) определяется с учетом количества рабочих дней в планируемом квартале (Др) и коэффициента использования рабочего времени соответствующей группы машин (К_исп):

прибыль отчетный квартал Кmax=Др* Кисп = 66*0,86 = 56,76, где:

Др — количество рабочих дней планируемого квартала, определяемое по производственному календарю (5-дневная рабочая неделя);

К_исп — планируемый коэффициент использования рабочего времени (принимаемый для всех групп машин равным 0,86).

Максимально возможное количество машино-смен на планируемый период по всем группам машин определяется расчетно:

Маш-смен_mах=К_ед*Ч_см*Др*0,86, где:

К_ед — количество единиц определенной группы техники;

Ч_см — число смен в сутки для соответствующей группы техники.

Потребности в строительных машинах для организации на 1 квартал 2013 года

К содержанию расчетов таблицы можно дать следующие комментарии:

Так как инфляция влияет лишь на материалы, а не на выработку машин и механизмов, то инфляция ни в какой мере не отражает дополнительную потребность в строительных машинах и механизмах;

В графе 6 производится индексация. Её использование может быть экономически обосновано, если соблюдаются прочие равные условия:

уровень механизации в плановом периоде равен уровню механизации в отчетном;

удельный вес рабочих, занятых ручным трудом, в плановом периоде остается неизменен по отношению к отчетному.

Учитывая вышеизложенное, необходимо сделать уточненный расчет, основанный на учете следующих обстоятельств:

Организация за счет улучшения использования рабочего времени машин, предусмотренного на планируемый квартал, обеспечит некоторое снижение потребности в машино-сменах используемой техники, а, следовательно, и меньшую потребность в машинах.

На уровень изменения потребности в строительных машинах и механизмах на планируемый квартал реально скажется:

— уровень изменения механизации работ;

— удельный вес рабочих, занятых ручным трудом.

Уточненный расчет потребности в строительных машинах для организации на 1 квартал 2013 года

Расчет суммы арендной платы (дохода) на 1 квартал 2013 года за счет привлечения (сдачи в аренду) организацией строительной техники

Выводы по результатам расчета потребности в ресурсах организации на планируемый квартал (1 квартал 2013 г.).

1. Организация не испытывает потребность в привлечении дополнительной строительной техники, так как для выполнения планируемого объема СМР имеет место избыток мощностей техники в количестве: экскаватор — 1 шт., башенный кран — 1 шт., автомобильный кран — 1 шт., самосвал — 1 шт., подъемник — 1 шт.;

2. За счет улучшения коэффициента использования рабочего времени машин в планируемом квартале, организация имеет возможность увеличить рабочее время использования машин в целом по организации на 961,11 маш-смен или на 13,33%, в том числе по основным группам машин: бульдозер — 54,61 маш-смен (9%), экскаватор — 232,81 маш-смен (34%), башенный кран — 24,57 маш-смен (2%), автомобильный кран — 167,92 маш-смен (11%), самосвал — -226,27 маш-смен (12%), подъемник — 707,48 маш-смен (64%).

Улучшение использования рабочего времени строительных машин позволяет организации уменьшить потребность в технике, сдавать избыточную технику в аренду, получая доход.

2.2 Обоснование и расчет снижения потерь рабочего времени в целом по организации на планируемый квартал (1 кв. 2013 г.).

Снижение потерь рабочего времени является важным экономическим резервом организации. Для оценки целосменных и внутрисменных простоев и снижения их уровня в планируемом периоде составляется табличная форма.

Расчёт уровня снижения целосменных и внутрисменных потерь рабочего времени по организации на планируемый квартал (I кв. 2013 г.)

Простои из-за недопоставок материалов были снижены на 20% в планируемом квартале, так как организация нашла новых поставщиков материалов и заключила с ними договора на более выгодных условиях (с более точными сроками поставок материалов), а также за счет увеличения коэффициента использования рабочего времени.

Простои из-за погодных условий остались без изменений, так как в планируемом квартале климатические условия и температурный режим идентичен отчетному.

Простои из-за отсутствия фронта работ снизились на 40%, время лишней работы — на 25%, простои по случайным причинам — на 10%, из-за плохой организации труда — на 38% за счет:

— увеличения уровня использования рабочего времени;

— улучшения организации производственных работ;

— улучшения организации труда;

— улучшения координации графика производства работ на отдельных объектах;

— улучшения поставок материалов.

Число прогулов — на 20% и неявок, связанных с нарушением общественного порядка — на 16%, а также нарушение трудовой дисциплины — на 25% было сокращено за счет применения мер административного и экономического характера.

Неявки по уважительным причинам остались без изменений, поскольку на этот показатель организация не может повлиять.

2.3 Расчет потребности в численности рабочих организации на планируемый квартал

Определение потребности в трудовых ресурсах для организации на планируемый квартал предполагает:

Расчет потребности в рабочих механизаторах;

Предварительный и уточненный расчеты потребности в численности рабочих, не занятых управлением машин и механизмов.

Расчет потребности в рабочих механизаторах

Потребность в численности рабочих механизаторов определяется исходя из количества машин по каждому типу и сменности их работы в планируемом квартале. Расчет приведен в таблице.

Расчет потребности в рабочих механизаторах по организации на отчетный и планируемый квартал

Расчет потребности в численности рабочих, не занятых управлением машин и механизмов

В первую очередь проводится предварительный расчет. Последовательность выполнения предварительного расчёта предусматривает следующий порядок:

1. Определяется общая численность рабочих, не занятых управлением машин и механизмов в отчетном квартале в целом по организации в виде разницы между общим количеством рабочих и численностью рабочих механизаторов.

Ч^о _{н. р-х}=Ч^о_р-х -Ч^о _{р-х мех} = 979 — 144 = 835 чел.

2. Определяется количество часов, фактически отработанных каждым рабочим, не занятым управлением машинами и механизмами, которое составляло в целом по организации в отчетном квартале (Т°_факт):

Т ⁰ = Квартфонд рабочего времени ⁰ _час — =

= 66*2*8 — 60 960/835 = 982, 99 ч.

Квартальный фонд рабочего времени определяется по данным производственного календаря, за вычетом праздничных и выходных дней. Количество рабочих смен в отчетном и плановом периодах принимается равным 2.

Зная фактическое количество отработанных часов рабочими (не занятыми управлением машин) в отчетном квартале, определяем среднечасовую выработку одного рабочего (В_р._го) путем деления объема СМР, выполненного в отчетном квартале (V°_CMP) на количество отработанных часов (Т°_факт) и на количество рабочих (Ч°_р._х):

B^о _{р-го (не управл. маш)}= == 359 055/(982,99 *835) = 0,44 тыс. руб./чел.-час

4. Для определения необходимой численности рабочих на планируемый квартал (не занятых управлением машин) необходимо рассчитать планируемое количество часов, которое будет отработано каждым рабочим (по базовой численности). Это условие отражает применение метода «от достигнутого», когда планируемая численность определяется от достигнутого уровня среднечасовой выработки рабочего:

Ч^пл_не мех = (V_смр * I_V) / (T^пл * В^о_р-го),

где Т_пл — планируемое кол-во часов, которое предусматривается отработать каждым рабочим (не управляющим машиной) в планируемом квартале, равное:

Т^пл=Ч^пл _{раб. дн. (за квартал)}* Ч^пл_смен*Ч^пл_{часов в смену (8 часов)}-Т^пл_{потери (в час)} =

= 66*2*8 — 51 482,88/835 = 994,34 часов Ч^пл_не мех = (359 055 * 1,15)/(994,34*0,44) = 949 чел.

5. Сравнивая планируемую и фактическую численность рабочих (не механизаторов), следует сделать выводы о необходимости увеличения их численности на 100 человек.

6. Общая дополнительная потребность рабочих

на планируемый квартал составит:

Ч^пл _р-х =Ч^пл _{р-х (не управл. маш)}+Ч^пл_{р-х (мех-ов)}-Ч^о _{р-х (не управ. маш)}-Ч^о _{р-х (мех.)} = 949 + 130 — 835 — 144 = 100 чел.

в том числе:

1. Излишек рабочих механизаторов

Ч^пл _р-х=Ч^пл _р-х-Ч^о _р-х = 130 — 144 = -12 чел.

2. Потребность в рабочих не занятых управлением машин и механизмов:

Ч^пл _р-х=Ч^пл _р-х-Ч^о _р-х = 949 — 835 = 114 чел.

Таким образом, организации следует нанять дополнительно 114 человек, не управляющих машинами и механизмами и отправить в вынужденные отпуска 14 человек, управляющих машинами и механизмами.

Недостатками определения планируемой потребности в численности рабочих (не механизаторов) методом «от достигнутого» являются:

* Использование в расчетах часовой выработки за отчетный период, а не на планируемый;

* Учет изменения объема СМР в планируемом квартале без учета воздействия интенсивных и экстенсивных факторов и уровня инфляции.

2.4 Уточненный расчет потребности в рабочих, не занятых управлением машин и механизмов

Уточненный расчет основан на устранении выявленных экономических просчетов в результате применения метода расчетов «от достигнутого», в частности:

* Отказа от допущения использования в расчетах часовой выработки за отчетный период, а не на планируемый;

* Учета изменения объема СМР в планируемом квартале за счет воздействия интенсивных и экстенсивных факторов и уровня инфляции.

Степень воздействия факторов на изменение объема СМР на планируемый квартал в абсолютном и относительном выражении определяется с учетом выражения:

I_v=I_в*I_ч*I_инфл,

где:

I_v — индекс изменения объема СМР;

I_В — индекс изменения выработки работников организации;

I _Ч — индекс изменения численности работников организации;

Iинфл.^- индекс инфляции.

Прогнозируемая величина экономии труда работников в целом по организации за счет сокращения потерь рабочего времени может быть определена согласно выражения:

Э_труда= * 100% = (51 482,88−60 960)/60 960 * 100% = -15,55%

Зная величину экономии труда работников (фактически отражаемая экономия труда рабочих), можно определить прогнозируемый рост производительности труда работников:

Выр-ка =% Э_труда /(100% +%Э_труда) = 18%

Второй альтернативой определения значения I_в является выявление соотношения производительности труда работников, но с учётом исчисления прогнозируемой выработки по реальной, а не номинальной стоимости СМР.

Значение индекса численности работников может быть определено согласно выражению:

I_{ч (р-ов)}= = 1,15/(1,18*1,08) = 0,9

Принимая во внимание, что численность руководителей, специалистов и служащих остается неизменной на планируемый квартал, определим численность рабочих на планируемый квартал:

Ч^пл _р-х = (Ч^о _{р-х (не мех.)}* I_ч) + Ч^пл _{р-х (упр. маш.)} = (835 * 0,9) + 130 = 752 + 130 = 881 чел.,

где Iч_р._х — скорректированное значение индекса на величину темпа изменения численности рабочих механизаторов.

Таким образом, по уточненному расчету организации следует отправить в вынужденные отпуска 83 человек, не управляющих машинами и механизмами и 14 человек, управляющих машинами и механизмами.

Выводы по результатам обоснования потребности в рабочих организации на планируемый квартал

1. Уточненный расчет является экономически более обоснованным, так как он устраняет допущения использования в расчетах часовой выработки за отчетный период, а не на планируемый.

2. Организацией на планируемый квартал предусмотрен интенсивный тип развития производства с учетом изменения объема СМР за счет воздействия факторов:

I_V = 1.15 I_В = 1,18 I_Ч = Ч^пл/Ч^о = 881/979 = 0,9 I_инф = 1,08

?V_СМР = V^п_СМР — V^о_СМР = 412 913,25 — 359 055 = 53 858,25 тыс. руб.

V^B_CMP = ?V_СМР *(ln I_В / ln I_V) = 53 858,25*(0.169/0.1398) = 65 113,24 тыс. руб., или 121%

V^ч_смр= 53 858.25*(-0,1056/0,1398) = -40 691,67 тыс. руб., или

— 76%

V^инфл_смр= 53 858,25*(0,077/0,1398) тыс. руб., или 55%

3. Сокращение потерь рабочего времени (на 15,55%) на планируемый квартал обеспечило экономию труда и рост выработки (на 18%) без учета изменения количества рабочих дней и объемов работ.

2.5 Определение потребности организации в оборотных средствах на планируемый квартал

Определение необходимого размера оборотных средств на планируемый период для строительной организации производится исходя из:

ь Необходимости создания производственного запаса материалов (табл. 3.5.1);

ь Необходимости формирования средств для покрытия затрат под незавершенное производство СМР (форма табл. 3.5.2)

Расчет размера оборотных средств в части создания производственного запаса материалов.

Определение величины производственного запаса материалов в целом по организации на планируемый квартал

Определение затрат по экономическому элементу «Материальные затраты» для организации в целом на планируемый квартал

Необходимо отметить, что итоговая стоимость материалов (по графе 11 таблицы 3.4.2) не должна превышать результата базового уровня затрат организации на материалы, скорректированного на индекс изменения объемов работ 127 400*1,15 = 146 510 (тыс. руб.) в силу того, что материалоемкость СМР в планируемом периоде не меняется. В данном случае это условие выполняется (12 158,83<146 510).

Сопоставление показателей, характеризующих эффективность использования предприятием оборотных средств, позволяет сделать вывод о более ритмичном и рациональном использовании материальных и финансовых ресурсов строительной организацией в планируемом квартале относительно отчетного. Это свидетельствует о росте темпов развития предприятия и благополучном и стабильном финансовом состоянии.

3. Определение себестоимости, цены заказа и размера кредита на планируемый квартал

3.1 Определение себестоимости СМР на планируемый квартал

Результаты обоснования планируемой себестоимости СМР согласно принятых альтернатив сводятся в таблицу.

Расчет прогнозируемой себестоимости производства СМР в целом по организации

При определении расходов на оплату труда работников на планируемый период необходимо учитывать применение в организации сдельной и повременной оплаты труда рабочих и оплаты по должностным окладам руководителей, специалистов и прочих служащих.

Общая сумма расходов организации на оплату труда работников определяется согласно выражения:

ЗП_общ=ЗП_до+ЗП_тс+ЗП_сд = 22 726,67 + 45 453,33 = 68 180 тыс. руб., где ЗПдо — оплата труда работников по должностным окладам, тыс. руб.;

ЗПтс — оплата труда рабочих по тарифным ставкам, тыс. руб.;

ЗПсд — оплата труда рабочих сдельщиков (оплата по сдельным расценкам), тыс. руб.

Согласно исходным данным курсовой работы:

= известной доле (по отчетным данным) Из данного выражения определяется величина ЗП^осд.

ЗП^о_до + ЗП^о_тс = ЗП^о_общ * долю/(1+доля) = 68 180*0,5/(1+0,5) =22 726,67 тыс. руб.

ЗП^о_сд = (ЗП^о_до + ЗП^о_тс)/известную долю = 22 726,67/0,5 = 45 453,33 тыс. руб.

По результатам расчетов осуществляется поверка:

ЗП^одо+ЗП^отс= = 68 180*0,5/(0,5+1) = 22 726,67 тыс. руб.

На планируемый квартал величина сдельной оплаты труда изменяется на индекс изменения объема работ:

ЗП^псд=ЗП^осд Iv = 45 453,33 * 1.15 = 52 271,33 тыс. руб.

Величина амортизации не изменяется, т.к. организация не приобретает и не списывает строительные машины и механизмы.

Прочие расходы увеличиваются на величину расхода от аренды дополнительной техники.

Итоговая сумма затрат является основанием для определения потребности организации в оборотном капитале под незавершенное строительство СМР и определения потребности в краткосрочном кредите.

3.2 Обоснование прогнозируемой потребности организации в оборотном капитале под незавершенное производство СМР

Для экономики подрядной организации предпочтительна осуществлять производство СМР в части незавершенного производства на средства инвестора (заказчика, застройщика). Поэтом; для подрядчика желательно обеспечить как можно в большей мере покрытие затрат под незавершенное производство не за счет собственных средств, а преимущественно за счет средств заказчика (полностью или частично). Это условие обеспечивается практикой заключения договоров подряда, в которых подрядчики стремятся реализовать условия перечисления средств заказчика частями в течение строительства объекта (комплекса работ) на расчетный счет подрядчика в виде авансовых платежей.

В курсовой работе предусматривается производство СМР подрядчиком на планируемый квартал с учетом внесения авансовых платежей заказчиком каждые полмесяца. В этой связи необходимо определить когда (с начала планируемого квартала) и в каком размере заказчик должен будет вносить эти средства. При этом необходимо учесть, что конкурент предлагает заказчику условие перечисления первого аванса на начало строительства, а анализируемая организация в ходе строительства Определение условий, когда и как заказчик должен будет перечислять денежные средства в виде авансовых платежей на расчетный счет подрядчика, будем отражать на интервальном графике. В целях упрощения расчетов будем исходить не из лага капиталовложений заказчика, а из среднего по времени размера его капиталовложений. Средний размер капиталовложений заказчика (Кср) определяется по формуле:

К_ср= К_{вл i}t_i / Т где:

Квл_i — капиталовложения заказчика в i-й момент времени (расчетно определяемые подрядчиком до заключения договора);

ti — промежуток времени, в период которого i-ые размеры капиталовложений заказчика находятся в незавершенном производстве СМР;

Т — срок выполнения заказа (приравнивается количеству месяцев планируемого периода и равен 3 месяцам).

Вначале на интегральном графике (рис. 1) в осях «время-капиталовложения» отражаем средний по времени размер капиталовложений, предлагаемый конкурентом с учетом данных задания курсовой работы:

цены заказа, предлагаемой конкурентом (Цзак_к), величина которой превышает на несколько процентов относительно прогнозируемого объёма СМР нашего предприятия;

среднего по срокам выплаты размера капиталовложений заказчика, предлагаемого конкурентом (Кср.к), определяемого согласно формулы:

Кср.к=Цзак_к*0,25 = 479 021*0,25 = 119 755,25 тыс. руб.,

где 0,25 значение индекса, отражающего равномерную долю распределения капиталовложений заказчика по месяца прогнозируемого периода строительства с учётом внесет заказчиком первого аванса на начало выполнения заказа. Следовательно, для того, чтобы наша организация имела преимущество перед конкурентом в получении заказа на планируемый период, следует обеспечить размер капиталовложений заказчика, предлагаемый нашим предприятием несколько меньшим относительно конкурента и не с начала выполнения заказа. Условие ценовой конкуренции определяется согласно выражения:

Кср.п<�Кср.к Наше предприятие предлагает цену заказа 412 913 тыс. руб., что на 16% ниже цены заказа конкурента (479 021 тыс. руб.) при одинаковой продолжительности сроков строительства.

Следовательно Кср. п = Цзак_п *0,25 = 103 228,25 тыс. руб. и 103 228,25 тыс. руб. < 119 755,25 тыс. руб.

Определение капиталовложений заказчика, предлагаемых конкурентом, за каждый месяц

Определение капиталовложений заказчика, предлагаемых предприятием, за каждый месяц

Рис. 1 Средний по времени размер капиталовложений заказчика Далее отражаем на графике (рис. 2) нарастание и потребности нашей организации в оборотных средствах для покрытия затрат под незавершенное производство СМР. При этом иcходим из упрощённого условия, что затраты нарастают равномерно.

Определение нарастания оборотных средств в части незавершенного производства нашего предприятия за каждый месяц

Рис. 2. Нарастание оборотных средств в части покрытия затрат под незавершенное производство для нашего предприятия Для того, чтобы сравнить площади фигур 1 и 2, изначально приравняем площадь треугольника, равновеликий фигуре 1 (cм рис. 1), а затем определим площадь треугольника (Ф2), исходя из условия ценовой конкуренции (К_{ср п}.<�К_ср,_к.), с учётом величин аванса для нашего предприятия со стороны заказчика на конец первого, второго и третьего месяцев строительства.

Определение заемных средств в части покрытия затрат незавершенного производства

Себестоимость заказа определяется из следующего соотношения:

Рис. 3 Сравнение площадей фигур 1 и 2

Площадь треугольника Ф3 больше площади треугольника Ф2 — заказчик сможет частично покрыть потребность необходимых средств под незавершенное производство.

Теперь необходимо подобрать такие Квлi и ti, чтобы площадь под фигурой 4 (см. рис. 4) была меньше площади фигуры 1 или 3.

Капиталовложения вносятся на счет предприятия равными частями, т. е. Квл₁ = Квл₂ =… — Квл_n = Квл.

Промежутки времени между ними одинаковые и равны половине месяца, т. е.

t₁=3_; t₂=2,5_; t₃=2_; t₄=l, 5_; t₅=l; t₆=0.5_; t₇=0.

После этого составляется неравенство, из которого находим величину Квл:

Квл_i * (ti +t₂ +t₃ + t₄ +t₅ +t₆ + t₇) < Кср.к. * T, где:

Кср.к. — средние по времени капиталовложения заказчика, предлагаемые конкурентом;

Т — срок выполнения заказа (3 месяца).

Квл_i * 10.5 < 3* 119 755,25

Квл_{i <} 34 215,79

Определение капиталовложений заказчика, вносимых каждые две недели

Рис. 4. График внесения капиталовложений заказчиком накопительным итогом с начала Максимальная разница между гипотенузами двух треугольников отражает размер оборотных средств в части незавершенного производства, которые не покрываются средствами заказчика (см. рис. 5)

Определение размера оборотных средств для предприятия в части покрытия затрат под незавершенное производство, не покрываемых средствами заказчика

Рис. 5. Определение размера оборотных средств для предприятия в части покрытия затрат под незавершенное производство, не покрываемых средствами заказчика

3.3 Обоснование прогнозируемой потребности организации в краткосрочном кредите

Потребность в краткосрочном кредите определяется исходя из условия недостатка собственных средств для покрытия затрат на планируемый квартал для производства СМР. Поэтому необходимо рассчитать размер недостающих средств для анализируемой организации по двум альтернативам. Расчетная величина недостающих средств на каждый месяц (Нс_;) определяется согласно выражения:

Нс_i=ПЗ_i+Ннс_i-Обс_i-Св_i, где:

П3_i — необходимый размер оборотных средств для формирования производственных запасов соответствующего периода строительства, 2274,58 тыс. руб.;

Ннс_i — необходимый размер оборотных средств организации для покрытия затрат в части незавершенного производства СМР на конец каждого месяца строительства, 103 228,3 тыс. руб.;

Обс_i — собственные оборотные средства организации на начало планируемого периода, размещенные в запасах строительных материалов на складах, 115 241,17 тыс. руб.;

Св_i — размер свободных средств организации на начало каждого планируемого периода, 10 107,46 тыс. руб.;

i — соответствующий месяц строительства.

Для января: Нс₁ = 758,19 + 103 228,3 — 38 413,7 — 10 107,46 = 55 465,26

Для февраля: Нс₂ =758,19 + 103 228,3 — 38 413,7 = 65 572,72