Расчет основных трудовых показателей
В заключение выше проделанной аналитической работы можно сделать общий вывод — на анализируемом предприятии наблюдается рост производительности труда, снижение трудоемкости изготавливаемой продукции, рост средней заработной платы. Особое внимание организации следует обратить на снижение материальных затрат, увеличению количества отработанных дней в году, а также на повышение себестоимости… Читать ещё >
Расчет основных трудовых показателей (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Для предприятия большое значение имеет анализ труда, оценка эффективности его использования.
Данная контрольная работа состоит из теоретической, расчетной и аналитической частей.
В теоретической части работы будут даны определения и формулы расчетов основных трудовых показателей.
В расчетной части будут произведены расчеты и сделаны выводы, даны рекомендации руководству предприятия.
В аналитической части будет приведена заключительная таблица с результатами всех расчетов.
Цель данной работы — показать роль и задачи анализа трудовых показателей в работе современного производственного предприятия; изучить теоретические, методологические, методические основы по организации комплексного анализа использования трудовых ресурсов, и практической работе предприятия по анализу трудовых показателей.
Цель работы — анализ трудовых показателей и определение их значений.
Задача контрольной работы состоит в изучении и анализе трудовых показателей с целью выдачи рекомендаций руководству.
Объект исследования — прогнозирование трудовых показателей, формулы и расчеты.
Предметом исследования является трудовые показатели предприятия.
В ходе исследования применялись следующие методы: системного анализа и синтеза, комплексного анализа, сравнительных и экспертных оценок.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
К основным трудовым показателям относятся: выработка, трудоемкость, производительность труда, численность и состав персонала, фонд заработной платы, товарная, валовая, чистая продукции.
Основным показателем экономической эффективности трудовой деятельности сотрудников является производительность труда.
Производительность труда — плодотворность, продуктивная деятельность людей, т. е. способность конкретного труда создавать в единицу времени определенное количество продукции.
Измерение производительности труда осуществляется путем сопоставления результатов труда в виде объема произведенной продукции с затратами труда. В зависимости от прямого или обратного соотношения этих величин бывают два показателя: выработка и трудоемкость.
Выработка — объем произведенной продукции в единицу времени.
В = Обьем продукции / время
Трудоемкость — затраты рабочего времени на производство единицы продукции.
Тр = время / объем продукции
Чистая продукция — продукция, вновь созданная трудом в той или иной сфере материального производства. Представляет собой разность между объемом валовой продукции и материальными затратами (сырье, материалы, топливо) в ценах конечного потребления.
ЧП = Валовая продукция — Материальные затраты Чистая продукция отражает вклад предприятия в создание национального дохода страны, так как учитывает только добавленную стоимость.
Товарная продукция (Объем продукции, услуг) — продукция произведенная для реализации за пределами предприятия.
ТП = Тг + Тк + Тн + Ф + Ту, где Тг — стоимость готовых изделий для реализации на сторону;
Тк — стоимость готовых изделий для нужд капитального строительства и непромышленного хозяйства своего предприятия;
Тн — стоимость полуфабрикатов своего производства и продукции вспомогательных цехов для реализации на сторону;
Ф — стоимость основных фондов собственного производства, введенных за период;
Ту — стоимость услуг и работ промышленного характера по заказам со стороны или для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.
Валовая продукция предприятия — стоимость всех готовых изделий и полуфабрикатов, изготовленных в отчетном периоде из своего материала и материала заказчика за вычетом стоимости готовых изделий и полуфабрикатов потребленных в производстве. То есть валовая продукция показывает только конечную стоимость произведенных товаров и не включает стоимость изделий потребленных внутри предприятия.
Валовая продукция рассчитывается двумя способами:
1) как разница между валовым и внутризаводским оборотом:
ВП = Во — Вн,
где Во — валовой оборот;
Вн — внутризаводской оборот.
2) как сумма товарной продукции и разности и остатков незавершенного производства (инструментов, приспособлений) на начало и конец планируемого периода ВП = ТП + (НЗПк — НЗПн) + (Ик — Ин),
где НЗПн и НЗПк — стоимость остатков незавершенного производства на начало и конец данного периода.
Ин и Ик — стоимость специального инструмента, полуфабрикатов, приспособлений собственного изготовления на начало и конец данного периода
Фонд заработной платы - часть национального дохода, распределяемая между рабочими и служащими в соответствии с количеством и качеством их труда и используемая на цели личного потребления. Фонд заработной платы — один из основных показателей плана по труду; предусматривается в перспективных и годовых планах экономического и социального развития предприятий. В фонд заработной платы включаются денежные суммы, начисленные за выполненную работу всем работникам — постоянным, сезонным, временным, а также суммы, начисленные работникам в соответствии с действующим законодательством за непроработанное время, (оплата перерывов в работе кормящим матерям и др.).
Материальные затраты - часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным. Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции.
2. РАССЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
Задание 1. Определить показатели динамики производительности труда при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, факт к базовому году, факт к плану), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов производительности труда по чистой и товарной продукции, индекса изменения удельного веса чистой продукции в стоимости товарной продукции (дальнейшие расчеты ведутся по чистой продукции).
Задание 2. Рассчитать в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился объем чистой продукции за счет изменения производительности труда и изменения численности работающих (по тем же позициям сравнения: план к базовому году, факт к базовому году, факт к плану).
Задание 3 Рассчитать удельную производительную трудоемкость на тысячу рублей чистой продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения), показать связь с индексом часовой производительности труда.
Задание 4. Определить дневную (сменную) производительность труда (по чистой продукции), сравнить ее с динамикой часовой производительности труда и рассчитать индексы использования внутрисменного фонда рабочего времени, выявить резервы. Подтвердить выводы, рассчитав реальную продолжительность смены и проанализировав ее изменение (по тем же периодам сравнения).
Задание 5. Сопоставить динамику среднегодовой и среднедневной выработки рабочих, сделать выводы об использовании целодневного фонда рабочего времени (по тем же периодам сравнения). Подтвердить выводы, рассчитав среднее количество дней, отработанных одним рабочим, и проанализировав изменения (по тем же периодам сравнения).
Задание 6. Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности персонала, определить влияние изменения структуры кадров на показатель производительности труда в расчете на всех работающих. Расчеты производить по тем же позициям сравнения, измерение — по чистой продукции.
Задание 7. Определить возможный рост производительности труда дополнительно к достигнутому уровню, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа. (При определении возможного роста производительности труда взять лучшие показатели трех периодов и применить метод подстановок.)
Задание 8. Определить абсолютное отклонение в расходовании ФЗП промышленно-производственного персонала от базового года (по плану, фактически), распределить его по причинам: изменение численности ППП, изменение среднегодовой заработной платы одного работника ППП, сделать выводы.
Задание 9. Рассчитать среднюю заработную плату (базис, план, отчет), проанализировать ее динамику и соотношение с темпами роста производительности труда по товарной продукции.
Задание 10. Рассчитать, какое изменение себестоимости товарной продукции (в % и в рублях) намечалось планом в результате изменения затрат заработной платы на рубль товарной продукции (соотношения индекса производительности труда по товарной продукции и индекса средней заработной платы); как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате изменения этого соотношения. Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости продукции в базовом периоде определить себестоимость, умножив сумму товарной продукции в базовом периоде на коэффициент 0,85 (затраты на рубль товарной продукции — 85 коп.).
1) Рассчитаем относительные показатели по товарной продукции (ТП)
ТПп/б== 840,6:796,3 Ч100% - 100% = 5,873%
ТПо/п = Ч 100% - 100% = 910,0: 840,6 Ч100% - 100% = 8,938%
ТПо/б = Ч 100% - 100% = 910,0: 796,3 Ч100% - 100% = 16,317%
В организации планировалось увеличить выпуск товарной продукции на 5,873%, план был перевыполнен на 8,938%, в результате прирост составил 14, 2785%.
2) Аналогично рассчитаем относительные показатели по материальным затратам (МЗ):
МЗп/б=Ч100% - 100% =546,8: 510,5 Ч100% - 100% = 7,616%
МЗо/п= Ч 100% - 100% =603,4: 546,8 Ч100% - 100% = 11,422%
МЗо/б= Ч 100% - 100% = 603,4: 510,5 Ч100% - 100% = 21,509%
Планировалось увеличить материальные затраты на 7,616%, план был перевыполнен на 11,422%, в итоге прирост составил 21,509%. Следовательно руководству предприятия необходимо проводить мероприятия снижающие материальные затраты. К таким мероприятиям относятся: переход на более дешевую технологию производства; введение режима экономии по всем статьям затрат; закупка сырья и материалов методом тендера и т. д.
3) Рассчитаем относительные показатели по численности ППП:
ЧРп/б = Ч 100% - 100% = 1575,0: 1500,0 Ч100% - 100% = 5,25%
ЧРо/п = Ч 100% - 100% = 1650,0: 1575,0 Ч100% - 100% = 4,988%
ЧРо/б = Ч 100% - 100% = 1650,0: 1500,0 Ч100% - 100% = 11,0%
Планировалось увеличить численность работников на 5,25%, план был перевыполнен на 4,988%, в результате прирост численности составил 11%.
4) Рассчитает относительные показатели по численности основных работников ЧОРп/б = Ч 100% - 100% = 1228,0: 1125,0 Ч100% - 100% = 9,993%
ЧОРо/п = Ч 100% - 100% =1270,0: 1228,0Ч100% - 100% = 3,537%
ЧОРо/б = Ч 100% - 100% = 1270,0: 1125,0 Ч100% - 100% = 14,550%
В организации планировалось увеличить численность основных рабочих на 9,993%, план был перевыполнен и составил 3,537%, в итоге прирост численность составил 14,550%. С увеличением удельного веса основных рабочих в общей численности персонала на данном предприятии наблюдается рост производительности труда.
5) Рассчитаем относительные показатели по отработанным всеми рабочими часам (ОЧ):
Ч 100% - 100% = 2247,0: 2036,2Ч100% - 100% = + 11,424%
ОЧо/п = Ч 100% - 100% = 2279,0: 2247,0 Ч100% - 100% = 1,444%
ОЧо/б = Ч 100% - 100% =2279,0: 2036,2 Ч100% - 100% = 13,346%
Планировалось увеличить часы, отработанные всеми рабочими на 11,424%, план был перевыполнен на 1,444%, в результате прирост составил 13,346%.
6) Рассчитаем относительные показатели по отработанным дням (ОД) всех рабочих:
ОДп/б = Ч 100% - 100% =280 875,0: 261 051,0Ч100% - 100% = 8,17%
ОДо/п = Ч 100% - 100% =299 868 Ч100% - 100% = 7,219%
ОДо/б = Ч 100% - 100% = 299 868,0: 261 051,0Ч100%- 100% = 17,08%
Планировалось увеличить число отработанных дней всеми рабочими на 8,17%, в итоге число отработанных всеми рабочими дней было увеличено на 7,219%, число дней отработанных рабочими увеличилось относительно базисного года на 17,08%.
7) Рассчитаем относительные показатели по фонду заработной платы (ФЗП):
ФЗПп/б = Ч 100% - 100% = 305 443,0: 281 100,0Ч100%-100% = 9,409%
ФЗПо/п = Ч 100% - 100% =320 150,0: 305 443,0Ч100% - 100% = 5,047%
ФЗПо/б = Ч 100% - 100% = 320 150,0: 281 100,0 Ч100% - 100% = 15,822%
Планировалось увеличить фонд заработной платы на 9,409%, план был перевыполнен на 5,047%, прирост в результате составил 15,822%.
Исходные данные
Показатель | б | п | о | ||
Товарная продукция | млн.руб. | 796,3 | 840,6 | 910,0 | |
Материальные затраты | млн.руб. | 510,5 | 546,8 | 603,4 | |
Численность ППП | чел. | 1 500,0 | 1 575,0 | 1 650,0 | |
В том числе численность рабочих | чел. | 1 125,0 | 1 228,0 | 1 270,0 | |
Отработано всеми рабочими | тыс. чел.-ч | 2 036,2 | 2 247,0 | 2 279,0 | |
Отработано всеми рабочими | чел.-дн. | 261 051,0 | 280 875,0 | 299 868,0 | |
Фонд заработной платы ППП | тыс.руб | 281 100,0 | 305 443,0 | 320 150,0 | |
Задание № 1
Рассчитаем абсолютные показатели чистой продукции (ЧП):
ЧП = ТП — МЗ, где ЧП — чистая продукция;
МЗ — материальные затраты;
ТП — товарная продукция.
ЧПб = 796,3 — 510,5 = 285,8
ЧПп = 840,6 — 546,8 = 293,8
ЧПф = 910,0- 603,4 = 306,6
Рассчитаем относительные показатели чистой продукции (ЧП):
ЧПп/б = Ч 100% - 100% = 293,8/285,8Ч100% - 100% = 2,87 751%
ЧПо/п = Ч 100% - 100% =306,6/293,8 Ч100% - 100% = 4,5465%
ЧПо/б = Ч 100% - 100% = 306,6/285,8 Ч100% - 100% = 7,80 747%
Вывод: Планировалось увеличить выпуск чистой продукции на 2,87 751%, план перевыполнили на 4,5465%, в итоге выпуск чистой продукции увеличился на 7,80 747%.
Рассчитаем индексы по товарной продукции:
= ТПп/ТПб =840,6/796,3 =1,056
= ТПо/ТПб =910,0/796,3=1,14
= ТПо/ТПп =910,0/840,6 =1,08
по чистой продукции:
= = 293,8/285,8 = 1,028
= ЧПо/ЧПб= 306,6/285,8 = 0,073
= ЧПо/ЧПп=306,6/293,8 = 1,043
Сравним значения индексов по товарной продукции и по чистой продукции:
1,14 > 0,073
Вывод: Так как индекс чистой продукции меньше индекса товарной продукции следовательно предприятие произвело продукцию, но реализовать не успело. Можно рекомендовать предприятию следить за тем, чтобы продукция не залеживалась на складах, а как можно быстрее реализовывалась ее.
Рассчитаем абсолютные показатели производительности труда по товарной продукции:
где ПТтп — производительность труда по товарной продукции;
ТП — товарная продукция;
ЧППП — численность работников.
(796,30/1 500,00) * 1000 = 530,867
(840,6/1 575,00) * 1000 = 533,714
(910,0/1 650,00)* 1000 = 551,51
Рассчитаем относительные показатели производительности труда по товарной продукции:
(533,714/530,867)*100%-100% = 0,539
(551,51/533,714)*100%-100% = 3,44
(551,51/530,867)*100%-100% = 4,04
Вывод: Планировалось увеличить производительность труда по товарной продукции на 0,539%, план был перевыполнен на 3,44%, прирост составил 4,04%. Существуют резервы.
Найдем абсолютные показатели производительности труда по чистой продукции:
(285,8/1 500,0) * 1000 = 190,53
(293,8/1 575,0) * 1000 = 186,54
(306,6/1 650,0) * 1000 = 185,82
Рассчитаем относительные величины данного показателя:
(186,54/190,53)*100%-100% = (-2,05)
(185,82/186,54)*100%-100%=(-0,543)
(185,82/190,53)*100%-100%=(-2,41)
Вывод: Планировалось снизить производительность труда по чистой продукции на 2,05%, план был перевыполнен на 0,543%, в итоге производительность труда по чистой продукции уменьшилась на 2,41%.
Рассчитаем удельный вес чистой продукции в товарной продукции:
= = 285,8/796,3 = 0,36
УВЧПп = = 293,8/840,6 = 0,35
УВЧПо = 306,6/910,0 = 0,34
Относительные показатели:
УВЧПп/б = =(0,35/0,36)*100%-100% = (-2,7)
УВЧПо/п = УВЧПо/УВЧПп =(0,34/0,35)*100%-100%= (-2,77)
УВЧПо/б = УВЧПо/УВЧПб =(0,34/0,36)*100%-100%=(-5,25)
Вывод: Планом намечалось, что удельный вес чистой продукции уменьшится на 2,7%, но план был перевыполнен на 2,77%, в итоге удельный вес чистой продукции увеличился на 5,25%.
Определим взаимосвязь индексов производительности труда по товарной продукции:
Индекс производительности труда по чистой продукции связан с индексом производительности труда по товарной продукции через удельный вес чистой продукции:
533,714/530,867 = 1,005
551,51/533,714=1,033
551,51/530,867= 1,039
=186,54/190,53=0,98
=185,82/190,53=0,97
= 185,82/186,54=0,996
Задание № 2
Для расчетов по чистой продукции используем метод цепных подстановок.
Рассчитаем объем чистой продукции по трем основным периодам:
Рассчитаем изменение чистой продукции за счет влияния факторов производительности труда по чистой продукции и ЧППП в периоде «план к базовому».
=186,54* 1 575,0 = 293 800,5
= 186,54 * 1 500,0 = 279 810
= 190,53 * 1 500,0 =285 795
Рассчитаем изменение чистой продукции за счет влияния факторов производительности труда и изменения ЧППП в периоде «факт к базовому»:
= 185,82*1 650,0=306 603
=185,82*1 500,0=278 730
190,53*1 500,0=285 795
В периоде «факт к плану»:
=185,82*1 650,0=306 603
= 185,82*1 575,0=29 266,5
=186,54*1 575,0=293 800,5
Рассчитаем изменение чистой продукции за счет влияния основных факторов:
а) За счет изменения численности персонала:
В периоде «план к базовому»
293 800,5−279 810=13990,5
В периоде «факт к базовому»
306 603−278 730=27873
В периоде «факт к плану»
306 603−29 266,5=277 336,5
Б) За счет изменения ПТ:
В периоде «план к базовому»
279 810−285 795= -5985
В периоде «факт к базовому»
278 730−285 795= -7065
В периоде «факт к плану»
29 266,5−293 800,5= - 264 534
Сравним прирост чистой продукции по ПТ и по ЧППП:
27 873 > (-7065)
Вывод: На изменение объема чисто продукции оказало наибольшее влияние изменение числа персонала. Объем чистой продукции зависит в большей степени от числа производственного персонала. Значит необходимо увеличивать число ЧППП.
Задание № 3
Удельная производственная трудоемкость рассчитывается по формуле:
где ОЧ — общее количество чел.час., отработанных всеми рабочими Рассчитаем абсолютные показатели удельной производственной трудоемкости
(2 036,2*1000)/(285,8*1 500,0)=2 036,200/428 700=0,475
(2 247,0*1000)/(293,8*1 575,0)=2 247,000/462 735=0,486
(2 279,0*1000)/(306,6*1 650,0)=2 279,000/505 890=0,0045
Рассчитаем относительные показатели удельной производственной трудоемкости:
(0,486/0,475)*100%-100%=2,3694
(0,0045/0,486)*100%-100%=(-6,8587)
(0,0045/0,475)*100%-100%=(-4,986)
Вывод: На предприятии планировалось увеличить удельную производственную трудоемкость на 2,3694%, что привело бы к увеличению производительности труда, но в отчетном году снизили удельную производственную трудоемкость относительно планового года на 6,8587%. В итоге удельная производственная трудоемкость снизилась в отчетном году относительно базового года на 4,986%.
Рассчитаем абсолютные показатели часовой производительности труда:
(286,8*1 500,0)/2 036,2=210,54
(293,8*1 575,0)/2 247,0=205,93
(306,6*1 650,0)/2 279,0=221,98
Определим относительные показатели часовой производительности труда:
(205,93/210,54)*100%-100%=(-2,1417)%
(221,98/205,93)*100%-100%=8,40 136%
(221,98/210,54)*100%-100%=(5,728)%
Вывод: Планировалось снизить часовую производительность труда на 2,1417%, план был перевыполнен на 8,40 136%, в итоге прирост составил 5,728%.
Рассчитаем индекс часовой производительности труда и индекс удельной производственной трудоемкости:
205,93/210,54=0,978
221,98/210,54=1,054
221,98/205,93=1,0779
1/ 1/0,978=1,0225
1/ 1/1,054=0,949
1/ 1/1,0779=0,929
Вывод: Часовая производительность труда и удельная производственная трудоемкость изменяются в обратном направлении: если УПТ увеличивается, то IЧПТ уменьшается.
Задание № 4
трудовой производительность производственный Рассчитаем дневную производительность труда (по чистой продукции):
где ДПТ — дневная производительность труда;
ЧП — чистая продукция;
ОД — общее количество отработанных дней.
(285,8*1 500,0)/261 051,0=1,6422
(293,8*1 575,0)/280 875,0=1,6775
(306,6*1 650,0)/299 868,0=1,687
Рассчитаем относительные показатели:
(1,6775/1,6422)Ч100% - 100% = 2,196%
(1,687/1,6775)Ч100% - 100% = 0,569%
(1,687/1,6422) Ч100% - 100% = 2,802%
Вывод: Планом намечалось повысить дневную производительности труда на 2,196%, план был перевыполнен на 0,569%, следовательно дневная производительность труда увеличилась на 2,802%.
Проанализируем влияние использования рабочего времени на изменение показателя производительности труда:
Рассчитаем реальную продолжительность смены:
П=ОЧ*1000/ОД Пб= 2036,2*1000: 261 051,0 = 7,8
Пп = 2247,0*1000: 280 875,0 = 8
По = 2279,0*1000: 299 868,0 = 7,6
Найдем относительные показатели:
Пп/б = (8: 7,8)*100%-100%= 2,629%
По/б = (7,6: 7,8)*100%-100%= (-2,498)%
По/п =(7,6: 8) *100%-100%= (-4,75)%
Вывод: Планом намечалось повысить продолжительность смены на 2,629%, план был недовыполнен на 4,75%, следовательно, уменьшение составило 2,498%
8: 7,8 = 1,026
7,6: 7,8 = 0,974
7,6: 8 = 0,95
0,978* 1,026=1,003
1,054* 0,974=1,026
1,0779* 0,95=1,024
Вывод: Наблюдается прямая зависимость дневной ПТ от часовой ПТ и от производительности рабочей смены.
Рассчитаем индексы использования внутрисменного фонда рабочего времени:
Индекс использования рабочего времени в течении смены (t) равен:
It = Iдпт / Iчпт
It п/б = 1,003: 0,978 = 1,025
It о/б = 1,026: 1,054 = 0,973
It о/п= 1,024: 1,0779 = 0,949
В расчет берем индексы, показывающие отношение отчета к базису
1,026 < 1,054
Вывод: Индекс дневной выработки больше индекса часовой выработки — это показатель роста внутрисменных потерь рабочего времени Таким образом использование рабочего времени в отчетном периоде по сравнению с базисным в течении смены ухудшилось на 2,5%
Задание № 5
Сравним ДПТ и ПТчп и сделаем вывод как изменятся темпы роста:
2,802 < (-2,41)
Вывод: Дневная производительность труда превышает производительность труда по чистой продукции, т.к. уделяется больше внимания производству продукции.
Среднее количество дней в году отработал один рабочий:
КДГ=
КДГ б=261 051,0 / 1 500,0=174,034
КДГ п=280 875,0 / 1 575,0=178,33
КДГ о=299,868,0 / 1 650,0=181,738
Относительные показатели:
(178,33 / 174,034)*100%-100%=2,529%
(181,738 / 178,33)*100%-100%=1,947%
(181,738 / 174,034)*100%-100%=4,623%
Вывод: Планировалось увеличить данный показатель 2,529%, план перевыполнили на 1,947%, в итоге прирост составил 4,623%.
Задание № 6
Определим удельный вес основных рабочих:
УВ о.р.=
УВ о.р.б.=1 125,0 / 1 500,0=0,75
УВ о.р.п.=1 288,0 / 1 575,0=0,779
УВ о.р. о.=1 270,0 / 1 650,0=0,769
Относительные показатели:
(0,779:0,75)*100%-100%=4,0162%
(0,769:0,779)*100%-100%=(-1,127)
(0,769:0,75)*100%-100%=(2,597)
Вывод: Удельный вес основных рабочих планировалось увеличить на 4,0162%, но план был недовыполнен на 1,127%, в итоге прирост составил 2,597%.
Рассчитаем производительность труда организации (ПТ ор.) по чистой продукции (ЧП):
ПТ чп.ор.=
ПТ .ор.б.=285,8:1 125,0=0,254
ПТ.ор.п=293,8:1 228,0=0,239
ПТ.ор.о=306,6:1 270,0=0,241
Относительные показатели:
ПТ.ор.(0,239:0,254)*100%-100%=(-5,557)%
ПТ.ор.().241:0,254)*100%-100%=(-4,856)%
ПТ.ор.(0,241:0,239)*100%-100%=0,844%
Вывод: Планировалось снизить производительности труда основных рабочих на 5,557%, но производительность труда снизили относительно плановых показателей на 4,856%, в итоге прирост составил 0,844%.
Iпт чп ор=Iпт чп*УВ ор
I птчп ор=0,98*4,0162=3,935
I птчп ор=0,996*(-1,127)=(-1,122)
I птчп ор=0,97*2,597=2,519
Определим методом цепных подстановок изменение ПТ по ЧП основных рабочих за счет изменения общ. ПТ и удельного веса основных работников:
ПТ чп ор=УВ ор*ПТ чп ПТ чп ор п/б=4,0162*(-2,05)=(-8,233)
ПТ чп ор о/п=(-1,127)*(-0,543)=0,611
ПТ чп ор о/б=2,597*(-2,41)=(-6,258)
Вывод: ПТ по ЧП основных рабочих за счет изменения общ. ПТ и удельного веса основных работников уменьшился на 6,258
Задание № 7
Возможный рост производительность труда определяется по формуле:
Вг=д*ч*вч где д — количество дней, отработанных одним рабочим за год;
ч — среднее число часов, отработанных в смену (продолжительность смены); вчсреднечасовая выработка.
Д=КДТ =>
Среднее кол-во дней, отработанных одним рабочим за год, (см. Задание № 5):
КДГ=ОД/ЧППП КДГб=174,034
КДГп=178,33
КДГф=181,738
Средняя продолжительность смены (см. Задание№ 4):
П (пр. смены)=ОЧ*1000/ОД П (прод.смены) б=7,8
П (прод.смены) п=8
П (прод.смены) ф=7,6
Найдем среднечасовую выработку (по чистой продукции):
Св=ЧП: Отр.вс.раб. чел-ч.
Св б=285,8: 2036,2=0,14
Св п=293,8: 2247,0=0,13
Св.о=306,6: 2279,0=0,13
Возможный прирост производительности труда:
Br б=174,034 *7,8 * 0,14=190,045
Br п=178,33 * 8 * 0,13=185,46
Br ф=181,738 * 7,6 * 0,13=179,56
Вывод: Берем лучшее из 3 периодов (или показатели базиса, или плана, или отчета. Возможный рост производительности труда: Лучшим показателем является плановый период, где Вг п=190,045
Задание№ 8
Рассчитаем среднюю заработную плату:
ФЗП=СЗП*ЧППП В абсолютном выражении:
СЗПб = 281 100,0: 1500,0 = 187,4
СЗПп = 305 443,0: 1575,0=193,93
СЗПо = 320 150,0: 1650,0=194,03
В относительном выражении:
СЗПп/б=(193,93: 187,4)*100%-100% = 3,606%
СЗПо/п=(194,03: 193,93)*100%-100%= 0,052%
СЗПо/б= (194,03: 187,4)*100%-100%=3,663%
Вывод: СЗП одного работника планировалось увеличить на 3,606%, план был перевыполнен на 0,052%, в итоге прирост составил 3663%.
Рассчитаем изменение ФЗП за счет изменения СЗП:
?ФЗП сзп =(СЗП 2-СЗП 1)*ЧППП 1
?ФЗП сзп =(СЗП п-СЗП б)*ЧППП б =(193,93−187,4)*1500,0=9795
?ФЗП сзп =(СЗП о-СЗП б)*ЧППП б=(194,03 — 187,4)*1500,0=9945
?ФЗП сзп =(СЗП о-СЗП п)*ЧППП п=(194,03 — 193,93)*1575,0=157,5
Рассчитаем изменение ФЗП за счет изменения численности ЧППП:
?ФЗП чппп=(ЧППП 2-ЧППП 1)*СЗП 2
?ФЗП чппп=(ЧППП п-ЧППП б)*СЗП п =(1575,0−1500,0)*193,93=14,545
?ФЗП чппп=(ЧППП о-ЧППП б)*СЗП о=(1650,0−1500,0)*194,03=29,104
?ФЗП чппп=(ЧППП о-ЧППП п)*СЗП о=(1650,0−1575,0)*194,03=14 552,25
Вывод: Изменение фонда заработной платы больше произошло за счет ЧППП, предприятию нужно повышать СЗП персонала.
?ФЗП абс.= ?ФЗП сзп+?ФЗП чппп
?ФЗП абс.= ?ФЗП сзп+?ФЗП чппп = 9795+14,545=9809,545
?ФЗП абс.= ?ФЗП сзп +?ФЗП чппп=9945+29,104=9974,104
?ФЗП абс=?ФЗП сзп + ?ФЗП чппп = 157,5 + 14 552,25=14 709,75
Задание № 9
Средняя заработная плата равна (см. Задание № 8):
В абсолютном выражении:
СЗПб = 187,4
СЗПп =193,93
СЗПо =194,03
В относительном выражении:
СЗПп/б = 3,606%
СЗПо/п= 0,052%
СЗПо/б=3,663%
Вывод: СЗП одного работника планировалось увеличить на 3,606%, план был перевыполнен на 0,052%, в итоге прирост составил 3663%.
Рассчитаем темпы роста производительности труда (по товарной продукции): Найдем среднечасовую выработку (по товарной продукции):
Св=ТП: Отр.вс.раб. чел-ч.
Св б=796,3: 2036,2=0,39
Св п=840,6: 2247,0=0,37
Св.о=910,0: 2279,0=0,40
Темпы роста производительности труда по товарной продукции (см. Задание № 7):
Br б=174,034 *7,8 * 0,39=529,4
Br п=178,33 * 8 * 0,37=527,8
Br ф=181,738 * 7,6 * 0,40=552,48
Вывод: Из расчётов видно, что темпы роста производительности труда товарной продукции выше чем по заработной платы =>производительность высокая.
Задание № 10
Определим себестоимость товарной продукции:
С = МЗ + ФЗП Найдем абсолютные показатели:
С б=510,500 000 +281 100,0=510 781 100
С п=546,800 000+305443,0=547 105 443
С о=603,400 000+320150,0=603 720 150
Относительные показатели С п/б=(547 105 443: 510 781 100)*100%-100%=7,617
С о/п=(603 720 150: 547 105 443)*100%-100%=11,419
С о/б=(603 720 150: 510 781 100)*100%-100%=21,506
Вывод: планировалась себестоимость товарной продукции 7,617%, перевыполнили план на 11,419%, в результате она ровна 21,506%
Определим удельный вес себестоимости по формуле:
УВС=
УВС б=510,781: 796,3=0,641
УВС п=547,105: 840,6=0,65
УВС о=603,72: 910,0=0,66
Рассчитаем относительные показатели:
УВС п/б=(0,65: 0,641)*100%-100%=1,423
УВС о/п=(0,66: 0,65)*100%-100%=1,56
УВС о/б=(0,66: 0,641)*100%=100%=3,05
Вывод: Планировался данный показатель 1,423%, план перевыполнили на 1,56%, в результате удельный вес себестоимости составил 3,05%.
По условию задания УВС? 85 копеек.
УВС б = 0,641 < 0,85
УВС п = 0,65 < 0,85
УВС о = 0,66 < 0,85
Вывод: В результате можно сделать вывод, что себестоимость продукции занижена, следовательно можно повышать транспортные расходы, расходы на электричество, повышать затраты на сырье и т. д.
3. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Все результаты всех расчетов, сделанных в расчетной части собраны в данную аналитическую таблицу. Здесь приведены все самые основные показатели.
№№ | показатель | единица измерения | абсолютные показатели | относительные показатели | |||||
базовый год | отчетный год | план к базовому году | отчет к плану | отчет к базисному году | |||||
план | отчет | ||||||||
товарная продукция | Млн.руб. | 796,3 | 840,6 | 910,0 | 5,873 | 8,938 | 16,317 | ||
материальные затраты | Млн.руб. | 510,5 | 546,8 | 603,4 | 7,616 | 11,422 | 21,509 | ||
численность ППП | чел. | 1500,0 | 1575,0 | 1650,0 | 5,25 | 4,988 | 11,0 | ||
в том числе рабочих | чел. | 1125,0 | 1228,0 | 1270,0 | 9,993 | 3,537 | 14,550 | ||
отработано всеми рабочими | чел.-ч. | 2036,2 | 2247,0 | 2279,0 | 11,424 | 1,444 | 13,346 | ||
отработано дней | чел.-дн. | 261 051,0 | 280 875,0 | 299 868,0 | 8,17 | 7,219 | 17,08 | ||
ФЗП ППП | Тыс. руб. | 281 100,0 | 305 443,0 | 9,409 | 5,047 | 15,82 | |||
Задание № 1 | |||||||||
чистая продукция | руб. | 285,8 | 293,8 | 306,6 | 2,87 751 | 4,5465 | 7,8074 | ||
производительность труда по товарной продукции | руб./чел. | 530,867 | 533,714 | 551,51 | 0,539 | 3,44 | 4,04 | ||
производительность труда по чистой продукции | руб. | 190,53 | 186,54 | 185,82 | — 2,05 | — 0,543 | — 2,41 | ||
удельный вес чистой продукции | % | 0,36 | 0,35 | 0,34 | — 2,7 | — 2,77 | — 5,25 | ||
Задание № 2 | |||||||||
?ЧП чп пт | руб. | 13 990,5 | 277 336,5 | 27 873; | |||||
?ЧП пт чп | —5985 | — 264 534 | — 7065; | ||||||
Задание № 3 | |||||||||
удельная производственная трудоемкость | чел.-час | 0,475 | 0,486 | 0,0045 | 2,3694 | — 6,8587 | — 4,986 | ||
Часовая производительность труда | 210,54 | 205,93 | 221,98 | — 2,1417 | 8,40 136 | 5,728 | |||
Задание 4 | |||||||||
Дневная производительность труда по чистой продукции | руб/день | 1,6422 | 1,6775 | 1,687 | 2,196 | 0,569 | 2,802 | ||
Продолжительность смены | Час. | 7,8 | 7,6 | 2,629 | — 2498 | — 4,75 | |||
Задание 5 | |||||||||
Среднее количество дней в году, отработанных 1 рабочим | дней | 174,034 | 178,33 | 181,738 | 2,529 | 1,94 | 4,623 | ||
Задание 6 | |||||||||
Удельный вес основных рабочих | 0,75 | 0,779 | 0,769 | 4,0162 | — 1,127 | 2,597 | |||
Производительность труда организации по чистой продукции | 0,254 | 0,239 | 0,241 | — 5,557 | — 4,856 | 0,844 | |||
Задание 7 | |||||||||
Возможный рост производительности труда | руб/день | 190,045 | 185,46 | 179,56 | |||||
Задание 8 | |||||||||
Средняя заработная плата | 187,4 | 193,93 | 194,03 | 3,606 | 0,052 | 3,663 | |||
Задание 9 | |||||||||
Среднечасовая выработка по товарной продукции | руб/день | 0,39 | 0,37 | 0,40 | |||||
Темпы роста производительности труда по товарной продукции | 529,4 | 527,8 | 552,48 | ||||||
Задание 10 | |||||||||
Себестоимость товарной продукции | руб/день | 7,617 | 11,419 | 21,506 | |||||
Удельный вес себестоимости | Час. | 0,641 | 0,65 | 0,66 | 1,423 | 1,56 | 3,05 | ||
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Эффективность деятельности предприятия выражается в полном использовании финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Достаточная обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность всех работ, эффективность использования оборудования, и как результат — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
В работе были приведены определения и формулы расчетов основных трудовых показателей. В расчетной части выполнены расчеты по этим показателям и сделаны выводы. В аналитической части приведена таблица с результатами по каждому заданию.
В заключение выше проделанной аналитической работы можно сделать общий вывод — на анализируемом предприятии наблюдается рост производительности труда, снижение трудоемкости изготавливаемой продукции, рост средней заработной платы. Особое внимание организации следует обратить на снижение материальных затрат, увеличению количества отработанных дней в году, а также на повышение себестоимости изготавливаемой продукции.
Анализ и моделирование трудовых показателей на предприятии: Учебн. Пособие / под ред. проф. А. И. Рофе. — М.: «МИК», 2000.
Практикум по экономике, организации и нормированию труда: Учеб. пособие / Под ред. проф. П. Э. Шлендера. — М.: Вузовский учебник, 2007.
Экономика труда: учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. проф. Ю. П. Кокина, проф. П. Э. Шлендера. — М.: Магистр, 2008. — 686 с.
Экономика фирмы: учебник для вузов / под ред. В. Я. Горфинкеля. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. — 679 с. — (Университеты России).
Генкин Б. М. Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях. — М.: НОРМА, 2003. — 400 с.