Значение расчетов в формировании выручки от реализации

Выручка от реализации занимает значимое место в движении денежных средств на предприятии. Она зависит от основной деятельности предприятий. Поэтому на нее приходится наибольшая часть внутренних денежных поступлений. Речь идет о входящих денежные потоках, которые могут быть результатом различных форм движения денежных средств. Выделяют:

• 1. Выручка от реализации продукции;
• 2. Операционные доходы;
• 3. Внереализационные доходы;
• 4. Бюджетные субсидии;
• 5. Банковские кредиты;
• 6. Суммы страховых возмещений;
• 7. Финансовая помощь других организаций;
• 8. Средства учредителей;
• 9. Паевые взносы;
• 10. Гуманитарная помощь.

Нужно принимать во внимание то, что входящие денежные потоки зависят от различных факторов, главным из которых является отраслевой фактор, то есть особенности отрасли, в которой организация реализует свою деятельность.

В формировании выручки от реализации, в ее наполнении денежными средствами, важную роль играет организация расчетов. В организациях непрерывно осуществляются расчетные операции — с контрагентами, с налоговыми органами, с персоналом предприятия, с собственниками, дочерними предприятиями, головными компаниями. Законодательство РФ предусматривает осуществление расчетов: в денежной форме; в безналичной форме; наличной форме. При этом практикой взаимоотношений между организациями в России востребованы денежные формы расчетов.

Так же важное место в расчетах занимают безналичные расчеты. Безналичное обращение — это движение стоимости без наличных денег [2, с.9]. Они характеризуются, путем перевода банками средств по счетам своих клиентов, в соответствии с расчетными документами, составленных по единым стандартам и правилам.

Организации имеют право выбирать формы безналичных расчетов, в зависимости от условий формирования денежных потоков. Глава 46 ГК РФ раскрывает формы безналичных расчетов и их краткую характеристику. Организация расчетов и их техника регламентируется нормативными документами Центрального Банка РФ. Такими формами безналичных расчетов могут быть:

• 1. Расчеты платежными поручениями;
• 2. Расчеты по аккредитиву;
• 3. Расчеты чеками;
• 4. Расчеты по инкассо.

При выборе конкретной формы безналичного расчета, со стороны Банка России не вводятся никаких ограничений. Расчетные документы оформляются на бланках унифицированной формы, в бумажном или электронном виде. безналичный вексельный выручка Из всех форм безналичных расчетов, наибольшее распространение имеет расчеты платежными поручениями, используемые при расчетах за отгруженную продукцию, в рамках договоров купли — продажи.

Законодательные основы использования расчетов платежными поручениями определены статьями 863−866 ГК РФ и главой 3 Положения ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ».

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Срок действия платежного поручения 10 дней, не считая дня его выписки. 3, с. 99].

Схема расчета платежными поручениями представлена на рисунке 1.

Рисунок 1.

Расчеты играют значимую роль в формировании выручки от реализации предприятия, так как они обеспечивают ее реальное наполнение денежными средствами.

Как показывает практика расчетов, не всегда обеспечивается своевременное и полное поступление денежных средств. Причины этому могут быть различные. Возможна отсрочка платежа, установленная между продавцом и покупателем, а так же самый не желательный момент, связанный с неплатежеспособностью покупателя.

Для того чтобы предотвратить фактор возникновения неплатежей или ограничить его развитие, используются различные способы, позволяющие осуществлять расчеты за отгруженную продукцию[1, с.78].

К таким способам можно отнести:

• 1. Оплата счетов, наличными денежными средствами, благодаря которой обеспечивается высокая скорость платежей. Однако наряду с этим увеличивается стоимость расчетов, возникают проблемы при оплате крупных платежей
• 2. Авансовые платежи. Он является ограничением риска неплатежей, служит для продавца гарантией расчетов, способствует оборачиваемости его капитала. На практики предоплаты покупателя не позволяет избавиться от риска недоставки товара продавцом, так же сроки поставки могут быть существенно продлены.
• 3. Аккредитивная форма расчетов также является хорошим способом упорядочения платежей между покупателем и продавцом. Эта форма расчетов предполагает оплату отгруженных товаров по месту нахождения продавца за счет средств, в обслуживающего покупателя банке, в соответствии с условиями договора. Аккредитивная форма расчетов обеспечивает поставщику гарантию в получении денежных средств.
• 4. Чековая форма расчетов, применяемая в качестве способа предотвращения риска неплатежей, обеспечивает скорость расчетов, имеет высокую степень гарантированности. Данная форма расчетов не позволяет расплачиваться крупными суммами, а так же при отсутствии денежных средств у покупателя, платежи становятся не гарантируемыми.
• 5. Дисконт. Это возможность продаже кредитором, имеющейся у него просроченной дебиторской задолженности по отгруженной продукции, с существенной скидкой, с целью ускорения расчетов и поступления денежных средств на расчетный счет. При продаже долгов с дисконтом кредитор, теряет определенную сумму выручки от реализации продукции, которую он бы получил при своевременном расчете.
• 6. Факторинг характеризуется тем, что банками осуществляется оплата просроченной дебиторской задолженности у поставщика. Оплата отгруженных товаров и выполненных работ происходит после их поставки, с предъявлением отгрузочных документов. Долг с покупателя взыскивает организация, которая оказала факторинговые услуги. За данный вид деятельности выплачивается комиссионное вознаграждение с клиента. Размер комиссионного вознаграждения должно покрывать уровень ставки за кредитные ресурсы, и формировать прибыль факторинговой компании.
• 7. Вексельная форма расчетов. Данная форма расчетов заключается в передачи векселя за отгруженную продукцию. Далее используется право векселедержателя требовать от векселедателя или указанного в векселе плательщика уплатить обусловленную денежную сумму при наступлении предусмотренного векселем срока платежа. Вексель обеспечивает покупателю отсрочку платежа на условиях платности, а так же позволяет продавцу по истечению срока получить оплату за товар.

• 1. Аюшиева, А. Д. Финансы предприятий: учебное пособие / под ред.— Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2010. — 342 с.
• 2. Кузнецова И .Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А. Н. Ильченко/Иван. гос.хим.-технол.ун-т.- Иваново, 2010. -193 с.
• 3. Шитов, В. Н. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие. В 2 частях. Часть I / В. Н. Шитов. — Ульяновск: УлГТУ, 2011. — 167 с.