Теоретические основы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка

Сущность кредитоспособности и ее значение

Термин «кредитоспособность» составлен из двух слов: «кредит» и «способность». Это означает, что он связан с толкованием этих двух понятий. С содержательной стороны кредит, как известно, выражает движение ссужаемой стоимости как капитала, его движение осуществляется в соответствии с законом возвратности средств и такими принципами кредитования, как срочность, обеспеченность и платность.

Когда мы говорим о «способности», то неизбежно обращаем внимание на ее понимание как способа, порядка действия, деления. Способность в кредитовании означает помогать, поощрять, оказывать помощь в реализации свойств кредита.

Исходя из словосочетания и толкования его слагаемых, можно дать определение сущности кредитования как способность обращаться с кредитом, рационально его использовать и возвращать в полной сумме и установленные сроки. 17, C.42].

Кредитоспособность имеет две стороны, с одной стороны — заемщик, с другой — банк. С точки зрения заемщика, под кредитоспособностью принято понимать оценку предпосылок, которые дадут возможность заемщику получить кредит, а так же способен ли он вернуть в срок кредит и в полном объеме выплатить проценты за его использование. [4, C.592].

С точки зрения банка, под кредитоспособностью клиента понимают — способен ли заемщик в срок и в полном объеме ответить по долговым обязательствам, имеющимся у него, сюда включается основной долг и проценты. Кредитоспособность — это прогноз способен ли клиент погасить долг в перспективе и в нужный срок, тогда как платежеспособность фиксирует неплатежи за прошлые периоды и способность отвечать по своим долгам и обязательствам в данный момент времени. Уровень кредитоспособности клиента определяется степенью риска банка в каждом конкретном случае и по каждой новой ссуде заемщика. [9, C.656].

Содержание кредитоспособности, обращенное к кредиту как отношению между двумя его участниками, таким образом, расширяется. Оно оказывается связанным не только со способностью заемщика обеспечить рациональное движение кредита, но и с возможностями кредитора. Отсюда расширенное толкование кредитоспособности как способности участников кредитной сделки, как их возможности и способности рационально управлять кредитом, обеспечивая его возвратность и платность.

Второе, расширенное толкование сущности кредитоспособности связано с тем, что оно адресуется к способности выполнять обязательства, т. е. не только по кредиту, его возврату, но и вообще по уплате претензий. Нетрудно заметить, что в этом случае акцент анализа кредитоспособности смещается от кредита к выполнению всяких других обязательств (например, по уплате налогов, заработной плате, страховых и других платежных обязательств). [17, C.44].

На практике можно встретить случаи, когда заемщик, способный возвратить полученную ссуду и будучи обязанным ее возвратить, тем не менее не хочет выполнять свои обязательства по возврату. Отсюда в западной практике нередко бытует употребление двух понятий, обращенных к способности и желанию заемщика, т. е. действительному соблюдению условий кредитной операции.

Расширительным можно считать и толкование кредитоспособности как репутацию заемщика. В этом случае характеристика заемщика увязывается с общественной оценкой, общественным мнением, в том числе с порядочностью получателя кредита. [17, C.44].

Нельзя упускать из виду и то, что в кредите находит свое отражение не только экономическая, но и правовая сторона проводимых кредитных операций. Неслучайно банки, выдающие свой кредит, не только рассматривают заявку на кредит, но и выявляют дееспособность клиента, рассматривают соответствующий перечень документов. Такой расширительный анализ и понимание кредитоспособности клиента отражает необходимость проведения более глубокого анализа субъекта, претендующего на получение заемного капитала.

Проанализировав разные подходы определения понятия «кредитоспособность», можем сгруппировать их по определенным классификационным признакам в группы. На рис. 1.1 представлено по одному определению каждой из шести групп, сформированных по первому классификационному признаку. 7, C.432].

Рисунок 1.1. Определение понятия «кредитоспособность» .

Таким образом, на основании классификации понятий, кредитоспособность можно охарактеризовать как определенное качественное состояние получателя кредита, характеризующее его экономическое и правовое состояние, возможность и способность рационально использовать кредит, обеспечивая на этой основе возврат кредитору ссужаемой стоимости и уплату процента.

Кредитоспособность в зависимости от определенных критериев так же можно классифицировать (таблица 1.1). 17, C.46].

Таблица 1.1 — Классификация кредитоспособности.

Анализируя субъекты, банк может осуществлять при этом расчете кредитоспособности отдельной страны и группы предприятий определенной отрасли, конкурентного положения заемщика на рынке или его финансового положения.

Оценивать кредитоспособность могут как внутренние структуры банка, так и внешние, в том числе рейтинговые агентства. Оценка осуществляется предварительно (перед выдачей кредита), а так же в текущем режиме за определенный период времени. Банк может фиксировать сложившуюся кредитоспособность и добиваться ее дальнейшего улучшения. Наконец, объектом анализа может быть как стабильность и устойчивость развития заемщика, так и надежность эмитируемых им ценных бумаг.

Расчет кредитоспособности заемщика играет для банка значительную роль. Результаты оценок используются:

• 1. При решении вопроса о возможности выдачи ссуды;
• 2. Для дифференциации процентных ставок;
• 3. При определении лимитов кредитования и видов кредитных линий;
• 4. Для определения методов и условий кредитования;
• 5. Как фактор, определяющий качество ссуд в кредитном портфеле.

Информационной базой, призванной обеспечить процесс оценки кредитоспособности клиентов банка, могут быть материалы, полученные непосредственно от заемщика (его отчетность), кредитная история предприятия; сведения, которые при необходимости могут быть получены из внешнего окружения клиента (поставщиков, кредиторов, покупателей продукции, обслуживающих банков), а также материалы государственных органов и внешних аудиторов (отраслевые аналитические исследования, статистическая информация, аудиторские заключения и т. п.). 9, C.656].

С переходом к рыночным отношениям и принятием нового банковского законодательства одной из важнейших проблем организации кредитных отношений является оценка банком кредитоспособности клиентов, в частности их финансового состояния. Это объясняется тем, что в условиях реорганизации банковской системы, перехода банков на хозрасчет, усиление роли кредита, с появлением новых форм собственности — увеличился риск невозврата кредитов. Все это требует оценки кредитоспособности при заключении кредитных соглашений, решении вопроса о возможности и условиях выдачи кредита.