Оценка финансового состояния банка

В целях исследования финансового состояния «Газпромбанка» проведём оценку финансовой устойчивости и платёжеспособности на основании статей и структуры баланса.

Источником информации для проведения данной оценки является документ бухгалтерской отчётности «Бухгалтерский баланс» за 2013 — 2015 гг. Бухгалтерский баланс является одной из обязательных частей финансовой отчётности банка. Цель его составления заключается в представлении пользователям информации о финансовом состоянии банка на определенную дату.

Ниже рассчитаем следующие коэффициенты:

К1 — удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. Из расчета видно, что происходит снижение данного коэффициента, что говорит о снижении активов, приносящих доход банку АО «Газпромбанк» и увеличение его ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния банка.

К2 — отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть 1.

Снижение данного показателя произошло из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но платные пассивы росли быстрее.

К3 — отношение кредитов к общим обязательствам банка.

Расчет данных коэффициентов показал, что банк практикует исключительно слишком агрессивную кредитную политику за все 3 периода (2015;2013 гг.), наращивая объемы кредитов и ссуд.

К4 — показывает возможность проведения кредитной политики.

В 2013 г. и в 2015 г. отсутствовали межбанковские займы, поэтому значение данного коэффициента равно 0. А в 2014 г. К4 составило всего 0,1%. Это означает, что данный банк является кредитором на межбанковском кредитном рынке.

К5 — показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу.

Расчет показал, что наблюдается недостаточность капитала с точки зрения кредитного портфеля.

К6 — удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка.

Для АО «Газпромбанк»" этот показатель за 2013;2015 гг. составил 0,002; 0,005; и 0,007 соответственно, что говорит о позитивной тенденции, т.к. значение этого коэффициента находится в пределах нормы.

К7 — резервы на покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К6. Большее значение К7 по сравнению с К6 демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам. Расчет представленных выше коэффициентов представим в таблице 1.

Таблица 1 Анализ активов АО «Газпромбанк».

Определение показателя.	Оптимальное значение коэффициента.	Фактическое значение коэффициента.
		2013 год.	2014 год.	2015 год.
К1=Доходные активы /Активы.	0,75 — 0,85.	0,692.	0,642.	0,643.
К2=Доходные активы / Платные пассивы.	? 1,0.	0,943.	0,762.	0,761.
К3=Ссуды/ Обязательства.	> 0,7 (агрессивная политика. < 0,6 (осторожная политика).	2,012.	4,193.	3,80.
К4=Банковские займы / Банковские ссуды.	? 1,0 (заемщик) ? 1,0 (кредитор)		0,001.
К5=Ссуды/Капитал.	? 8,0.	8,682.	11,122.	11,662.
К6=Просроченные ссуды/Ссуды.	? 0,04.	0,002.	0,005.	0,007.
К7=Резервы на ссуды/Ссуды.	? 0,04.	0,014.	0,013.	0,015.

Далее рассчитаем следующие три коэффициента, которые характеризуют ликвидность банка (таблица 2).

Таблица 2 Анализ ликвидности АО «Газпромбанк».

Определение показателя.	Оптимальное значение коэффициента.	Фактическое значение.
		2013 год.	2014 год.	2015 год.
К8=Кассовые активы /Онкольные обязательства.	0,2 — 0,5.	28,62.	568,79.	1665,54.
К9= Кассовые активы /Онкольные и срочные обязательства.	0,05 — 0,3.	1,081.	1,639.	1,627.
К10=Портфель ценных бумаг/Обязательства.	0,15 — 0,40.	0,207.	0,247.	0,233.

К8 — степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными активами.

Значение К8 в 2013;2015 гг. намного выше нормы и говорит о том, что у банка существовала избыточная ликвидность. Это говорит о том, что АО «Газпромбанк» в полной мере покрывает наиболее неустойчивые обязательства ликвидными (кассовыми) активами.

К9 — степень покрытия ликвидными активами недепозитных и депозитных источников.

Фактические значения данного показателя превышают пределы оптимального значения (0,05−0,3). Это говорит о том, что у банка достаточно ликвидных активов для покрытия недепозитных и депозитных активов, что обеспечивает очень высокую степень ликвидности.

К10 — потенциальный запас ликвидности.

Значение коэффициента в 2013;2015 гг. соответствует норме (0,15−0,4). В этом случае у банка минимальный риск ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов (портфеля ценных бумаг).

Далее рассчитаем коэффициенты, характеризующие оценку структуры пассивов банка АО «Газпромбанк» (таблица 3):

Таблица 3 Анализ пассивов АО «Газпромбанк».

Определение показателя.	Оптимальное значение коэффициента.	Фактическое значение.
		2013 год.	2014 год.	2015год.
К11=Собственный Капитал/Активы.	0,08 — 0,15.	0,009.	0,083.	0,092.
К12=Онкольные и срочные обязательства / Активы.	0,5 — 0,7.	0,19.	0,135.	0,154.
К13=Займы /Активы.	0,2 — 0,35.	0,141.	0,009.	0,007.
К14=Онкольные обязательства / Все обязательства.	0,2 — 0,4.	0,021.	0,002.	0,001.
К15=Срочные вклады / Все обязательства.	0,1 — 0,3.	1,531.	3,562.	3,088.
К16=Займы во всех обязательствах.	0,25 — 0,4.		0,0006.
К17=Прочие обязательства / Все обязательства.	Стремится к min.	0,424.	0,063.	0,043.
К18=Стержневой капитал / Собственный капитал.	? 0,5.	0,692.	0,691.	0,672.

К11 — показатель финансовой устойчивости банка.

Значения коэффициента равняются 0,099; 0,083 и 0,092 соответственно. На момент анализа баланс имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Таким образом, соответствие значений норме свидетельствует о сверхвысокой финансовой устойчивости банка.

К12 — уровень срочности и надежности.

У АО «Газпромбанк» значения этого коэффициента равны 0,19; 0,14 и 0,15 соответственно, что не соответствует норме. Это говорит о том, что уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования не достаточен, что влечет за собой риск текущей ликвидности банка и вынуждает направлять дополнительные ресурсы в кассовые активы.

Значение этого коэффициента у рассматриваемого банка значительно ниже нормы. Снижение показателя происходило вследствие снижения банковских займов, долговых и прочих обязательств и роста совокупных активов. Это означает, что у банка имеется недостаток заемных средств.

К14 — степень минимизации риска устойчивости или затрат.

Рассчитанное значение данного показателя говорит о минимизации операционных издержек по обязательствам до востребования.

Для АО «Газпромбанк» значение этого показателя в 2013;2015 гг. значительно выше оптимального значения (0,1−0,3). Рассчитанные значения показателя определяют минимизацию риска устойчивости, а также высокий уровень вкладов и депозитов во всех обязательствах.

Для 2013 г. и 2015 г. значение данного коэффициента равно 0, поскольку в эти годы банковские займы у банка отсутствовали. Это свидетельствует о низких затратах по обязательствам перед другими кредитными организациями.

К17 — степень пассивной устойчивости и качества управления прочими обязательствами.

Оптимальное значение данного коэффициента должно стремится к минимуму. Снижение данного показателя за 2013;2015 гг. свидетельствует об эффективном управлении пассивами.

К18 — уровень достаточности стержневого капитала. Доля стержневого капитала не должна быть менее 50%. Из расчета данного коэффициента следует, что у данного банка достаточно стержневого капитала для осуществления своей деятельности.

Таким образом, что касается финансовой устойчивости, то баланс АО «Газпромбанк» в 2013;2015 гг. имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Таким образом, можно говорить о сверхвысокой финансовой устойчивости банка.

Подводя итог, следует сказать, что АО «Газпромбанк» в полной мере покрывает наиболее неустойчивые обязательства ликвидными (кассовыми) активами. Также следует отметить, что у банка достаточно ликвидных активов для покрытия недепозитных и депозитных активов, что обеспечивает очень высокую степень ликвидности. У банка АО «Газпромбанк» в 2013;2015 гг. отмечен минимальный риск ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов (портфеля ценных бумаг). Таким образом, можно говорить о том, что рассматриваемый банк является ликвидным, т. е. платежеспособным банком.

Что касается финансовой устойчивости, то баланс АО «Газпромбанк» в 2013;2015 гг. имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Таким образом, можно говорить о сверхвысокой финансовой устойчивости банка.