Инструкция по заполнению налоговой декларации

Раздел декларации.

Данные для заполнения.

Титульный лист.

Заполняются все данные организации: ИНН, КПП, наименование, код по ОКВЭД, контактные данные.

Номер корректировки. Пишется в случае повторной сдачи декларации, по итогам выявленных ошибок и нарушений в заполнении предыдущей. Первичная декларация — ставится 0.

Налоговый период — проставляется 34, т.к. декларация при применении УСН сдаётся за год.

Отчётный год — год, за который сдаётся декларация Налоговый орган и место нахождения проставляется в виде кодов.

Код налогового органа можно определить по адресу на сайте Федеральной налоговой службы.

Место нахождения: код 120 — для ИП, код 210 — для организаций.

Указывается номер и количество страниц, дата подписания.

Кто заполняет: 1 — налогоплательщик, 2 — представитель налогоплательщика.

Разделы 1.1 и 1.2.

Строки 010, 030, 060, 090 — код по ОКТМО.

Строки 030, 060, 090 заполняются только при смене адреса компании или места жительства ИП Код по ОКТМО можно определить на сайте Федеральной налоговой службы, введя свой субъект и муниципальное образование.

Строки 020, 040, 070 — нужно указать суммы авансовых платежей, подлежащих перечислению в бюджет.

Строки 050, 080 — отражение разницы, в случае если по итогу полугодия или 9 месяцев аванс превышает перечисленную ранее сумму.

Строка 100 — годовая сумма налога к доплате.

Строка 110 — сумма переплаченного в течение года налога.

Раздел 2.1.1 (для плательщика объекта «Доходы».

Строка 102- статус налогоплательщика.

Строки 110−113 — указать информацию обо всех доходах в отчётном периоде. Данные можно взять из книги доходов и расходов Строки 120−123 — указать ставку налога.

Строки 130−133 — указать сумму налога (аванса). Определить можно путём умножения показателей из строк 110−113 на ставку налога, указанную в строках 120−123.

Строки 140−143 — указать суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с временной нетрудоспособностью (болезнью).

Раздел 2.1.2 (для плательщиков объекта «Доходы», уплачивающих торговый сбор).

Строки 110−113 — доходы.

Строки 130−133 — сумма налога.

Строки 140−143 — зарплатные взносы и больничные пособия.

Строки 150−153 — уплаченный торговый сбор.

Показатели строк 110−143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110−143 раздела 2.1.1.

Раздел 2.2 (для плательщиков объекта «Доходы минус расходы»).

Строки 210−213 — общая сумма доходов нарастающим итогом. Сумма должна быть равна сумме дебетовых оборотов счётов 51 и 50. Строки 220−223 — расходы компании нарастающим итогом.

Строка 230 — убытки за прошедшие годы (при их наличии).

Строки 240−243 — разница между доходами, указанными в строках 210−213 и расходами, указанными в строках 220−223. Если расходы превышают доходы — строка остаётся пустой.

Строки 250−253 — убыток текущего периода.

Строки 260−263 — ставка налога.

Строки 270−273 — сумма налога. Определяется умножением налоговой базы на ставку налога.

Строка 280 — сумма минимального налога. Определяется умножением строки 213 на ставку налога 1%.

Раздел 3 (только для тех, кто получил пожертвование, грант, благотворительный взнос и пр.).

Графа 1 — трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации.

Графа 2/5 — указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации, либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

Графа 3/6 — показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования.

Графа 4/7 — информация о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока.