Исходные данные, используемые в анализе

В анализе структуры баланса с позиции банковских рисков используются данные балансовых и внебалансовых статей баланса банка на каждую отчетную дату в течение рассматриваемого периода в динамике, данные отчета о доходах и расходах банка.

Методы, показатели и приемы, используемые в анализе

Анализ проводился с использованием различных статистических приемов и методов (группировок, сравнения, коэффициентов). Экономические группировки применяются для: — оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска вложений и возможной потери части их стоимости (см. стр.50 анализа); - определения изменения доходности от увеличения рисковых операций банка (стр. 51 анализа); - выявления соотношения между краткосрочными ресурсами и краткосрочными кредитами (стр.52); - нахождения доли межбанковских кредитов (стр.53); - изучения соотношений между долгосрочными пассивами и долгосрочными активами банка (стр.54); краткосрочными и долгосрочными кредитами (стр.64); - сопоставления кредитов и депозитов по срокам (стр.55); - оценки размера риска на одного заемщика (стр.56); - определения доли просроченных кредитных вложений (стр.58); - анализа структуры кредитных вложений (стр.60−62); - нахождения доли ссуд, выданных под залог товарно-материальных ценностей (63), ценных бумаг, под поручительства и гарантии; - определения доли вложений средств в активы с повышенной степенью риска, в частности вложения средств в совместную деятельность (стр.65); в ценные бумаги и т. д. Сравнительный анализ используется для изучения динамических рядов по перечисленным экономическим группировкам балансовых и внебалансовых статей баланса и отчета о доходах и расходах банка. Это позволяет выявить основные факторы и причины изменений и отклонений фактических рисков на одну отчетную дату по сравнению с другой отчетной датой и положением дел у других исследуемых банков, выявить резервы повышения доходности банка за счет расширения рисковых операций как снижения доходности при необходимости уменьшения доли банковских рисков.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную и качественную взаимосвязь между различными статьями, разделами и группами статей баланса, осуществить контроль за степенью допустимости риска для банка, общим размером риска по банку и по отдельному клиенту банка, за отдельный рисковый операцией банка.

К основным показателям, используемым в анализе, относятся: степень допустимости общего размера риска банка, размер риска на одного заемщика, доля межбанковских кредитов просроченной задолженности в сумме задолженности, доля покрытия кредитов имеющимися у банка ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным), размеры капитала банка, рисковых активов, доля обеспеченных товарно-материальными ценностями ссуд, доля активов с повышенной степенью риска в активах банка по их видам и т. д.

Широко применяются приемы функционального анализа (соотношение размеров депозитов, кредитов, собственных и привлеченных средств, межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, удельный вес и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов, возможности повышения доходности и повышения банковского риска). Приемы структурного анализа~ позволяют выявить состав и структуру активных и рисковых операций банка, пассивных операций, структуру расходов, доходов и прибыли банка в зависимости от степени допустимости риска в целом по банку и по отдельному заемщику. Приемы операционно-стоимостного анализа способствуют определению влияния рисковых операций банка на формирование банковской прибыли и выработке политики управления рисками в целях максимизации дохода. 4. Технология анализа структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских рисков.

Степень допустимости общего размера риска Главной задачей управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности риска для установления скорректированного норматива отчислений от прибыли банка в резервный или рисковый фонд. Это предполагает создание и использование многовариантной универсальной модели для ЭВМ для нужд банка и проведения систематических расчетов степени допустимости банковского риска. Степень допустимости общего размера риска определяется по формуле Н = Р1+Р2+Р3+…Рn / К х Ех х Кр, где:

Кркорректирующий коэффициент состава и кредитоспособности клиентов (см. стр.19);

Н — степень допустимости общего размера риска банка;

Р — риски по всем операциям анализируемого баланса банка;

Для определения Р используется Инструкция Центрального банка России N 1 за апрель 1991 г., где все операции или активы группируются в шесть групп с учетом степени риска вложений и возможной потери.

1) здесь и далее более подробно см. Н. Э. Соколинская. Экономический риск в деятельности коммерческого банка. М., Знание, 1991 г.

При этом в I группу входят активы, свободные от риска, во II группу.

— активы с минимальным риском, в IIIVI группы — активы с повышенным риском, расположенные по степени возрастания риска.

Ккапитал банка. рассчитывается по статьям баланса согласно инструкции Центрального банка России N 1, апрель 1991 г.

Екоэффициент, корректирующий внешние риски банка.

Внешние риски банка (Е), не связаны с деятельностью банка или конкретного клиента. Речь идет о различных политических (война, бунты, беспорядки, идеологические разногласия и т. д.), социальных (забастовки, беспорядки, вызванные национальным антогонизмом и др.), экономических (снижение национального дохода, информация, рост цен, уменьшение доходов и т. д.), геофизических (пожары, землетресения, наводнения и т. д.) рисках. Коэффициент внешних рисков для экономического региона рассматривается по формуле 1):

Е = Fв / F1+ F2 + …Fn.

Fвсумма воздействий всех возможных и учитываемых факторов;

F1…Fnфактическое воздействие каждого фактора и его степень.

По оценке и методике Дойче банка внешние риски всех банков и предприятий на территории РСФСР достигают 38% 2). Поправочный коэффициент, применяемый в предлагаемой для анализа формуле, составил.

• 120
• 1, 7 (_____).
• 72

Корректировка данных с учетом особенностей страны, экономического региона рассчитывается каждым банком и клиентом, т.к. используется не только для определения размера совокупного риска или его степени по отдельному банку, но и для определенного размера или степени кредитного риска отдельного клиента банка.

Показатель степени допустимости общего размера риска банка позволяет оценить максимально возможную степень риска банка за определенный период времени, за который последует возможный крах банка, или повышение норматива отчислений от прибыли банка в рисковый и страховой фонды. Целесообразно найти оптимальную степень риска. Эмпирическим путем найденная степень допустимости общего размера риска по банку составляет 10. Это тот критериальный уровень, который должен служить в дальнейшем базой для сравнения и анализа показателя. При превышении предельного уровня степени допустимости общего размера риска банка следует увеличить отчисления в рисковый и страховые фонды на процент отклонений рассматриваемого показателя от критериального уровня. Выводы: Следовательно, задача банка по управлению рисками состоит в том, чтобы, с одной стороны, максимально стремиться к достижению критериального уровня степени риска, а с другой стороны, ни в коем случае не превышать его. При увеличении капитала банка срочно следует в соответствующей пропорции нарастить рисковые операции банка и наоборот. Для получения достаточного дохода и избежания потерь важно сохранять оптимальную найденную величину между объемами рисковых операций банка и капиталом Размер риска на одного заемщика Следует различать риск, который несет банк в целом и кредитный риск, который возникает при выдаче каждой отдельной ссуды клиенту банка. Поэтому важным является определение максимального размера риска банка на одного заемщика по формуле:

Нд = Р 1) / К Р — размер риска банка на одного заемщика (совокупная сумма обязательств заемщика банку по кредитам, а также 50% сумм забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика); К — капитал банка. При этом критериальный уровень показателя не должен превышать 1. А размер риска банка не может быть более 10% активов банка и 20% капитала банка. В противном случае следует увеличивать капитал банка. Однако банк несет дополнительные риски в зависимости от класса кредитоспособности и платежеспособности клиента. Поэтому необходимо оценивать политику банка по формированию состава клиентов, работу банка с клиентами и те риски, которые несет банк от работы с клиентами низкой кредитоспособности или неплатежеспособными. Состав клиентов банка определяет метод расчета риска банка и степень самого риска. Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от случайностей рыночной экономики, чем крупный. В то же время крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных между собой заемщиков часто являются причиной банковских банкротов. Поэтому одним из методов регулирования риска при предоставлении крупных кредитов служит ограничение его размера в зависимости от класса кредитоспособности. Существенное значение при этом имеет и правильный отбор банком клиентов. Обычно к таким партнерам относятся предприятия, обладающие достаточной финансовой устойчивостью, имеющие высокие показатели ликвидности и платежеспособности балансов, определенный уровень доходности и хорошо обеспеченные собственными средствами.

Предпочтительным клиентом для банка является заемщик I класса, риск неплатежа по ссудам которого невелик и не требует применения гарантий, залогового права. Однако на него могут воздействовать внешние факторы, связанные с коммерческими рисками его деятельности. Например, неустойчивость валютных курсов, неплатежеспособность покупателя или заемщика, отказ покупателя от платежа или принятия товара, неоплата долга покупателя в установленный срок, изменение цен на сырье, материалы, полуфабрикаты после заключения договора, ошибки в документах или оплате, злоупотребления или хищения, углубление экономического кризиса в стране, наводнения, пожары, и т. д. Поэтому банк даже в отношении клиентов I класса должен владеть информацией о размерах их внешних рисков. Для клиентов других классов кредитоспособности банк вынужден определять тенденции, углубляющие развитие внутренних рисков.

Для подобных расчетов необходимо составлять многовариантную модель на ЭВМ по определению размеров совокупных рисков деятельности клиента банка.

Она должна включать алгоритм, оптимизирующий учет многообразных и разнонаправленных субъективных и объективных факторов риска, внутренних и внешних связей клиента и банка, а также зависимость клиента банка от других заемщиков.

Это позволит снять техническую нагрузку на банковского работника, систематически повышать его квалификацию, даст ему возможность принимать самостоятельные, творческие и своевременные решения в условиях постоянно меняющейся экономики, овладеть современными методами работы и техническими средствами.

Многовариантность экономико-математической модели позволит: учесть специфику перехода к рыночной экономике; повысить качество, надежность, стабильность, эффективность деятельности банка, снизить возможность ошибок работников банка; согласовать интересы отдельного заемщика и банка, всех клиентов друг с другом и банком; застраховать возможные потери и риски при кредитовании; учесть особенности зарубежного аудита и счетоводства; определить узкие места в деятельности банка; соорентироваться в условиях международной конъюктуры и повышенного коммерческого риска; проконтролировать качество работы экономиста банка.

Рассматриваемая модель может выглядеть следующим образом 1):

Кэ = Кр х Р1 + … +Рn / Квл х Е, где:

Кэкоэффициент риска отдельного заемщика банка. При умножении его на 100% получаем степень риска;

Кр — корректирующий коэффициент, учитывающий кредитоспособность клиента и его размер.

Все клиенты банка по составу капитала и обороту подразделяются на 3 группы: мелкие, средние и крупные. Внутри каждой группы выделяются 3 класса кредитоспособности. В зависимости от кредитоспособности клиента.

• — корректирующий коэффициент рассчитывается для клиента I класса: х на процент первоклассных мелких клиентов плюс 1 х на процент первоклассных средних клиентов плюс 1 х на процент первоклассных крупных клиентов в общем составе клиентов;
• — для клиентов II класса: 2 х на процент мелких клиентов 2-го класса плюс 2 х на процент средних клиентов 2 класса плюс 3 х на процент крупных клиентов 2-го класса;
• — для клиентов III класса: 4 х на процент мелких клиентов плюс 4 х на процент средних клиентов плюс 5 х на процент крупных клиентов.

Р1 …Р — размер рисков, связанных с кредитной операцией клиента, т. е. обязательства заемщика банка по кредитам плюс 50% сумм забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика, скорректированные с учетом риска;

Квл — сумма кредитных вложений по данной операции;

Е — корректирующий коэффициент, учитывающий действия внешних факторов клиента (см. стр.10 данной методики).

Из приведенной многовариантной модели видно, что точность оценки риска банка отдельного заемщика зависит от качества информации, на которой основана оценка. Каждому учреждению банка важно создать обширную, современную, достоверную информационную базу.

Информационная база должна строиться на внесистемном учете банка по составу клиентов в зависимости от капитала и оборота, подразделения их на 3 группы (мелкий, средний и крупный заемщик), а внутри каждой группы на 3 класса кредитоспособности. Ценность такой базы данных заключается в возможности ее использования для расчета и интерпритации основных взаимосвязей, прогнозирующих способность заемщика возвратить ссуду и ответить по своим обязательствам в определенный отрезок времени. Максимально допустимое значение рассматриваемого коэффициента — 0, 5. Выводы: В отличие от показателя степени допустимости риска в целом по банку, который должен поддерживаться на оптимальном уровне, размер риска на одного клиента банка должен систиматически минимизироваться. В случае превышения максимально допустимого размера риска следует взыскать в бесспорном порядке ранее выданную клиенту ссуду или при отсутствии на счете клиента денежных средств продать взятые под залог товарно-материальные ценности или недвижимость. Следует определить, какую сумму кредита для банка считать крупной. В этом плане следует определить право каждому филиалу банка принимать решения по возможности предоставления крупных кредитов. Кроме того, крупные кредиты следует разбить по группам клиентов. Для мелких клиентов крупный кредит одного размера, для крупных — другой. Поэтому, пользуясь методикой анализа баланса с позиции банковских риском, обязательна корректировка показателя размера риска на одного клиента на класс кредитоспособности и состав клиента. При решении вопроса о предоставлении крупного кредита желательно каждому учреждению банка определить критериальный уровень размера крупного кредита по мелкому заемщику. Для этого надо установить среднюю величину выданных мелким заемщикам кредитов за ряд лет в динамике и скорректировать их на средний размер рисков по этой группе клиентов в зависимости от их класса кредитоспособности. Например, в банке 10 клиентов I класса кредитоспособности, 50 -второго, 100 -третьего. За пять лет средний размер кредита составил по этой группе мелких заемщиков по I классу -100 тыс. руб., по 2- 150 тыс. руб., по 3 — 50 тыс. руб. Это значит, что средний размер кредита по мелким заемщиков банка составил 66 тыс. руб. Значит, предельно допустимой суммой кредита для клиентов I класса может быть 100 тыс. руб., второго класса — только 66 тыс. руб. (так как повышается риск от предоставления таких кредитов), клиентам третьего класса кредитов лучше совсем не выдавать или выдавать, но исключая при этом кредитование постоянной части потребности и непогашенные ранее ими кредиты. Аналогичные коррективы должны вноситься по клиентам средней группы и по крупным клиентам. Существующая в настоящее время методика предусматривает определение суммы кредита независимо от состава клиента банка, что необоснованно повышает риски банка при кредитовании.

Влияние рисковых операций банка на получение дополнительных доходов.

Для определения этого показателя необходимо составить формулу:

Дд = П х Н / 100.

где:

Дд — дополнительный доход, полученный банком за счет осуществления рисковых операций;

П — балансовая прибыль;

Н — степень допустимости риска по банку;

Н /100 — процент допустимости риска по банку.

При помощи этого показателя можно определить сумму потерь банка (упущенной выгоды) из-за недостижения оптимальной степени риска. Для этого надо из суммы прибыли, скорректированной на критериальный уровень процента риска по банку вычесть прибыль, скорректированную на фактический уровень процента риска.

Дп = (П х Нк/100 Нф/100 — (П х 100), где:

Дппотери упущенной выгоды от сокращения рисковых операций банка;

П — балансовая прибыль;

Нк /100 — критериальный уровень процента риска по банку;

Нф / 100 — фактический уровень процента риска по банку.

Выводы:

Чем выше степень банковского риска, тем выше доход банка.

Достижение оптимальной величины банковского риска ведет к получению наибольшей прибыли. Превышение степени допустимости риска банка приводит к банкротству.

Соотношение между активами и пассивами баланса с точки зрения банковских рисков Сопоставление по суммам краткосрочных ресурсов банка Средства на расчетном счете капвложений, средства на текущих счетах, прочие средства, средства депонированные, кредитные ресурсы, полученные из других банков с краткосрочными кредитами в динамике позволяют определить обеспеченность выдаваемых краткосрочных ссуд соответствующими ресурсами. Показатель, характеризующий удельный вес кредитов, полученных от других банков в общем объеме краткосрочных ресурсов банка свидетельствует о степени зависимости банка от других банков и недостаточно активной политике банка в области развития пассивных операций, о росте потерь банка по уплате процентов за привлеченные из других банков ресурсы.

При превышении возможно допустимого уровня риска другими банками, а также в случае неожиданного их банкротства в условиях рыночной экономики банк имеющий высокий удельный вес кредитов других банков рискует лишиться привлеченных средств в весьма значительных и существенных для банка размерах в любой момент. Коэффициент диверсификации привлеченных средств показывает эффективность политики банка по привлечению ресурсов, а также финансовую и рисковую устойчивость банка. Он определяется как отношение среднего процента, приходящегося на каждый вид привлеченных ресурсов к 100 процентам. Его критериальный уровень рекомендуется как 0, 17. При нарушении возникает опасность возникновения процентного риска. Процентный риск рассчитывается как разница между суммами уплаченных и полученных банком процентов.

Сопоставление по суммам долгосрочных ресурсов банка (срочные вклады и депозиты, вклады граждан) с долгосрочными кредитами в динамике позволяет определить обеспеченность долгосрочных кредитов ресурсами.

Распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам позволяет снизить риск необеспеченности ссуд банка ресурсами. В международной практике применяется программа на ЭВМ, которая позволяет учитывать распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам с помощью следующей таблицы (шахматки): сумма Сопоставление кредитов и депозитов по срокам 3 м. 6 м. 9 м. 12 м. 2 г. 3 г. 5 л. 7 л.

Кредиты (суммы) Обозначенные поля дают представление о соответствии сроков и сумм кредитов и депозитов. Для составления такой таблицы используются данные внесистемного учета депозитов и кредитов по срокам и суммам, ведущегося на основании данных, полученных из кредитных и депозитных договоров.

Выводы:

Систематическое сопоставление активов и пассивов баланса банка по суммам и срокам позволяет избежать появления процентного риска банка, обеспечить необходимую диверсификацию привлеченных ресурсов, исключить банкротство банка из-за необеспеченности ссуд привлеченными ресурсами.