Учет и переучет векселей. 
Доходность операций с векселями

Экономико — правовые особенности учета векселей.

Учет векселей — приобретение банком у векселедержателя прав по векселю путем оплаты этого векселя до наступления срока платежа по нему.

Цель проведения операций по учету векселей — получение дохода от ценной бумаги, находящейся в собственности банка, в виде разницы между стоимостью, по которой вексель был учтен, и стоимостью его погашения или в виде обусловленного в векселе процента.

Порядок заключения договора. Все операции по учету векселей осуществляются банком на основании договора, заклю-ченного с векселедержателем.

Сторонами договора являются предъявитель (им может быть только юридическое лицо) и банк. Договор подписывают:

от банка — одно из уполномоченных лиц, от предъявителя — руководитель юридического лица-предъявителя.

Предметом договора являются порядок и условия приобретения банком прав по векселю путем его оплаты до наступления срока платежа.

Содержание договора должно включать следующие разделы:

• * предмет договора;
• * права и обязанности сторон (указываются права и обязанности банка и предъявителя по выполнению условий договора);
• * порядок расчетов (указывается срок перечисления банком предъявителю учетной стоимости векселей);
• * ответственность сторон (указываются штрафные санкции в случае невыполнения банком и предъявителем условий договора);
• * особые условия (предусматривается порядок изменения условий договора, разрешения споров между банком и предъявителем);
• * срок действия договора;
• * юридические адреса и реквизиты сторон. В договоре должны быть указаны реквизиты учитываемых векселей или содержаться ссылка на прилагаемый к договору реестр.

Договор храниться в течении трех лет с момента подписания в отделе ценных бумаг банка, который ведет реестр договоров на учет векселей.

Документы, необходимые для заключения договора. Векселедержатель представляет в банк следующие документы:

• * заявление;
• * оригиналы векселей, предлагаемых к учету;
• * две ксерокопии каждого векселя (обязательно лицевой и оборотной сторон);
• * реестр векселей. Реестр векселей должен содержать следующую информацию по каждому векселю: номер вексельного бланка; номинальную сумму векселя; наименование, адрес, реквизиты векселедателя (акцептанта) — В дальнейшем скобки при упоминании акцептанта указывают на осуществление операций с переводным векселем.

дату и место платежа; дату и место составления; наименование, адрес, реквизиты индоссантов; наличие аваля и наименование, адрес, реквизиты авалиста; наименование, адрес, реквизиты посредника;

• * копии учредительных документов векселедержателя;
• * баланс и отчет о финансовых результатах за последний отчетный период;
• * справка об операциях на расчетном счете векселедержателя-предъявителя, содержащая следующую информацию: сумма остатков на расчетном счете предъявителя на дату предоставления справки; наличие платежных документов предъявителя в картотеке № 2; кредиты, полученные предъявителем, их сумма, процентная ставка, срок и периодичность погашения;

санкции банка по отношению к клиенту. Справку подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия, предоставляющего информацию, заверяет операционист, ведущий операции по расчетному счету предприятия, а также главный бухгалтер учреждения банка. По решению руководства банка могут быть затребованы учредительные документы и баланс векселедателя, других ответственных по векселю лиц;

* документ, подтверждающий товарный характер векселей. Таким документом может быть: товарно-транспортная накладная, выписанная поставщиком, в адрес которого оформляется вексель; договор между поставщиком (ремитентом) и векселедателем (акцептантом) о купле-продаже товара.

Предоставленные документы остаются в распоряжении сотрудника отдела ценных бумаг банка. Принимая документы на хранение при рассмотрении банком вопроса об их учете, сотрудник отдела ценных бумаг должен предоставить предъявителю расписку в получении векселей.

Рекомендуемые ограничения при приеме векселей на учет. Учреждениями банка рекомендуется не учитывать или учитывать после тщательного анализа:

• *. неакцептованные переводные векселя, кроме переводных векселей сроком платежа по предъявлению или во столько-то времени от предъявления (срок платежа не более семи дней от предъявления);
• * векселя сроком платежа по предъявлению, если не определен срок для предъявления;
• * векселя, предоставленные юридическими лицами, векселя которых опротестовывались за последний год;
• * неавалированные векселя;
• * недомицилированные векселя;
• * векселя сроком платежа более трех месяцев от момента учета;
• * векселя векселедателей, расчетный счет которых открыт в другом банке.

Юридическая экспертиза документов предусматривает проверку:

• * подлинности вексельного бланка. Законным владельцем векселя является: лицо, на имя которого выписан вексель (ремитент); лицо, на имя которого совершен последний именной индоссамент; предъявитель, если последний индоссамент бланковый;
• * правильности заполнения в векселе всех реквизитов согласно Положению о переводном и простом векселе;
• * непрерывности индоссаментного ряда и законности владения векселем.

Экономическая экспертиза документов предусматривает расчет стоимости. По которой векселя могут быть учтены, и оценку кредитоспособности предъявителя, а также других ответственных по векселю лиц. Стоимость, по которой векселя учитываются банком, рассчитывается на основании процентной ставки учета векселей и согласовывается с векселедержателем-предъявителем по каждому векселю отдельно.

В случае несогласия векселедержателя с условиями учета векселей последнему возвращаются оригиналы векселей, поданных к учету, в обмен на расписку банка в получении векселей.

Стоимость учета векселей сроком платежа по предъявлению или во столько-то времени от предъявления, по которым обусловлено начисление процентов на вексельную сумму, будет соответствовать стоимости векселя у векселедателя (акцептанта), если процент по векселю не ниже процентной ставки учета векселей. Если процент по векселю ниже процентной ставки учета векселей, учетная стоимость рассчитывается исходя из предполагаемого дохода по этому векселю на предполагаемую дату платежа (но не более трех месяцев от даты учета).

Стоимость учета векселей, по которым не обусловлено начисление процентов на вексельную сумму, рассчитывается как разница между номинальной вексельной суммой и дисконтом. Сумма дисконта рассчитывается исходя из процентной ставки учета векселей. Процентная ставка в каждом конкретном случае учета векселей устанавливается исходя из:

минимального уровня процентной ставки учета;

уровня риска;

конъюнктуры рынка капиталов;

срочности векселя;

количества передаточных надписей;

наличия поручительства (аваля).

Минимальный уровень процентной ставки учета векселей устанавливается Правлением банка.

Экспертиза документов должна быть проведена в течение пяти рабочих дней с момента подачи заявления векселедержателем. После ее завершения уточняется реестр векселей, из которого вычеркиваются не отвечающие требованиям банка векселя. Оригиналы таких векселей возвращаются векселедержателюпредъявителю с отметкой о возврате в расписке банка о принятии векселей. Изменения, внесенные в реестр заверяются подписью ответственного работника банка.

Реестр векселей, отвечающих требованиям с отметкой работников банка, проводившего их оценку, подается на подпись одному из уполномоченных лиц.

Оформление векселей. Учитывая вексель в банке, векселедержатель-предъявитель делает именной (бланковый) индоссамент в пользу банка с указанием реквизитов индоссанта. При этом передаточная надпись должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером юридического лица индоссанта и заверена печатью.

Осуществления платежей по векселям. Платежи по векселям осуществляются в три этапа: