Порядок оформления и возмещения кассовых просчётов и других нарушений эмиссионно-кассовой дисциплины

На обнаруженный в расчётно-кассовом центре излишек, недостачу, неплатёжные и сомнительные денежные знаки в упаковке кредитных организаций или учреждений Банка России составляется акт 482 145 (приложение № 6) в двух экземплярах.

Первый экземпляр акта направляется кредитной организации или учреждению Банка России, в упаковке которых выявлен кассовый просчёт. На выявленный сомнительный денежный знак акт 482 145 направляется вместе с первым экземпляром акта экспертизы. Второй экземпляр акта 482 145 помещается в кассовые документы дня.

К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя накладки от пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттиском клише) или ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой. в которой был обнаружен излишек, недостача, неплатёжный или сомнительный денежный знак.

На основании акта 482 145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на его корреспондентский счёт:

Д-т 20 201 «Касса»;

К-т 30 101 «Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке России»,.

а сумма недостачи или неплатёжных денежных знаков в безакцептном порядке списывается с корреспондентского счёта этого банка:

Д-т 30 101 «Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке России»;

К-т 20 201 «Касса».

Списание суммы сомнительных денежных знаков с корреспондентского счёта банка производится на основании акта экспертизы о признании их неплатёжными, поддельными или требующими дополнительных исследований. При отсутствии денег на корреспондентском счёте кредитной организации, сумма недостач, неплатёжных или поддельных денежных знаков относится в расчётно-кассовый центр на счёт № 60 323 «Расчёты с прочие дебиторами «по лицевому счёту кредитной организации до её полного погашения:

Д-т 20 201 «Касса»;

К-т 60 321 «Прочие дебиторы и кредиторы».

Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка России, зачисляется на счёт № 70 107 «Другие доходы»:

Д-т 20 201 «Касса»;

К-т 70 107 «Другие доходы».

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежно знака относится на счёт № 60 323 «Расчёты с прочими дебиторами» по лицевому счёту учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак, и учитывается на этом счёте до получения кредитового авизо от указанного учреждения Банка России:

Д-т 60 323 «Расчёты с прочими дебиторами»;

К-т 20 201 «Касса».

На выявленные в расчётно-кассовом центре излишки, недостачи, неплатёжые и сомнительные денежные знаки в упаковке кассовых работников этого расчётно-кассового центра составляется акт 482 145 в трёх экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с приложенными реквизитами упаковки пачки или мешка помещается в документы дня. второй — в дело о кассовых просчётах кассиров, третий экземпляр направляется в территориальное учреждение Банка России.

В этом случае сумма излишка зачисляется на счёт № 70 107 «Другие доходы»:

Д-т 60 308 «Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам»;

К-т 70 107 «Другие доходы».

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака относится на счёт № 60 308 «Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам» по лицевому счёту работника расчётно-кассового центра, допустившего кассовый просчёт, и учитывается на этом счёте до полного её погашения:

Д-т 60 308 «Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам»;

К-т 20 201 «Касса».

При погашении кассовым работником суммы недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака на внесённую сумму составляется следующая проводка:

Д-т 20 201 «Касса»;

К-т 60 308 «Расчёты с работниками банка по подотчётным сум мам» по лицевому счёту кассира".

Недостачи денег независимо от суммы в момент обнаружения списываются в расход по кассе. Сумма излишков приходуется по кассе.

Обнаруженные в резервных фондах излишки, недостачи, неплатёжные и сомнительные денежные знаки оформляются тем же порядком, что излишки, недостачи, неплатёжные или сомнительные денежные знаки, выявленные в кассе. Недостающая сумма пополняется из оборотной кассы в момент обнаружения недостачи, неплатёжного или сомнительного денежного знака.

При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных кассовым работником расчётно-кассового центра в результате кассового просчёта свыше 500 тысяч рублей, а также хищения, растраты, подлога, ограбления, независимо от суммы, начальник расчётно-кассового центра немедленно сообщает территориальному учреждению Банка России и назначает ревизию денег и других ценностей.

О случаях хищения или других злоупотреблений начальник расчётно-кассового центра уведомляет следственные органы и до их решения отстраняет от работы с ценностями работника расчётно-кассового центра, допустившего хищение, растрату, подлог.

К сообщению прилагается акт ревизии, подписанный должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также кассовым работником, допустившим просчёт, или другими лицами, привлечёнными по усмотрению начальника расчётно-кассового центра к проведению ревизии по факту хищения, растраты, подлога или ограбления. Акт составляется в трёх экземплярах:

• 1-ый, 2-ой — территориальному учреждению Банка России,
• 3-ий остаётся в расчётно-кассовом центре.

Территориальное учреждение Банка России в день получения сообщения направляет его первый экземпляр акта в Банк России. После чего рассматривает представленные расчётно-кассовым центром материалы и определяет, достаточны ли меры, принятые начальником расчётно-кассового центра в отношении упорядочения кассовой работы и взысканию причинённого Банку России ущерба с виновного лица.

В случае необходимости, территориальное учреждение Банка России принимает дополнительные меры по улучшению постановки кассовой работы в подчинённых расчётно-кассовых центрах, усилению контроля за сохранностью ценностей и привлечению виновных работников к ответственности.

Не позднее одного календарного месяца со дня получения сообщения расчётно-кассового центра территориальное учреждение Банка России направляет в Банк России материалы о проведённых расследованиях и принятых мерах по имевшему место кассовому просчёту, хищению, растрате, подлогу или ограблению.

Недостачи денег и других ценностей, возникшие в результате хищений и других злоупотреблений, списываются в установленном порядке с соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, и относятся на счёт № 60 308 «Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам» по лицевым счетам виновных лиц:

Д-т 60 308 «Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам»;

К-т 91 202 «Разные ценности и документы».

Возмещение ущерба Банку России лицом, его причинившим, производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Переписка по недостачам, хищениям и другим злоупотреблениям сдаётся в архив после полного погашения задолженности или списания долга с баланса Банка России.

О каждом случае допущения в расчётно-кассовом центре нарушения эмиссионно-кассовой дисциплины расчётно-кассовый центр направляет сообщение в Банк России.