Разработка бизнес-плана в Project Expert на примере ЗАО «SBag»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

" Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М.Ф. Решетнева"

Институт информатики и телекоммуникаций Кафедра: Информационных управляющих систем КУРСОВОЙ ПРОЕКТ По дисциплине: Проектирование АСОИУ На тему: Разработка бизнес-плана в Project Expert на примере ЗАО «SBag»

Выполнил:

студент группы ИУЗУ-92

заочной формы обучения Жиляев Д.В.

Проверила: Суворов А.Г.

Красноярск 2013 г.

• Содержание
• Введение
• 1. Подготовка проекта
• 2. Финансово-экономическое состояние предприятия

3. Финансово-экономическая среда

4. Инвестиционный план

5. Операционный план

• 6. Финансирование

7. Результаты

• 8. Анализ проекта

Заключение

• Список используемой литературы
• Введение

Планирование развития предприятия требует применения современных методик и инструментов, снижающих временные затраты. Эффективным, адекватным решаемым задачам методом является метод имитационного моделирования, основу которого составляет сценарный подход. Имитационные модели позволяют проигрывать различные варианты развития предприятия, состояния внешнего экономического окружения, планируемые инвестиционные проекты. Они дают возможность проверить различные идеи, гипотезы и предположения относительно развития бизнеса, проанализировать последствия их реализации. Деятельность предприятия в модели воспроизводится посредством описания движения денежных потоков (поступлений и выплат, Cash-Flow) как событий, происходящих в различные периоды времени.

• Названные подходы положены в основу аналитической системы Project Expert, которая позволяет последовательно моделируя в системе планируемую деятельность нового или действующего предприятия и изменения в экономической среде, вести инвестиционное проектирование и финансовое планирование, создавать бизнес-планы, удовлетворяющие международным требованиям, а также оценивать эффективность реализации проектов.
• Работа с Project Expert может быть представлена в виде следующих основных шагов:
• · Построение модели.
• · Определение потребности в финансировании.
• · Разработка стратегии финансирования.
• · Анализ финансовых результатов.
• · Формирование и печать отчета.
• · Ввод и анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации.
• Целью данной курсовой работы является составление бизнес-плана в программе Project Expert и анализ его эффективности.

В процессе мы решим следующие задачи:

1) изучение и приобретение навыков работы в программе;

2) разработка собственной финансовой модели предприятия;

3) анализ полученных показателей и оценка его эффективности.

• Объектом нашей курсовой работы будет организация «SBag», которая занимается изготовлением и продажей кожаных аксессуаров. С помощью данного проекта мы наглядно покажем практическое применении функций данной программы.
• 1. Подготовка проекта
• Раздел предназначен для ввода общей информации о проекте, настройки параметров расчета и отображения данных. Создание нового проекта обычно начинается с формирования данных в этом разделе программы.
• Объектом изучения данной курсовой работы является ЗАО «SBag», которая занимается изготовлением и дальнейшей продажей изделий из кожи, а именно сумок, кошельков и чемоданов.
• Дата начала проекта: 01.01.2010 года.

Длительность 2 года 3 месяца, то есть 27 месяцев.

• Мы подразумеваем, что за этот период компания сможет не только окупиться, но и принести чистую прибыль.
• Продуктами, которые компания собирается производить являются:
• Рисунок 1 — Продукты/Услуги
• Начало продаж сумок и кошельков произойдет 1.04.2010 года, а начало продаж чемодана- 1.05.2010 г., что указывается в календарном плане.
• Так же в данном разделе в модуле «Настройка расчетов» можно установить ставку дисконтирования.
• Ставка дисконтирования позволяет корректировать суммы денежных выплат с учетом различной стоимости денег в разные моменты времени. Она используется при расчете показателей эффективности проекта. В качестве ориентира при выборе ставки дисконтирования обычно рассматриваются процентные ставки по банковским вкладам и государственным ценным бумагам.
• Ставка дисконтирования установлена в размере 15% в рублях и 5% в долларах США, при этом шаг дисконтирования является месяц (см. Рис. 2).
• Рисунок 2 — Настройки расчета
• 2. Финансово-экономическое состояние предприятия

Данный раздел предназначен для ввода данных, характеризующих финансово-экономическое состояние предприятия на начало проекта.

Данный раздел состоит из четырех модулей:

стартовый баланс;

банк, система учета;

текстовое описание и структура предприятия.

Действующее предприятие к началу проекта может располагать движимым и недвижимым имуществом, денежными средствами, материальными запасами, а также может иметь обязательства перед кредиторами, и дебиторскую задолженность за реализованные продукты или услуги. Все эти данные вносят в модуль «Стартовый баланс» .

В нашем случае мы создаем принципиально новую организацию, поэтому она имеет «нулевой баланс», а вновь созданные активы отображаются в разделе «Инвестиционный план» .

В случае нашего проекта в этом разделе мы заполняем лишь вкладку:

Рисунок 3 — Банк, система учета.

В поле со списком Финансовый год следует выбрать месяц, с которого начинается финансовый год. Общепринятый порядок учета определяет начало финансового года в январе.

В списке Принцип учета запасов может быть выбран один из трех возможных методов учета запасов сырья, материалов и комплектующих. FIFO — это метод оценки запасов по ценам первых закупок, а LIFO — по ценам последних закупок, а так же учет запасов по средним ценам. В нашем случае используем метод FIFO.

3. Финансово-экономическая среда Данный раздел предназначен для описания финансово-экономической среды, в которой будет реализовываться проект. Он состоит из четырех модулей:

· валюта;

· учетная ставка; (в нашем проекте не используется)

· инфляция;

· налоги.

Модуль «валюта» позволяет установить основную и вторую валюту проекта, а также единицы их измерения и курсового соотношения на период действия проекта.

Результаты вычислений в основной валюте проекта будут отражаться в тыс. руб. «Российский рубль» — это основная валюта, дополнительная валюта — «доллар США» .

Курса рубля к доллару примем равным: 1 $ = 30 руб.

Рисунок 4 — Валюта проекта Модуль «Инфляция» обеспечивает ввод данных, характеризующих инфляционные факторы внешней среды, в которой реализуется проект. В данном диалоге предусмотрены процедуры ввода показателей инфляции по пяти группам объектов инфляции, которые характеризуют изменения стоимости поступлений и выплат по основным статьям проекта:

· сбыт (продукция или услуги),

· прямые издержки (материалы, комплектующие и другие переменные издержки кроме заработной платы),

· общие издержки (операционные, торговые, административные издержки),

· заработная плата,

· недвижимость (здания, сооружения, оборудование).

Спрогнозируем инфляцию на уровне:

1. Для рубля:

Рисунок 5 — Инфляция

2. Для доллара соответственно 5,3,2%.

Налогами, которые уплачивает организация «SBag» показаны на рисунке 6.

Рисунок 6 — Налоги

4. Инвестиционный план Данный раздел предназначен для составления календарного графика работ (проекта) с указанием отдельных этапов, необходимых финансовых ресурсов для выполнения этих этапов, установления взаимосвязей между этапами, формирования активов предприятия (проекта), описания способов и сроков амортизации созданных активов. Он состоит из четырех модулей:

календарный план;

список активов;

ресурсы.

Модуль Календарный план предназначен для:

составления календарного плана проекта;

описания отдельных этапов проекта с назначением необходимых ресурсов для их выполнения;

формирования годового календаря и др.

В нашем случае деятельность состоит из 8 этапов, в которые входит производство трех изделий. Также установлены взаимосвязи между этапами и их стоимость.

Рисунок 7 — Календарный план Модуль «Список активов» позволяет (без вхождения в модуль «Календарный план») редактировать список активов, тип актива, способ начисления амортизации, способ списания НДС, продажу актива, дополнительные инвестиции на реконструкцию актива.

Список активов нашей организации представлен на рисунке 8.

Рисунок 8 — Список активов Через вкладку характеристика актива, устанавливаем способ начисления амотизации, тип актива и период до ликвидации. Для каждого из активных этапов были установлены параметры. Например для этапа «приобретение оборудования для пошива» были установлены параметры, которые представлены на рисунке 9.

Рисунок 9 — Характеристика активов Такие же данные установлены и для второго этапа «Монтаж оборудования» .

Для последующих этапов установлены параметры:

Период ликвидации: 60 месяцев.

Тип амортизации: линейная.

Тип актива: Предоплаченные расходы.

5. Операционный план Данный раздел предназначен для ввода исходных данных по сбыту произведенной продукции и об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, реализующего проект.

Он состоит из пяти модулей:

план сбыта;

план производства;

материалы и комплектующие;

план по персоналу;

общие издержки;

Модуль «План сбыта» предназначен для ввода информации о ценах на продукты и предполагаемых тенденциях их изменений, условиях продажи и оплаты товаров или услуг, а также других данных, относящихся к маркетинговой политике компании.

Для нашего проекта здесь мы установили цену товаров по факту и в кредит в значения представленных на рисунке 10.

Рисунок 10 — План сбыта В этом же разделе вводятся данные по объему продаж через быстрый ввод, где мы устанавливаем плановый объем продаж, рост объема прибыли и другие параметры. Рисунок 11 показывает окно ввода объема продаж для изделия «Сумка» с ценой по факту.

Рисунок 11 — Быстрый ввод объема продаж Модуль «План производства» предназначен для описания производственной программы предприятия. В этом модуле вводится информация о прямых издержках производственного периода проекта и формируется график производства.

Для каждого из товаров определяется производственный цикл, а также состав материалов и их стоимость. Для продукта «Сумка» план производства представлен на рисунке 12.

Рисунок 12 — Производство

Для продукта «Чемодан» сдельная работа с соответствующей заработной платой представлена на рисунке 13.

Рисунок 13 — Производство Модуль Материалы и комплектующие предназначен для ведения общего склада материалов и комплектующих. К тому же в данном модуле можно установить объем закупок и даже сезонные колебания на цену товара. Относительно нашего производства материалы выглядят так:

Рисунок 14 — Сырье, материалы и комплектующие В модуле «План по персоналу» описываем размер общих (постоянных) издержек на заработную плату работников предприятия.

Данные о персонале подразделяются на три группы: Управление, Производство, Маркетинг, каждая из которых помещается в соответствующей карточке диалога. Такое деление позволяет детализировать структуру издержек для целей анализа хозяйственной деятельности. Структуры данных каждой группы совершенно одинаковы, поэтому достаточно рассмотреть одну из трех карточек данного диалога.

Например, рассмотрим вкладку «производство» на примере рисунка 15.

Рисунок 15 — План персонала Мы устанавливаем не только заработную плату, но и периодические выплаты, которые описываются двумя параметрами: период и длительность. Период (месяц, квартал, 6 месяцев, год) выбирается в поле со списком, а длительность устанавливается с помощью переключателя «В течение»: всего проекта; периода производства; периода с указанными границами.

Модуль «Общие издержки» предназначен для ввода постоянных издержек. К общим издержкам относятся, например, затраты на коммунальное обслуживание, аренду помещений и оборудования, ремонтные работы, содержание транспорта, рекламу и т. п. Например, расходы на рекламу согласно рис. 16 будут составлять:

Рисунок 16 — Общие издержки

6. Финансирование Раздел «Финансирование» имеет 8 модулей:

· Акционерный капитал,

· Займы,

· Лизинг,

· Инвестиции,

· Другие поступления.

· Другие выплаты.

· Распределение прибыли.

· Льготы по налогу на прибыль.

К этому разделу можно приступать только тогда, когда закончен ввод всех данных о поступлениях и затратах (о денежных потоках) в проекте, а также проведен расчет потребности в капитале. После этого мы можем вводить данные о стратегии формирования капитала проекта, что позволит программно сформировать величину дефицита для дальнейшего выбора схемы финансирования и способа привлечения средств.

Мы будем вводить данные только в раздел «Акционерный капитал» и «Займы» .

Модуль предназначен для описания условий финансирования проекта посредством продажи акций предприятия.

Рисунок 17 — Акционерный капитал В таблице, представленной на рисунке 17, содержится Список акционеров, в котором указана сумма и дата вклада каждого из них. Нижняя часть диалога предназначается для определения порядка выплаты вкладов и описания приобретенных акций.

В процессе ввода данных в диалоге Акционерный капитал можно оценивать баланс денежных средств и величину дефицита наличности с учетом внесенных изменений. Для этого используем Дефицит, программа выполнит расчет проекта и отобразит в окне просмотра необходимую информацию из таблицы Кэш-фло (Потоки денежных средств), что можно увидеть на рис. 18.

Рисунок 18 — Дефицит денежных средств Просматривая представленную информацию, можно определить период, в течение которого наблюдается дефицит наличности и момент возникновения максимального дефицита средств. При этом появляется возможность построения оптимальной схемы привлечения финансовых ресурсов. В нашем случае, благодаря займу, который будет описан ниже, дефицита средств нет.

Если в какой-либо период времени баланс наличности принимает отрицательное значение, это означает, что предприятие не располагает необходимой суммой капитала. В этом случае нам потребуется привлечение внешних финансовых средств. В модели приведен результат подбора кредита с помощью инструмента Подбор кредита.

Предполагается привлечь валютный кредит в сумме 211 293,98 $ под 28% годовых сроком на 23 мес. Отсрочка начала выплат процентов по кредиту — 1 мес., а по возврату кредита — 10 мес., выплаты осуществляются ежемесячно. Данные по займу представлены на рис. 19.

Рисунок 19 — Займы

7. Результаты Данный раздел дает пользователю возможность просмотреть детализированные результаты, полученные при расчете проекта, например, изменения объема продаж отдельно по каждому виду продукции и способу ее реализации в течение нескольких лет. По отчетным таблицам можно построить графики и диаграммы, позволяющие получить наглядную информацию.

" Результаты" позволяет ознакомиться с финансовыми отчетами сформированного бизнес-плана, включающими баланс, отчет о прибылях и убытках, движении кэш-фло и об использовании прибыли. Рассмотрим следующие пункты раздела:

прибыли-убытки;

кэш-фло;

баланс;

отчет об использовании прибыли;

детализация результатов;

таблица пользователя;

графики;

отчет;

экспертное заключение.

Отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы предприятия за определенный период времени. Основываясь на проектировках отчета о прибылях и убытках можно сделать вывод о способности предприятия прибыльно работать в будущем. Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет определить структуру доходов и затрат компании, получил объективную оценку ее производственной и коммерческой деятельности. Согласно рис. 20, организация «SBag» не будет иметь убытков.

Рисунок 20 — Отчет о прибылях и убытках Кэш-фло показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат согласно рис. 21., что позволяет нам анализировать структуру доходов.

Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании:

кэш-фло от операционной деятельности;

кэш-фло от инвестиционной деятельности;

кэш-фло от финансовой деятельности.

В разделе Кэш-фло от операционной деятельности представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств.

Раздел Кэш-фло от инвестиционной деятельности отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта.

Раздел Кэш-фло от финансовой деятельности отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта.

Две итоговые строки Кэш-фло отражают баланс наличности на начало и конец каждого периода. В случае дефицита средств требуется привлечение дополнительных источников финансирования в виде заемного или акционерного капитала.

Рисунок 21 — Кеш-фло (руб.)

График же представленный на рис. 22 наглядно позволяет проанализировать:

· тенденцию суммарного денежного потока;

· периоды возникновения дефицита денежных средств и размер дефицита.

Как видно в нашем случае, благодаря займам и собственному капиталу, дефицита не обнаружено.

Рисунок 22 — Кеш-фло (руб.) — График Баланс отражает финансовое состояние предприятия в определенный период времени. Он содержит подробные данные об активах, обязательствах и собственном капитале предприятия.

Рисунок 23 — Баланс (руб.)

Модуль «Отчет об использовании прибыли» отражает структуру распределения прибыли, получаемой компанией в ходе реализации проекта. Прибыль к распределению складывается из чистой прибыли и нераспределенной прибыли предыдущего периода. Нераспределенная прибыль текущего периода получается после вычитания из Прибыли к распределению дивидендов по привилегированным акциям, дивидендов по обыкновенным акциям и отчислений в резервы. Анализ отчета об использовании прибыли позволяет получить представление о стратегии акционеров, определить их заинтересованность в увеличении собственного капитала компании. Согласно рис. 23 в нашем случае все прибыль будет отнесена к нераспределенной, т.к. мы не выплачиваем дивиденды акционерам.

Рисунок 24 — Отчет об использовании прибыли

8. Анализ проекта Данный раздел состоит из 8-ми модулей, которые помогут проанализировать финансовое состояние организации.

финансовые показатели;

эффективность инвестиций;

доходы участников;

анализ чувствительности;

анализ безубыточности;

Монте-Карло (Статистический анализ проекта);

разнесение издержек и доходы подразделений.

Модуль рассчитывает пять основных групп финансовых показателей:

показатели платежеспособности и ликвидности;

показатели деловой активности;

показатели финансовой устойчивости;

показатели рентабельности и показатели рыночной активности (инвестиционные коэффициенты).

На рис. 25 представлены все финансовые показатели, которые характеризуют деятельности нашей организации как эффективную.

Рисунок 25 — Финансовые показатели Анализируя таблицу, представленную на рис. 26 можем оценить наш бизнес-план Рисунок 26 — Эффективность инвестиций

Период окупаемости — это время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом. В нашем случае он составляет 25 месяцев, что меньше длительности нашего проекта.

Средняя норма рентабельности представляет доходность проекта как отношение между среднегодовыми поступлениями от его реализациями и величиной начальных инвестиций. Согласно нашему бизнес-плану организация получает 88,64% доходности за период проекта.

Чистый приведенный доход — это критерий целесообразности реализации инвестиций. Инвестиционный проект, по которому показатель чистого приведенного дохода является отрицательной величиной или равен нулю, должен быть отвергнут, так как он не принесет предприятию дополнительный доход на вложенный капитал. Наш проект имеет положительное значение данного показателя, что позволяет увеличить капитал предприятия и его рыночную стоимость.

Проект считается приемлемым, если рассчитанное значение показателя Внутренняя норма рентабельности не ниже требуемой нормы рентабельности. Значение требуемой нормы рентабельности определяется инвестиционной политикой компании. Наш показетель: 54,64% что является достаточным.

Модифицированная внутренняя норма рентабельности определяется как ставка дисконтирования, уравнивающая приведенные выплаты и поступления.

Наш проект является эффективным, поскольку данный показатель больше ставки дисконтирования, что является обязательным условием.

Анализ чувствительности — одной из задач проектного анализа является определение чувствительности финансовой модели предприятия к изменениям различных параметров. Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше запас прочности проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта.

Рисунок 27 — Анализ чувствительности (NVP-тыс.руб.)

В качестве показателя, по которому будем проводить анализ, выбираем Чистый приведенный доход (NPV). Будем рассматривать на рис. 28 зависимость данного показателя от параметров:

· «цена сбыта» ,

· «объем сбыта» ,

· «прямые издержки» .

Анализируя полученные результаты, получаем, что объем сбыта растет по мере возрастания цены и снижению прямых издержек. Это говорит об прибыльности нашей организации, не смотря на то, что проект чувствителен к размеру прямых издержек.

Рисунок 28 — График- «Анализ чувствительности»

Анализ безубыточности — в системе анализируются взаимосвязи между издержками и доходами при различных объемах производства.

В Project Expert я определила точки безубыточности для каждого вида продукции и рассчитала объем продаж, покрывающий все издержки на его производство и реализацию.

Цель Анализа безубыточности состоит в определении объема сбыта, при котором затраты полностью перекрываются доходами от продажи продукции. Таблица на рис. 29 отражает динамику величины прибыли или убытка от продажи каждого продукта.

Рисунок 29 — Безубыточность

Создаваемые системой сводные таблицы позволяют проводить на определенную дату анализ безубыточности для группы продуктов, определять средневзвешенные значения коэффициента вклада на покрытие, анализировать значения операционного рычага и запас финансовой прочности, как по каждому продукту, так и по компании в целом .

Например на рис. 30 представлен график точки безубыточности по продукту «Сумка». Благодаря данному графику четко видна цена, при которой производство данного изделия будет прибыльным или убыточным. В данном случае рассматривается октябрь 2010 года.

Рисунок 30 — Точка безубыточности — График

Заключение

Анализируя финансово-экономические показатели деятельности «SBag», я пришла к выводу, что организация является перспективной с точки зрения инвестирования.

Рассматривая показатели инвестиций при относительно небольшом сбыте и цене на уровне суммарных издержек, можно заметить большой потенциал для расширении деятельности.

В-первых, средней нормы рентабельности (ARR), которая представляет доходность проекта как отношение между среднегодовыми поступлениями от его реализаций и величиной начальных инвестиций, составляет 88,64%. Значение этого показателя говорит о рентабельности и доходности данного предприятия.

Во-вторых, такие показатели как срок окупаемости и индекс прибыльности показывают, что проект можно считать не только прибыльным, но и эффективным.

· Индекс прибыльности>1,

· Срок окупаемости < длительности проекта.

Рассматривая минимальную цены продаж, можно сказать, что если она будет установлена равной суммарным издержкам, то организация:

Во-первых, не окупит проект, т.к. период окупаемости > 27 месяцев.

Во-вторых, внутренняя норма рентабельности равна 0, что делает наше производство неэффективным.

Рисунок 31 — Эффективность инвестиций При продаже всех товаров за валюту (1000 руб.=33,00 $) показатели проекта резко ушли в минус. Предприятие не показало никакой эффективности, рентабельность стала нулевой.

При задержке этапов производства показатели падают, но не на большое количество пунктом. Например, при увеличении длительности этапов, которые являются активом, падает рентабельность. При этом следует понимать, что чем дольше мы не производим/продаем продукцию, тем меньше будет эффективность данного проекта.

Так же проанализировав зависимость величины NVP от цены продуктов, объема продаж и прямых издержек, мы пришли к выводу, что объем сбыта растет по мере возратания цены и снижению прямых издержек. Это говорит об прибыльности нашей организации, не смотря на то, что проект относительно чувствителен к размеру прямых издержек.

В итоге можно сделать вывод что компания «SBag» является эффективным предприятием с возможностью расширения не только масштабов производства, но и доли на рынке.

Список используемой литературы

project expert финансирование экономический

1. Титоренко Г. А. Информационные системы в экономике. — «ЮНИТИ-Дина», 2008 .

2. Барроу П. Бизнес-план, который работает. — Астория, 2006.

3. Горемыкин В. А. Бизнес-план: методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. — А-Медия, 2001.

4. Вест А. «Бизнес-план. Учебно-практическое пособие. — СпбИнфо, 1999.