Виды валютных операций в коммерческом банке

Валютные операции определяются п. 9 ст. 1 Закона:

• а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование вaлютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• г) ввоз на таможенную территорию России и вывоз с таможенной территории России валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
• д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории России, на счет того же лица, открытый на территории России, и со счета, открытого на территории России, на счет того же лица, открытый за пределами Российской Федерации;
• е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории России, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории России.
• ж) валютные биржи — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться по критериям, общим для всех банковских операций — пассивные и активные операции.

А также классификация валютных операций осуществляется и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на :

• — текущие валютные операции;
• — валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

• — переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
• — получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• — переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• — переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т. д.).

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

• — прямые инвестиции, т. е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;
• — портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;
• — переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;
• — предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
• — предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• — все иные валютные операции не являющиеся текущими.

В зависимости от сроков валютные операции подразделяются на наличные и срочные. В таблице 1 представлены виды валютных операций в зависимости от срочности их проведения.

Таблица 1. Виды валютных операций в зависимости от срочности их проведения.

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

К важным условиям любой операции (сделки) относятся дата ее заключения и дата исполнения (дата валютирования). Дата заключения сделки (дата сделки) — это дата достижения сторонами сделки соглашения по всем существенным условиям. Дата валютирования для конверсионных сделок — это оговоренная сторонами дата поставки средств на счет контрагента по сделке. Датами валютирования являются только рабочие дни. В случае совершения банком сделки и/или проведения расчетов по сделке в установленный федеральным законом выходной или праздничный день, а также в выходной день, перенесенный на рабочий день решением Правительства России, совершенная сделка и/или расчеты по сделке проводятся по счетам бухгалтерского учета первым рабочим днем, следующим за данным нерабочим днем.

В зависимости от даты валютирования конверсионные операции делятся на кассовые (наличные, текущие) и срочные.

К валютным операциям коммерческих банков относятся:

1) Операции по международным расчетам, которые напрямую связаны с экспортом/импортом товаров и/или услуг.

Документарное инкассо — это обязательство банка-эмитента предъявить плательщику (импортеру) документы, предоставленные доверителем, для акцепта и получения денег.

При осуществлении переводов в расчетах вся выручка в валюте начисляют на транзитные счета в определенных банках.

Документарный аккредитив — обязательство банка (банка-эмитента), который открыл аккредитив, по указанию его клиента-приказодателя (так называемого, импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против указанных в аккредитиве документов.

• 2) Корреспондентские отношения с иностранными банками — это необходимое условие проведения конкретным банком разных международных расчетов. Для того чтобы осуществлять международные расчеты, банк обязан открыть в банках иностранных государств, а также и в своей стране текущие корреспондентские счета типа «Ностро» и «Лоро». «Ностро» — это счет, который открыт на имя конкретного коммерческого банка у банка-корреспондента. «Лоро» — это счет, который открыт в конкретном коммерческом банке на имя определенного банка-корреспондента.
• 3) Операции по поводу привлечения и размещения банком валютных денежных средств.

Это операции таких видов:

• 1. привлечение депозитов физических и юридических лиц, а также межбанковские депозиты;
• 2. выдача физическим и юридическим лицам кредитов
• 3. размещение кредитов на межбанковском рынке.

Доходами от размещения средств являются проценты за кредиты (краткосрочные, долгосрочные), депозиты; доход от размещения средств в валютные ценные бумаги. Такие операции есть основными для коммерческих банков Российской Федерации.

• 4) Неторговые операции коммерческих банков — это операции по поводу обслуживания клиентов, которые не связанные с проведением расчетов по экспорту/импорту товаров/услуг клиентов банков. Также коммерческие банки имеют право совершать и такие операции неторгового характера:
  • — покупка и продажа наличной иностранной валюты/платежных документов в иностранной валюте;
  • — инкассо иностранной валюты/платежных документов в валюте;
  • — осуществление выпуска и обслуживания пластиковых карточек клиентов банка;
  • — покупка (оплата) дорожных чеков иностранных банков;
  • — оплата денежных аккредитивов, а также выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции на данное время широко распространены, что предоставляет клиентам банков огромный спектр банковских услуг, а это имеет важное значение в конкуренции коммерческих банков по поводу привлечения новой клиентуры.

Выпуск и/или обслуживание банковских пластиковых карт — новейшие операции банков, которые дают возможность привлечь новых клиентов и удержать старых, а также занять более значимое положение в конкуренции между банками. Если речь идет об операциях покупки/продажи наличной валюты, то надо сказать, что такие операции основные среди операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов банков рекламирует конкретный банк, выступает средством привлечения новых клиентов, и, конечно, приносит реальный большой доход коммерческим банкам.

5) Конверсионные операции — это сделки покупки/продажи наличной, а также безналичной иностранной валюты (валюты с ограниченной конверсией) против наличной /безналичной валюты Российской Федерации.

Основные — это операции-сделки с немедленной поставкой. Их особенностью есть то, что дата заключения таких сделок почти совпадает с датой их исполнения.

Существуют такие виды сделок с немедленной поставкой :

• — сделки типа «TODAY» — конверсионные операции, при которых дата валютирования практически совпадает с днем заключения таких сделок.
• — сделки типа «TOMORROW» — операции с датой валютирования на следующий за днем заключения сделок рабочий день.
• — сделки типа «SPOT» — конверсионные операции с датой валютирования на второй день рабочий банковский день за днем заключения сделок.

Срочные форвардные сделки (forward outriqht) — это конверсионные операции, дата валютирования по которым отстает от даты заключения сделок больше, чем на два рабочих дня. Конверсионными операциями не являются срочные биржевые операции (фьючерс, опцион, своп и другие).

Сделки своп (swap) — это банковские сделки, которые состоят из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, которые заключаются в один и тот же день. При этом одна из этих сделок есть срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

Конверсионную операцию не проводят, при этом, не учитывая риски по валютной позиции банка.

Валютная позиция банка — это остатки денежных средств в иностранных валютах, формирующие активы и пассивы в определенных валютах и создающие риск получения дополнительных доходов или же расходов, если изменятся обменные курсы валют.

Дата сделки — это дата достижения всеми сторонами соглашения по поводу всех существенных условий сделки, таких как: наименования валют, которые обмениваются, курс обмена, сумма валют, дата валютирования, прочие платежные инструменты.

Дата валютирования — это дата поставки денежных средств на счета другой стороны по сделке.

Центральный Банк РФ установил лимиты открытых валютных позиций, т. е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

Операции, которые влияют на изменение валютных позиций:

• — начисление процентных и/или получение операционных доходов в иностранной валюте;
• — начисление процентных и/или оплата операционных расходов, расходов на приобретение собственных средств в иностранной валюте;
• — конверсионные операции, связанные с немедленной поставкой денежных средств (не позже второго рабочего дня от даты сделки) и поставкой их на определенный срок (больше двух рабочих дней от даты совершения сделки), в том числе и операции с наличной иностранной валютой;
• — срочные операции, такие как: форвардные, фьючерсные, а также сделки «своп» и пр.;
• — другие операции в иностранной валюте и валютные сделки с иными валютными ценностями, за исключением драгоценных металлов, в том числе и производные финансовые инструменты валютного рынка, когда согласно условий этих сделок предусматривается обмен иностранной валюты/других валютных ценностей, за исключением драгоценных металлов.

«Спот» — это сделка, которую осуществляют по согласованному на сегодняшний день курсу, если используют одну валюту для покупки другой, при этом окончательный расчет происходит на второй банковский рабочий день.

«Форвард» (срочная сделка) — это тип контракта, который заключают в данный момент времени при покупке одной валюты в обмен на другую по определенному курсу, с учетом совершения этой сделки в согласованный день в будущем.

• 6) Открытие, а также ведение валютных счетов — подразделяется на такие виды:
  • — открытие счетов в валюте юридическим и/или физическим лицам;
  • — предоставление выписок по операциям;
  • — начисление процентов по остаткам на счетах;
  • — предоставление овердрафтов;
  • — осуществление контроля за экспортно-импортными операциями;
  • — оформление архива счета;
  • — выполнение всяческих операций, по просьбе клиентов, относительно денежных средств на счетах.

Таким образом, классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала. Все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой.