Социально-экономическое содержание страхования

Экономическая сущность и функции страхования в финансовой системе РФ

Согласно ст. 2 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015−1 (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 N 172-ФЗ) «Об организации страхового дела в Российской Федерации», страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой — видом деятельности, приносящим доход.

Страхование предполагает: необходимость формирования денежных фондов, за счет которых осуществляются страховые выплаты; перераспределение средств страховых фондов между субъектами страховых отношений; вероятностный характер страховых выплат. Социально-экономическая значимость страхования как деятельности, связанной с материальным возмещением ущерба или осуществлением иных, предусмотренных законодательством или страховым договором выплат, обусловливает то внимание, которое общество придает регулированию их деятельности.

Объективный характер процесса страхования выделяет его в самостоятельную финансовую категорию наряду с финансами и кредитом, имеющую ряд присущих ей особенностей:

• 1. Страховые фонды образуются исключительно на основе денежных перераспределительных отношений, обусловленных наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный или иной ущерб.
• 2. Характерна замкнутая раскладка ущерба, связанная с солидарной ответственностью страхователей, являющихся участниками страхового фонда.
• 3. Перераспределение или выравнивание ущерба по территории и во времени.
• 4. Сочетание индивидуальных и групповых интересов страхователей.
• 5. Возвратность мобилизованных в страховой фонд страховых платежей.
• 6. Эквивалентность отношений страхователя и страховщика, самоокупаемость страховой деятельности в условиях рыночной экономики.

Страховые организации являются юридическими лицами, осуществляющими страховую деятельность в соответствии с действующим законодательством. Они могут создаваться в форме как коммерческих, так и некоммерческих организаций.

Финансам страховых организаций присущи наряду с общими для коммерческих и некоммерческих организаций принципами организации финансов специфические признаки, обусловленные проявлением сущности страхования:

• 1. Страховая организация как субъект рынка работает в условиях так называемого «двойного риска»: риск, который она приняла на себя от страхователей по договору и собственный бизнес-риск, связанный в основном с инвестиционной деятельностью.
• 2. Между моментом поступления страховой премии и страховой выплатой может проходить значительный промежуток времени, в связи с чем страховая организация получает возможность инвестировать аккумулированную премию, получая инвестиционный доход.
• 3. Существуют особенности в источниках средств и структуре финансовых ресурсов страховой организации:
  • *специфическим источником средств страховой организации является страховая премия, которая поступает по договору и является привлеченными средствами;
  • *в структуре финансовых ресурсов страховой организации имеют значительный удельный вес страховые резервы.
• 4. Запрет на проведение одной и той же страховой организацией операций по страхованию жизни и иным видам страхования в странах с развитой рыночной экономикой с целью обеспечения финансовой устойчивости операций по страхованию жизни, защиты интересов страхователя.
• 5. Страховая организация может формировать резерв предупредительных мероприятий, средства которого используются в целях предотвращения наступления неблагоприятных событий.

Основные источники финансовых ресурсов страховых организаций:

• *при создании страховой организации — уставный капитал;
• *в процессе функционирования страховой организации — доходы от страховой деятельности, доходы от инвестирования страховых резервов, прочие доходы.

Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде:

• *Денежных доходов: прибыль от страховой деятельности (страховые премии, возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления средств из страховых резервов); прибыль от инвестиционной деятельности (формируется за счет вложения их средств в активы, перечень которых регулируется нормативно-правовыми актами и включает в настоящее время государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ, муниципальные ценные бумаги, акции, облигации, банковские вклады, денежную наличность, денежные средства на счетах в банках, драгоценные металлы в слитках, недвижимое имущество); прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации (от оказания консультационных услуг, сдачи имущества в аренду, штрафы, пени, неустойки, полученные по финансово-хозяйственным договорам).
• *Накоплений: амортизация, средства финансовых фондов, созданных за счет прибыли в предыдущие годы.
• *Поступлений, формируемых в порядке перераспределения финансовых ресурсов (от материнской компании, в рамках холдинга или финансово-промышленной группы и т. п.).

В страховом деле прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результатом, поскольку он может быть как положительным, так и отрицательным вследствие характера проявления риска во времени. Финансовый результат определяется путем сопоставления доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности.

Расходы подразделяются на две группы — расходы, связанные с несением страховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в резервы, передача части премий перестраховщику и т. п.), и расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров страхования).

Основным видом доходов страховой организации является страховая премия — плата за страховую услугу. Страховая премия рассчитывается на основе страхового тарифа — ставки премии с единицы страховой суммы. Страховой тариф (брутто-ставка) состоит из двух частей: нетто-ставки, которая направляется на выплаты страхователям, и нагрузки, за счет которой осуществляется финансирование деятельности страховой организации.

Особое место в процессе формирования финансовых ресурсов страховой организации занимают страховые резервы, которые могут выступать как статья доходов или расходов в зависимости от изменения объема обязательств страховой организации или ее потребности в дополнительных ресурсах.

• *резервы премий (резерв премий по страхованию жизни и резерв незаработанной премии, который формируется в связи с рассроченным характером обязательств страховой организации);
• *резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков) формируется для выплат по договорам, по которым страховое событие произошло в течение срока страхования, но по объективным причинам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде;
• *резерв произошедших, но незаявленных убытков — формируется для финансирования выплат по тем страховым событиям, которые произошли в период действия договора страхования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации;
• *стабилизационный резерв формируется в благоприятные годы и используется в годы с повышенной убыточностью.

Направления использования финансовых ресурсов страховых организаций определяются организационно-правовой формой их функционирования и включают:

• *уплату налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ;
• *расчеты с финансово-кредитными учреждениями (например, уплату процентов и погашение кредита на покрытие расходов капитального характера);
• *формирование за счет прибыли резервного фонда в соответствии с действующим законодательством;
• *рост уставного капитала;
• *инвестирование свободных финансовых ресурсов;
• *материальное поощрение сотрудников организации;
• *распределение прибыли между акционерами (пайщиками) страховой организации. страхование россия экономический индустрия

Сущность страхования проявляется в его функциях. Они позволяют выявить особенности страхования как элемента финансовой системы. Известно, что категория финансов выражает свою сущность прежде всего через распределительную функцию. Эта функция находит свое конкретное, специфическое проявление в функциях, присущих страхованию:

• *Главной является рисковая функция. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.
• *Предупредительная функция страхования связана с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска.
• *Сберегательно-накопительная функция проявляется в обеспечении страхователям сбережений, восстановления в застрахованных размерах имущества, доходов и прочих интересов.
• *Содержание контрольной функции страхования выражается в контроле за строго целевым формированием и использованием средств страхового фонда.