Управление прибылью коммерческого банка

Система управления прибылью коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью — важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.

Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка: Купчинский, В. А. Улинич, А. С. Система управления ресурсами банка: учебн. пособие — М.: Экзамен, 2010 г. — 224с.

• 1. Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления прибылью.
• 2. Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
• 3. Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности.
• 4. Определение методов текущего регулирование прибыли.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

В управлении прибылью банка принимает участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы.

К их числу относятся:

1. Функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление.

В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом.

Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.

2. Казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов.

Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

• 3. Бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.
• 4. Службу внутреннего контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Гусарова, О. И. Анализ прибыли коммерческого банка [Текст]// Аудиторские ведомости. — 2013. — № 8. — С. 57−60.

Основные направления этого контроля включают следующее:

• — Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.
• — Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.
• — Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления.
• — Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.
• — Проверка использования прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:

• — Составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана.
• — Планирование на его основе достаточно процентной маржи, составление сметы доходов и расходов банка.
• — Прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал.
• — Планирование распределение прибыли.

Таким образом, качественное и всестороннее управление прибылью возможно только при наличии четкой организационной структуры управления и разграничения полномочий между подразделениями. Только придерживаясь данной системы, станет возможно получение максимального уровня прибыли от деятельности, и, следовательно, темпы развития коммерческого банка возрастут.