Теоретические основы операций банков 2-го уровня по обслуживанию наличного денежного оборота и кредитования

Кассовые операции банков

Важным направлением деятельности банков являются кассовые операции. Они заключаются в принятии наличности от клиентов, зачислении ее на сохранении принятых средств и выдачи наличности по требованиям клиентов. Особенно важным и ответственным для банка является своевременное и полное удовлетворение требований клиентов на выдачу наличности. От этого зависит доверие клиентов к банку, их возможность свободно распоряжаться своими средствами, нормально выполнять свои обязательства по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличностью. Клиенты банков через кассовые операции придают своим денежным средствам депозитную форму, которая способствует их лучшему сохранению и использованию, получению дополнительных доходов от депозитных процентов. В то же время у них растет вероятность потерь благодаря риску не ликвидности банков.

Кассовые операции банка (англ. cash transaction sofa bank) — деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Ведением этих операций занимается касса банка, включающая приходные и расходные кассы, касса размена денег, вечерние кассы, кассы перерасчёта выручки и др. Значит, развитие операций В Украине с наличностью, иностранной валютой привело к появлению сети обменных пунктов. Порядок ведения обслуживание коммерческих банков по операциям с наличностью ведётся через расчётно-кассовые центры. Для каждого банка устанавливается минимальный остаток наличности в операционной кассе, в зависимости от объёмов и специфики деятельности банка. Сумма, превышающая этот остаток подлежит передачи в расчётно-кассовый центр или другие банки. Сумма оприходованной наличности, как и сумма подкреплённая наличностью, проводится через корреспондентский счёт. Подобным образом осуществляется проведение через расчётные и текущие счета юридических лиц при выдаче им, или получении наличных денег. Учёт осуществляется на основании синтетических, аналитических и вне балансовых счетов. Приём денег от клиентов производится по обновлениям на взнос наличностью, а если денежная выручка поступает в инкассаторских сумках, то это действие происходит по определённым ведомостям. Эти операции оформляются приходными кассовыми ордерами. Выдача денег из касс банка производится по денежным чекам установленной валюты и платёжных документов оформляются специальными реестрами. Приём и выдача бланков строгой отчётности, бланков платёжных документов, приём иностранной валюты на инкассо и её отправка оформляется приходными и расходными ордерами. Допускается использование банками дополнительных бланков документов, если это не противоречит требованиям инструкций Украины. Аналитический учёт ведётся в лицевых счетах на основании приходных и расходных ордеров. Регистрами синтетического учёта являются кассовые и бухгалтерские журналы, проверочные и оборотные ведомости, сводные карточки и ежедневные балансы. Бланки документов, если они не относятся к бланкам строгой отчетности, могут изготавливаться бланками самостоятельно. Банки, осуществляющие кассовые операции обязаны составить Статистический отчёт о кассовых оборотах по уставным формам и предоставить их в соответствующее Главное территориальное управление ЦБ Украины. кассовая кредитная обслуживание ощадбанк Банковская система, регулируя кассовые операции привлекает наличность во внутрибанковский оборот. Благодаря этому она увеличивает свои резервы и сокращает расходы на наличное обращение, улучшает структуру денежной массы, повышает регулируемость и прозрачность денежного оборота, ограничивает использование денег для обслуживания теневых доходов.

Важная роль кассовых операций в деятельности банковской системы обусловливает необходимость их централизованной регуляции. С целью его осуществления НБУ принял три нормативных документа (в настоящее время не действуют):

• — Инструкцию № 1 по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины;
• — Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине;
• — Инструкцию № 4 «Об организации работы наличного обращения учреждениями банков Украины» .

Указанными документами были определены основные требования к организации банками кассового обслуживания клиентов:

• — соблюдение норм действующего законодательства и требований нормативных актов НБУ относительно регуляции объемов и структуры денежной массы;
• — прогнозирование учреждениями НБУ наличного обращения на основании требований основных направлений денежно-кредитной политики и контроль за соблюдением прогнозных показателей;
• — ограничение наличной эмиссии в соответствии с изменением реального объема спроса на наличность;
• — своевременная выдача учреждениями банков наличности в пределах имеющихся на счетах средств и на цели, предварительно определенные клиентами в их денежных чеках;
• — соблюдение установленных правил и порядка осуществления кассовых операций, единственных для всех банков Украины.

Для осуществления кассовых операций учреждения банков организовывают прибыльные кассы, в которых осуществляется принятие наличности от клиентов, и расходные кассы, в которых осуществляется выдача наличности. В банках с небольшими объемами кассовых операций могут организовываться объединенные приходно-расходные кассы. Если учреждение банка совершает инкассацию выторга клиентов силами инкассаторского аппарата, то она может создать, кроме прибыльной кассы, еще и кассу пересчета, в которой перечисляется содержание инкассаторских сумок. Банки могут организовывать также вечерние кассы для принятия от клиентов выторга, который поступает по окончании операционного дня банка. Расходные операции вечерние кассы не осуществляют.

Банковские кассовые операции базируются на организационных мероприятиях, связанных с регуляцией наличного обращения. Это, прежде всего, составление прогнозных расчетов кассовых оборотов та организация контроля за выполнением прогнозных показателей из поступлений и выдач наличности; разработка календаря выдач наличности по дням месяца и по отдельным клиентам; установление для каждого клиента лимита остатка кассы; определение сроков и порядка инкассации вы торга для организации этой торговли и сферы услуг и тому подобное. Согласно этим мероприятиям каждый клиент банка для получения кассовых услуг должен предварительно:

• — разработать и подать банку прогнозный расчет своих кассовых оборотов на квартал (если банк составляет свой прогноз кассовых оборотов);
• — сообщить банк определенный день получения наличности на выплату заработной платы и другие платежи;
• — сообщить расчет лимита и получить установленный банком лимит остатка кассы;
• — Подать фамилию лица, ответственного за получение и доставку наличности из банка, и способ ее транспортировки. В Украине с наличной иностранной валютой привело к появлению широкой сети обменных пунктов.

Кассовые операции имеют большое значение для самих банков, для их клиентов и для банковской системы в целом. Принимая наличность от клиентов — юридических и физических лиц, банки увеличивают свои свободные резервы, за счет чего расширяют активные операции и обеспечивают рост доходов. Выдавая наличность клиентам, банки взимают комиссионную плату, которая пополняет их доходы. В операциях с наличностью банки могут предоставлять своим клиентам немало дополнительных услуг (из инкассации, самообслуживания и тому подобное), которые также дают дополнительные доходы.

Клиенты банков через кассовые операции придают своим денежным средствам депозитную форму, которая способствует их лучшему сохранению и использованию, получению дополнительных доходов от депозитных процентов. В то же время у них растет вероятность потерь благодаря риску неликвидности банков.

Банковская система, регулируя кассовые операции, привлекает наличность во внутрибанковский оборот. Благодаря этому она увеличивает свои резервы и сокращает расходы на наличное обращение, улучшает структуру денежной массы, повышает регулируемость и прозрачность денежного оборота, ограничивает использование денег для обслуживания теневых доходов.