Оформление и учет операций по кредитованию юридических и физических лиц

ПАО ВТБ Банк предоставляет кредиты как юридическим так и физическим лицам. Кредит юридическому лицу (кредит, кредитная линия, овердрафт) предоставляется на основании кредитного договора. Для этого клиент подает заявку в установленной банком форме на имя Председателя Правления Банка и предварительный перечень документов. После рассмотрения документов и принятия Банком положительного решения о последующем рассмотрении документов, специалист Банка передает клиенту полный перечень документов, необходимых для рассмотрения. При получении кредита Кредитный отдел рассматривает заявку клиента и предоставленные документы, рассчитывает на основе отчетности рейтинг клиента, принимает решение об установлении резерва. Затем документы передаются на проверку в юридический отдел, службу безопасности, отдел экспертизы залога. После этого формируется общее заключение, которое выносится на рассмотрение кредитного комитета. Правовой основой для взаимоотношений между банком и заемщиком является кредитный договор. В котором предусмотрены права и обязанности кредитора и заемщика, оговаривается сумма, сроки кредитования, а также способы выдачи и погашения кредита и процентов по нему, штрафные санкции, гарантийные обязательства сторон (неустойка, залог, гарантия, поручительство, удержание). Если клиенту выдают кредит, то ему открывается специальный ссудный счет. Открытие ссудных счетов юридическим лицам осуществляется на балансовых счетах в зависимости от статуса и вида, формы собственности, цели и направления деятельности, места регистрации предприятия. Открытие ссудных счетов физическим лицам осуществляется на балансовых счетах в зависимости от их места постоянного проживания. Выдача кредита оформляется следующей проводкой: Д 441−457 — К расчетных, текущих, депозитных счетов, кассы.

Начисление процентов осуществляется ежемесячно и ежемесячное погашение или единовременное при погашении ссуды, но не реже 1 раза в квартал.

• 405−407 — 441−453 — погашение кредита
• 99 999 — 91 303,91311,91 312,91313 — возврат залога
• 47 427 — 70 601 — сумма процентов
• 40 702−47 427 — взыскивание процентов с р. счета
• 99 998 — 91 316 — закрытие кредитной линии

Выдача кредита физическому лицу 455 — 20 202.

Погашение кредита 42 301,42601 — 455.

Начисление процентов за предоставленный кредит.

47 427 — 70 601.

Если дата начисления процентов совпадает с датой получения денежных средств в оплату процентов, то.

20 202, 42 301 — 70 601.

Если проценты не погашены в срок, то 45 915 — 47 427.

20 202, 42 301 — 45 915, 45 917 — погашение просроченных процентов При выдаче кредита предусмотрено формирование резерва на возможные потери по ссудам, который зависит от категории ссудозаемщика.

Формирование резерва: 70 606 — 45 515.

При признании ссудной задолженности безнадежной, резерв может быть использован при недостаточности средств от реализации залога: 45 515−45 812 (кредиты, не погашенные в срок).

Сумма процентов не списывается из резерва, а относится на убытки банка и числятся на балансе 3 года.