Организация наличного денежного обращения

Утверждение лимитов остатка кассы клиентов, права расходования денег из выручки

Порядок лимитирования остатка кассы предприятий закреплен в Положении «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» № 14-П от 05.01.1998 г., в котором предусматривается, что все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно — правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Прием наличных денег предприятиями при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно — кассовых машин. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком, по согласованию с руководителями предприятий. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим их банком.

До 2013 года для установления лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи выручки в банк предприятия должны были в начале 1 квартала представлять в банк специальный расчет по форме N 408 020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». В этой заявке предприятия показывали 3-х месячный объем денежных поступлений, предполагаемый расход из выручки наличными деньгами, сумму среднедневной выручки, порядок и сроки сдачи выручки в банк, лимит остатка кассы. Лимит остатка наличных денег в кассах предприятий устанавливался исходя из особенностей деятельности предприятий и инкассации выручки. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливался отделом денежного обращения. В отделе денежного обращения данные расчеты поверяются, анализируются, и принимается решение на установление лимита. Установленные учреждением банка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщалось каждому предприятию. С 2013 года предприятия сами рассчитывают лимит остатка кассы. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе (исключение — только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка).

При этом лимит остатка кассы устанавливается:

для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк на следующий день, — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами за последние 3 месяца;

для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки (то есть размер однодневной выручки умножается на период между сдачами денежной наличности);

для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Одновременно с лимитом остатка кассы предприятию устанавливается право расходования денег из выручки. Эта функция также возложена на отдел денежного обращения.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.

Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и организациям. При этом каждый банк должен организовать рациональный денежный оборот, т. е. стремиться удовлетворить потребности по выдаче денег клиента за счет собственных поступлений, не обращаясь в ЦБ РФ за подкреплением.