Организация работы банка с проблемной задолженностью

Организация работы с проблемной задолженностью — один из наиболее важных аспектов деятельности кредитной организации. От грамотной работы с проблемными кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация банка.

Каждый банк самостоятельно устанавливает критерии определения проблемной задолженности, методы ее выявления и мониторинга, способы работы с заемщиками по взысканию долгов. Банкам необходимо формировать адекватные процедуры по работе с проблемной задолженностью, четко регламентирующие порядок взаимодействия структурных подразделений и сотрудников, оптимизирующие трудозатраты на достижение результата и снижающие риск принятия неверных управленческих решений при работе с такой задолженностью.

Увеличение числа проблемных ссуд способствует ухудшению качества кредитного портфеля банка, возникновению дополнительных затрат, снижению прибыли или появлению убытков и может привести банк к банкротству. В связи с этим необходимо организовывать работу по управлению проблемными активами с использованием наиболее эффективных инструментов.

Основными задачами, стоящими перед системой управления проблемной задолженностью банка, являются:

• — определение вероятности возникновения проблемных кредитов в разрезе направлений кредитования;
• — количественная оценка уровня «проблемности» кредитного портфеля, анализ и контроль за его влиянием на финансовую устойчивость банка и результаты деятельности;
• — выбор источников покрытия проблемных кредитов и оценка их достаточности;
• — разработка, реализация и оценка эффективности методов снижения уровня проблемной задолженности;
• — мониторинг и контроль доли проблемных кредитов в совокупном кредитном портфеле.

Банки проводят постоянный мониторинг проблемной задолженности, т.к. выявление признаков ухудшения финансового состояния заемщика на ранней стадии позволяет принять соответствующие меры прежде, чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. Целью мониторинга является выявление признаков «проблемности» активов до возникновения просроченной задолженности.

Особое внимание уделяется мониторингу исполнения кредитных обязательств, операций по банковскому счёту клиента, а также мониторингу финансового состояния заемщика, обеспечения и целевого использования кредита.

В процессе мониторинга участвуют риск-подразделения, залоговые, юридические службы, департамент безопасности и т. д. Подразделениями банка выявляются сделки с предпосылками «проблемности», после чего проводятся анализ возможного развития ситуации и выбор стратегии управления кредитом с признаками «проблемности».

Кроме того, по результатам мониторинга составляется отчет о проблемной задолженности. В зависимости от масштабов банка и кредитного портфеля периодичность формирования отчета может быть еженедельной, ежемесячной или ежеквартальной. Отчет о проблемной задолженности может включать следующие позиции:

• — наименование заемщика;
• — номер и дату кредитного договора;
• — дату выдачи кредита;
• — категорию качества ссуды, определенную для целей формирования резервов в соответствии с Положением № 254-П;
• — дату возникновения просроченной задолженности;
• — количество дней «просрочки»;
• — сумму просроченного основного долга;
• — сумму просроченных процентов по кредиту;
• — начисленные штрафные санкции;
• — другую информацию, на основании которой ссуда признана проблемной.

Согласно требованию Центрального банка РФ, после официального признания долга проблемным банк обязан создать резерв на своих счетах в размере 100% от суммы невыплаченного долга. При значительном росте проблемных кредитов такой резерв становится большим отягощением для самого банка, т.к. большая сумма средств выводится из оборота, а финансовые показатели банка резко ухудшаются.

Согласно Положению ЦБ РФ от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», сумма, не погашенная в срок, переносится на счет 45 801−45 817 (в зависимости от типа должника) «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». Непогашенные в срок проценты отражаются на счете 45 901−45 917 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам».

Расходы, возникшие при формировании резерва на возможные потери, сформированного заново с учетом изменившейся категории качества отражаются на счете 45 818 «Резервы на возможные потери», 45 918 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери».

В зависимости от полученной в ходе мониторинга информации и политики управления проблемной задолженности выбирается один из следующих методов дальнейшей работы с проблемными кредитами, представленных в таблице 3.

Таблица 3. Основные инструменты работы с проблемной задолженностью.

Самостоятельная работа по возврату проблемной в настоящее время остается для отечественных банков самым распространенным методом управления проблемной задолженностью. Многие банки считают его наиболее эффективным, несмотря на то, что он требует от банка значительных организационных и материальных затрат.

Одним из эффективных методов работы с проблемной задолженностью считается реструктуризация. В этом случае кредитор и заемщик в соответствии с диспозитивными нормами гражданского законодательства изменяют существующие между ними условия пользования кредитными ресурсами и условия погашения кредита, корректируют и дополняют условия обеспечения его возврата, внося соответствующие поправки и дополнения в кредитный договор и договор о залоге. Реструктуризация применяется банком избирательно, в отношении конкретных заемщиков и видов ссуд, с учетом возможностей практической его реализации для достижения поставленной цели.

Одним из вариантов реструктуризации являются так называемые «каникулы» по телу кредита при условии регулярной уплаты процентов с возможным повышением на 1−2 процентных пункта ставки за кредит. Этот вариант снижения размеров проблемной ссудной задолженности оптимален для банка, но может быть непривлекательным для заемщика, так как возрастают дополнительные расходы по обслуживанию кредита.

Другой вариант — снижение уровня процентных ставок в пределах 1−2 процентных пунктов при условии, что заемщик досрочно погашает большую часть займа или дополнительно предоставляет ликвидный залог.

Однако реструктуризация не улучшает реальное качество кредитного портфеля, а лишь позволяет отсрочить отражение просроченной задолженности на балансе, о чем свидетельствует существование значительной доли реструктуризированной задолженности, по которой повторно возникло нарушение графика ежемесячных платежей.

Другим инструментом работы с проблемными кредитами является пролонгация кредита — продление его срока путем выдачи новой ссуды взамен старой. Этот способ улучшения качества кредитного портфеля банков приемлем только по тем кредитам, в отношении которых есть уверенность в их погашении при новых сроках действия кредитного договора. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество — выгодно.

Следующим вариантом работы с проблемной задолженностью является совместная работа банков с коллекторскими агентствами. На практике сложилось два основных метода работы с коллекторскими агентствами: аутсорсинг (агентский договор) и цессия (переуступка прав требования).

В качестве платы за свои услуги коллекторские агентства берут процент от реально взысканных сумм (обычно от 10 до 50%).

В пользу взаимодействия с коллекторским агентством говорят такие аргументы, как наличие у него опыта работы с проблемными кредитами, профессиональная IТ-система, наличие у руководства и сотрудников компании опыта работы с проблемной задолженностью.

В действующем российском законодательстве не закреплено понятие «аутсорсинг» и механизмы взаимодействия банков и коллекторских агентств, поэтому подобные правоотношения регулируются несколькими видами гражданско-правовых договоров, сходных по регулированию похожих обязательств. Предоставление коллекторских услуг по агентскому соглашению предполагает заключение между банком и коллекторским агентством договора, на основании которого коллекторы проводят работу с должниками по поручению банка.

Продажа банками проблемных долгов третьим лицам — общепринятая практика во всех странах. В российском законодательстве данному вопросу посвящена глава 24 ГК РФ «Перемена лиц в обязательстве».

Договор цессии предполагает переход к банку права получения денежных средств по договорам об уступке прав требования. Стоимость услуг по данному виду договора должна быть достаточной, чтобы погасить весь объем ссудной задолженности.

Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты всей имеющейся по кредиту задолженности. В случае если по требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

Одним из распространенных методов работы с проблемной задолженностью является также продажа кредитных портфелей факторинговым компаниям, которые впоследствии могут передать их для взыскания коллекторским фирмам.

Выгодным инструментом для банков, желающих очистить баланс от проблемных долгов, являются закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФ). Российские банки в последнее время активно переводят растущую у них проблемную задолженность клиентов в ЗПИФы, находящиеся на балансах управляющих компаний. Это дает возможность банкам очистить свои балансы от просрочки и не создавать адекватные резервы на возможные потери по ссудам.

Крайним вариантом освобождения баланса от проблемной задолженности является ее списание. К этому методу обычно прибегают, когда нет надежды на получение эффекта от попыток взыскания задолженности либо проведение мероприятий по взысканию долга нерентабельно.

Согласно главе 8 Положения ЦБ РФ № 254-П, банки имеют право списывать задолженность, признанную безнадежной, за счёт сформированных под неё резервов. При списании безнадежной задолженности по ссудам и процентов по ней кредитная организация обязана предпринять необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию указанной задолженности, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора.

В соответствии с пунктом 3.3 Положения ЦБ РФ России от 31 августа 1998 года № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка-кредитора не является ее аннулированием. Списанная задолженность отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

По этому поводу можно отметить, что пятилетний срок, отведенный на внебалансовый учет списанной задолженности Банком России, не несет в себе никакого смысла с точки зрения отражения реальных гражданско-правовых взаимоотношений кредитора и заемщика. В соответствии с порядком, установленным Главой 8 Положения № 254-П, все юридические возможности по взысканию задолженности фактически оказываются исчерпанными с момента списания задолженности за счет резерва на возможные потери по ссудам.

Таким образом, было выявлено, что проблемные кредиты является неотъемлемой составляющей банковского бизнеса. Следовательно, в любой кредитной организации должна быть выстроена целостная и организованная система работы с проблемной задолженностью. Соответствующие подразделения банка должны осуществлять постоянный мониторинг заемщиков, анализировать их финансовое положение, выявлять признаки неблагополучия, а при наличии проблемных кредитов применять меры по предотвращению убытков.