Современные методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Зарубежные методы оценки финансовой устойчивости

Устойчивая банковская система является одним из важнейших компонентов динамичной экономики. Поэтому в международной практике, государство в лице надзорных органов старается уделить больше внимания проблеме совершенствования методов оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков. В последние десятилетия их развитие происходило под влиянием новых тенденций, которые произошли в банковском секторе. Новые тенденции в развитии банковского бизнеса включают в себя: глобализацию финансовых рынков, лежащих в основе перехода к более однородному рынку финансовых услуг; либерализацию и дерегулирование национальных финансовых рынков, способствующих появлению новых конкурентов, которые не являются банками (феномен дезинтермедиации); переход к глобальной комплексной технологической системе (Интернет), что позволяет сформировать единую глобальную сеть, что привело, в свою очередь, к быстрому расширению сферы и масштабов деятельности кредитных организаций; с конца 90-х годов прошлого века почти все развитые страны активизировали процесс концентрации банковского капитала, который выражался в уменьшении числа коммерческих банков, консолидации и создании различных видов холдингов и финансовых конгломератов. Расширение сферы деятельности кредитных организаций сопровождалось повышением рискованности банковской деятельности. Изменения в банковском секторе вызвали перемены в банковском законодательстве, содержание банковского надзора и регулирования.

В международной практике, в частности, Всемирный банк, разработал основные принципы анализа деятельности коммерческих банков для оценки финансовой устойчивости и банком и органом надзора и контроля.

Данные принципы заключены в трех основных положениях. Об оценке экономического положения банков. Указание ЦБ РФ от 30 апреля 2008 г. № 2005;У (в ред. от 1 октября 2012 г.) // СПС «Гарант». По след нее обновление:30 ноября 2013 г.

• 1. С учетом специфики банка, основные направления анализа его деятельности должны быть: уровень рентабельности, ликвидности, качество активов и достаточность резервов, обеспеченность капиталом, эффективность управления банком.
• 2. Абсолютные показатели содержат очень мало информации о деятельности банка, поэтому нужно отдать предпочтение сравнительному анализу банков в стране. Для этого существует классификация банков по разным критериям: тип банковского бизнеса, размер банка и т. д., а затем нужно сравнить банки, которые находятся в том же сегменте рынка.
• 3. Для сравнительного анализа требуется создание единого формата, который содержит основные позиции, характеризующие деятельность банка. Ключевые позиции определяют содержание конкретных показателей и методов оценки. Основные виды показателей деятельности банков являются структурные, характеризующие удельный вес отдельных групп активов, обязательств, доходов, расходов и т. п., и финансовые показателей. При анализе соответствующих показателей используется сравнение с уровнем критерия, а также по однородным банкам, анализ тенденций, анализ факторов, определяющих уровень показателей.

Все зарубежные методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка можно разделить на 4 категории: Клаас Я. А. Современные подходы к оценке финансовой устойчивости кредитной организации // Банковское дело. 2012. № 8. С.

• 1) статистические модели (FIMS, SAABA);
• 2) комплексные системы оценки банковских рисков (RATE, RAST);
• 3) системы коэффициентного анализа (BAKIS);
• 4) рейтинговые системы оценки (PATROL, ORAP, CAMEL).

Одной из наиболее развитых зарубежных рейтинговых систем является PATROL, которая применяется Итальянским Банком с 1993. Цель этой системы является проведение удаленного анализа финансового состояния кредитной организации и определение тех из них, в которых нужно провести выездную проверку. При анализе учитывают пять компонентов:

• -достаточность капитала,
• -прибыльность,
• -качество кредитов,
• -организация,
• -ликвидность.

Принципиально отличается французская рейтинговая система ORAP (Оrganization and Reinforcement of Preventive Action). Цель. этой многофакторной системы является выявление проблем в банке на основе оценки всех компонентов рисков, которые связаны с его деятельностью, используя количественную и качественную информацию. Она включает в себя 14 показателей, разделенных на пять групп: пруденциальные коэффициенты (капитал, ликвидность и т. д.); забалансовая деятельность (качество активов); риск на рынке; доход; качественные критерии (акционеры, менеджмент и внутренний контроль). Наиболее известная рейтинговая система оценки стабильности коммерческого банкаCAMEL. Она применяется американскими организациями, которые осуществляют контроль над банковской деятельностью. CAMEL формируется из пяти составных компонентов: Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. Учеб.М., 1999. С. 14.

• — Liguidity (ликвидность);
• — Earnings (доходность);
• — Capital Adequancy (достаточность капитала);
• — Managements factors (факторы, влияющие на управления);
• — Asset Quality (качество активов).

Для систем, построенных на основе коэффициентного анализа применяется BaKred System (BAKIS), используемая с 1997 года в Центральном Банке Германии. Её основная цель — это мгновенная оценка финансового состояния кредитной организации, выявления изменений в динамике кредитного, рыночного риска и риска ликвидности, а также выявление общих тенденций в финансовом секторе экономики. В исследовании учувствуют 47 расчетных коэффициентов.

Система RATE, которая используется Банком в Англии для оценки финансовой стабильности банка с 1997 года. Она состоит из 3 взаимосвязанных частей: оценок риска (Risk Assessment); инструментов надзора (Tools); а также оценки эффективности применения инструментов надзора (Evaluation). Оценка риска происходит на основе показателей, отражающихся категорией риска банковского дела и адекватностью управления рисками. Оценка риска заключается в разработке конкретных, для каждой кредитной организации, надзорных инструментов, программ и подходов к наиболее эффективным функциям надзора. Следующий этап заключается в работе на протяжении наблюдательного периода о событиях, которые произошли за это время в деятельности кредитной организации.

Оценка банка, которая применяется в Нидерландах с 1999 года системе RAST (Risk Analysis Support Tool) применяется для оценки уровней риска, используемых банком. RAST состоит из четырех ведущих этапов: общее описание и анализ финансов организации, основанной на отчетности и результатах последних исследований; распределение организации на крупные административные подразделения и разновидность деятельности; оценка риска и контроль отдельных подразделение; агрегирование показателей и формирование отчетности.

В соответствии с методом FIMS (Financial Institutions Monitoring System) оценке деятельность банка применяется в два этапа. На первом этапе (рейтинг FIMS) вычисляется более 30-ти коэффициентов и оценивает текущее состояние банка. На втором этапе (категория риска FIMS) выполняется долгосрочная оценка прогнозируемого состояния банка, которая основана на определении вероятности банкротства банка в течение следующих двух лет.

Система поддержки банковского анализа SAABA, разработанная банковской комиссией Франции состоит из трех диагностических модулей. 1) Модуль количественного анализа — рассматривает кредитный портфель банка и рассчитывает вероятность того, что могут быть не возвращены кредиты различных видов. 2) Модуль, который исследует качество владельцев акций банка (в том числе готовность этих субъектов поддержать кредитную организацию). 3) Модуль на основе рейтинговых данных, результатов исследований на местах и информаций по рынкам. Он диагностирует качество управления банком, показатели внутреннего контроля и ликвидность. Используя информацию, полученную во всех трех модулях, система производит синтетический диагноз банка, в том числе дает оценку его надежности (по шкале от 1 до 5).

Итак, в современных условиях возрастающей конкуренции, постоянных изменений внешних факторов, которые осуществляют деятельность коммерческих банков, специалисты настаивают на адекватной реакции со стороны коммерческих банков — углубленной оценки их финансовой стабильности и нахождение пути ее улучшения. В российских научных и практических кругах осуществляется постоянный поиск методов оценки финансовой устойчивости банков. Поэтому очень важно изучение зарубежного практического опыта, накопленного в этой области.

Тем не менее, несмотря на большое разнообразие зарубежных методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, до сих пор не создана модель, которая бы адекватно смогла оценить финансовую устойчивость коммерческого банка.