Исследование финансовых обязательств банка

Проведение исследования финансовых обязательств — это исследование его финансового результата. В банках, как и в любых других коммерческих предприятиях, финансовый результат оценивается разницей доходов и расходов. Если эта разница получается положительной, то результат считается финансовые обязательства. Если же результат получается отрицательным (что встречается крайне редко), то предприятие находится в убытке. Основная цель банка — это получение финансовых обязательств. Эту же цель преследует и ЗАО «Райффайзенбанк» в своей работе. Именно показатель финансовые обязательства дает возможность оценки эффективности функционирования банка.

С помощью финансовых обязательств решаются многие финансовые проблемы, а также проблемы статуса компании и банка. С помощью финансовых обязательств наращиваются собственные средства, пополняются фонды, поддерживается платежеспособность. Также, если уровень финансовых обязательств довольно высок, то она способна удержать банк от банкротства.

Сам процесс исследования финансовых обязательств принято проводить по следующим направлениям:

• — производить оценку уровня финансовых обязательств, который был достигнут банком в проверяемом периоде;
• — исследовать состав и структуру финансовых обязательств за этот же период;
• — исследовать динамику финансовых обязательств;
• — исследовать факторно финансовые обязательства;
• — исследование планирования финансовых обязательств;
• — исследование при использовании финансовых обязательств.

Следовательно, можно сделать вывод, что исследовать финансовые результаты следует, начиная с качественной и количественной оценки, сравнением реально полученной финансовых обязательств с ее прогнозом, с выявлением причины отклонений от плана.

Не стоит забывать при оценке состава и структуры финансовых обязательств, о том, что именно называется «источник банковских финансовых обязательств». Именно процентную маржу, которая равна разнице между полученными процентами в процессе деятельности и уплаченными, именно процентный доход считают источником финансовых обязательств банков.

Финансовые обязательства в совокупности делят на несколько частей:

• — операционные финансовые обязательства и убыток, создаваемые на основе доходов от процентов по предоставленным ссудам за разницей выплаченных процентов;
• — убыток и финансовые обязательства, полученные от операций на рынке ценных бумаг, также как разница доходов и расходов;
• — убыток и финансовые обязательства, которые получаются от результата неоперационной работы. Эти финансовые обязательства получается формированием комиссионных доходов, штрафных санкций, расходов по содержанию персонала, и уплаченным расходам по штрафам, почтовым расходам и прочим.

Проведение динамического исследования дает возможность выявить динамику развития размера финансовых обязательств за определенный отрезок времени. В результате этого можно установить проекты и перспективы развития в будущем. На данном этапе и осуществляется планирование финансовых обязательств. Если говорить о факторном исследовании финансовых обязательств, то можно сказать, что он дает возможность оценить воздействие показателей основных на размер финансовых обязательств.

Как правило, ЗАО «Райффайзенбанк», как и многие коммерческие банки России, направляет финансовые обязательства на уплату налогов, на рост внутренних фондов, рост собственного капитала банка, на выплату дивидендов всем акционерам.

Показатели, которые используют для исследования финансовых обязательств, можно перечислить:

• 1. Рентабельность капитала. Она рассчитывается соотношением финансовых обязательств после уплаты налогов с собственными средствами банка.
• 2. Рентабельность активов. Этот показатель рассчитывается отношением рентабельности активов.

Динамическое исследование финансовых обязательств позволяет выявить развитие величины финансовых обязательств за период, в результате чего устанавливаются наметившиеся тенденции и перспективы дальнейшего развития. С помощью такого исследования происходит планирование финансовых обязательств. Факторное исследование финансовых обязательств позволяет оценить влияние основных показателей деятельности банка на величину финансовых обязательств.

Для российских банков основными направлениями использования финансовых обязательств являются уплата налогов, выплата дивидендов акционерам, отчисления в фонды и т. п.

Рассматривая формы исследования финансовых обязательств, обязательно следует отметить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Эти две формы финансовой отчетности являются обязательным для всех организаций, в том числе банков. Исследование финансовых обязательств в первую очередь можно проводить путем финансового исследования деятельности ЗАО «Райффайзенбанк». Исследуемым периодом являются 2009 — 2011 гг. (Приложение 2).

Рассмотрим финансовые обязательства ЗАО «Райффайзенбанк». На 01.01.2012 г. её величина равна 7 020 799 тыс. руб. Однако в 2010 году и в 2009;ом финансовые обязательства не найдены. В этих годах наблюдается убыток. Его величина равна 1 808 231 тыс. руб. и 7 322 071 тыс. руб. соответственно.

Исследуем динамику собственного капитала ЗАО «Райффайзенбанк». Размер собственного и привлеченного капитала представлена в таблице 2.1 за все три года исследуемого периода.

Таблица 2.1.

Динамика собственных и привлеченных средств.

Вывод, который можно сделать, исследовав данные этой таблицы, говорит о том, что на последнюю отчетную дату, объем собственных средств значительно вырос. Это говорит о немалом увеличении степени надежности и стабильности данного банка. 2009 и 2010 годы были крайне тяжелыми для всех банков страны и мира, и такое увеличение данного показателя говорит о том, что банк выстоял в эту нелегкую для всех пору и теперь набирает обороты в развитии для того, чтобы занимать лидирующие позиции в списке коммерческих банков страны.

Объем собственных средств в общей массе пассивов банка является очень важным показателем. Именно привлечение ресурсов считается базой деятельности. Решение этой задачи позволяет банку существовать и выполнять свои функции в экономике и социальной жизни страны.

Все привлеченные средства — это вклады клиентов, сберегательные сертификаты, реализованные депозиты, депозиты юридических лиц, остатки на счетах клиентов, кредиторская задолженность. Если говорить о заемных ресурсах, то к ним относятся ссуды в области межбанковского кредитования, а также долговые ценные бумаги, реализованные банком.

Совокупность привлеченных и заемных средств составляют заемные ресурсы — межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги.

В совокупности, привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка — это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Состав и структура пассива баланса ЗАО «Райффайзенбанк» представлена в таблице 2.

Таблица 2.2.

Состав и структура пассива баланса ЗАО «Райффайзенбанк» за 2009;2011гг.

Как видно из таблицы, за исследуемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом снизился, но их удельный вес при этом уменьшился незначительно. Можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

Абсолютная величина обязательств банка за исследуемые периоды в целом имеет отрицательную динамику, их удельный вес изменился незначительно.

Под активными банковскими операциями понимают операции по размещению собственных и привлеченных денежных средств банка.

Исследование активных операций — это исследование основных направлений размещения денежных средств банком, а также изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Таким образом, если исследование пассива есть исследование источников ресурсов банка, то исследование актива есть исследование направлений использования этих ресурсов.

Состав и структура актива баланса ЗАО «Райффайзенбанк» представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

Состав и структура актива баланса ЗАО «Райффайзенбанк» за 2009;2011гг.

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в структуре актива баланса. Чем больше коэффициент концентрации, тем более рискованная деятельность. Из исследования таблицы видно, что наибольший прирост за исследуемый период приходится на денежные средства. Однако, в целом, показатель активов в валюте баланса на 01.01.2012 снижен на 13,4%.

Проведем исследование кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанк».

В 2011 году по сравнению с 2009 объем кредитного портфеля увеличился на 107 млрд руб. и достиг максимального значения 165 млрд руб.

Структура кредитного портфеля по видам клиентов представлена в таблице 2. 4.

Таблица 2.4.

Структура кредитного портфеля по видам клиентов (млрд.руб).

В 2011 году по сравнению с 2009 объем выданных кредитов юр. лицам увеличился в три раза (или на 200%) с 30 млрд. до 90 млрд руб.

Объем кредитов физ. лицам также вырос на 153,3% и составил 38 млрд. руб, также увеличились объемы выданных кредитов сотрудникам и акционерам банка в 2 и 3,57 раза соответственно. Отсюда можно сделать вывод, что ЗАО «Райффайзенбанк» с 2009 по 2011 год увеличил кредитный портфель в 2,84 раза. Это связано с тем, что банк за это время расширил свою филиальную сеть и завоевал больший сегмент рынка банковских услуг.

Корпоративный банковский бизнес ЗАО «Райффайзенбанк» специализируется на комплексном обслуживании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставляя обширную линейку банковских продуктов и услуг, настроенных на потребности каждого клиентского сегмента. Корпоративный банковский бизнес отвечает высоким стандартам банковской деятельности, использует самые современные технологии на российском банковском рынке.

Стратегическим приоритетом клиентской политики банка считается актуальность долгосрочных партнерских взаимоотношений с корпоративными клиентами. Клиентская политика ориентирована на создание более благоприятных условий для активного развития, роста бизнеса и благосостояния клиентов из числа малых и средних компаний, а также на взаимовыгодное сотрудничество с крупными корпоративными клиентами. Как и предыдущие годы, 2011 год показал эффективность проводимой клиентской политики. Несмотря на ужесточение конкуренции на банковском рынке ЗАО «Райффайзенбанк» сохранил высокие темпы роста клиентской базы. В настоящее время в банке обслуживаются более 140 тыс. предприятий различных форм собственности, причем их количество увеличилось за прошлый год на 20%.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанк», представленную в таблице 2.5.

Таблица 2.5.

Структура кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанк».

Исходя из данных таблицы можно сделать вывод, что наибольший тем рост в кредитном портфеле «ЗАО «Райффайзенбанк"а» приходится на потребительское и ипотечное кредитование. Данные виды кредитования являются более популярными в настоящее время.