Для учета расчетов по НДС имеет значение не только факт реализации товаров и услуг, но и факт получения оплаты от покупателей, особенно если в учетной политике для НДС указан момент определения налоговой базы «По оплате».
Для правильного начисления НДС следует увязать факты реализации и факты получения оплат от покупателей. Данная увязка выполняется по-разному в зависимости от настроек параметров учета предприятия (меню «Предприятие» — «Настройка параметров учета».).
Если на закладке «Аналитический учет расчетов с контрагентами» установлен флажок «Вести расчеты по документам» или если расчеты по договору с контрагентом ведутся в условных единицах, то увязка выполняется непосредственно при проведении документов оплаты (если производится оплата после реализации) или документов реализации (если при отражении реализации производится зачет аванса). В этом случае на счетах учета расчетов с контрагентами ведется аналитический учет по документам расчетов и в момент зачета аванса или погашения задолженности точно известно, какой документ оплачивается.
Если аналитический учет по документам не ведется, увязка выполняется специальным документом «Регистрация оплаты от покупателей по НДС» в ходе регламентных процедур заверения периода лишь после того, как все документы отчетного периода, касающиеся реализации и получения оплаты, введены в информационную базу и проверены.
Документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» заполняется за определенный период времени, определяемый датой документа. В случае относительно небольших объемов хозяйственных операций рекомендуемый период — месяц. Самый главный критерий выбора периода — документ должен заполняться, если все данные бухгалтерского учета о расчетах с покупателями выверены на дату документа.
Табличную часть документа можно заполнить автоматически (кнопка «Заполнить"/ Заполнение документа производится на основании данных регистра учета расчетов с покупателями для НДС, которые были сформированы при проведении первичных документов по расчетам с контрагентами, а также по данным отчетов комиссионеров о поступлении оплат от покупателей комиссионных товаров (закладка «Денежные средства»).Табличная часть документа может быть отредактирована вручную.
