Расчет технико-экономических показателей предприятия «Оптика»

ФГОУ СПО «Санкт-Петербургский медико-технический колледж Федерального медико-биологического агентства»

Курсовой проект По предмету «Экономика отрасли»

На тему: Расчет технико-экономических показателей предприятия «Оптика»

Выполнил: Быстров Д.Ю.

Ст-т IV курса гр. 0−422

Проверил: Федоров А.А.

Санкт-Петербург 2010

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА САЛОНА-МАГАЗИНА «ОПТИКА»

1.1 Три типа салона-магазина «Оптика»

1.2 Структура салона-магазина «Оптика»

1.3 Функции отделов

1.4 Технология прохождения заказа

2. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ

2.1 Расчет численности основных рабочих

2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

2.3 Расчет численности руководителей и специалистов

2.4 Расчет численности служащих

2.5 Расчет численности младшего обслуживающего персонала (МОП)

2.6 Расчет общей численности работающих

3. РАСЧЕТ ПЛАНИРУЕМОГО ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

3.1 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих

3.2 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

3.3 Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП

3.4 Расчет планируемого годового фонда заработной платы

4. ВЫБОР ОБОРУДОВАНИЯ И РАСЧЕТ ПЛОЩАДИ ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1 Выбор оборудования

4.2 Расчет площади рабочих мест

4.3 Расчет площади под оборудование

4.4 Расчет площади предприятия

5. РАСЧЕТ ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕНИЯ ОДНОЙ ПАРЫ ОЧКОВ

5.1 Заработная плата на изготовление одной пары очков

5.2 Графическая часть проекта

6. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ «ОПТИКА»

6.1 Определение цены реализации и единицы продукции

6.2 Определение количества изготовленной продукции по факту

6.3 Выполнение плана фактически произведенной программы

6.4 Расчет объема реализованной продукции

6.5 Определение годового фонда заработной платы по факту

6.6 Определение коэффициента использования мощности основного оборудования

6.7 Интегральный коэффициент использования оборудования

6.8 Расчет производственного запаса оборотных средств

6.9 Определение балансовой прибыли

6.10 Показатели использования основных производственных фондов

6.11 Расчет рентабельности производства и рентабельности продукции

6.12 Определение налогов

6.13 Определение чистой прибыли

6.14 Анализ сводных технико-экономических показателей предприятия ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

В настоящее время оптика является не только торговой организацией, но и медицинским учреждением, а также производственным предприятием.

Рынок очковой оптики в России является одним из наиболее динамично развивающихся коммерческих секторов медицины. Емкость мирового рынка оптики оценивается в 800 — 850 млн. штук, что составляет 7−8 млрд евро. Ежегодный прирост рынка составляет 1−2%. Объем российского рынка оптики составил примерно 10−12 млн. долларов США. На рынке очковой оптики выделяются два крупных сегмента: очки и контактные линзы, отдельную группу составляют аксессуары.

Как отмечают эксперты, все большим спросом пользуются органические очковые линзы, в частности, линзы с большим коэффициентом преломления. Уже сегодня доля продаж органических очковых линз существенно превышает продажи минеральных линз, еще недавно занимавших доминирующее положение на рынке. На сегодняшний день очковые линзы из пластмассы занимают лидирующую позицию на рынках коррекции зрения, благодаря своим хорошим оптическим свойствам, меньшему, по сравнению с линзами из минерального стекла, удельному весу, высокопроизводительным способам производства, позволяющим получать качественные линзы различного типа и дизайна. Особое значение для российского рынка имеет распространение линз из полимерных материалов, используемых для изготовления детских корригирующих очков. Вследствие высокой устойчивости к ударным нагрузкам такие линзы позволяют предотвращать тяжелые последствия травм глаза ребенка осколками.

Отмечается значительное улучшение качества очковых линз и оправ для корригирующих очков, поставляемых на рынок отечественными производителями, а также устойчивый рост объемов отечественного производства очковой оптики.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА САЛОНА-МАГАЗИНА «ОПТИКА»

1.1 Три типа салона-магазина «Оптика»

1. «Универсальные», они включают в себя кабинет оптометриста; в них производится: проверка зрения и выписка очков, подбор средств контактной коррекции, прием и выдача заказов на очки, изготовление очков, мелкий и крупный ремонт, продажа сопутствующих товаров.

2. Оптика второго типа идентична оптике первого и выполняет все те же самые функции, за исключением проверки зрения и подбора очков, так как в ней отсутствует кабинет врача.

3. К третьему типу относятся «Точки». Они территориально расположены в магазинах, аптеках, торговых комплексах и т. д. В них осуществляется подбор оправ, прием и выдача заказов, продажа готовой продукции и сопутствующих товаров. Сами заказы отправляются на изготовление в крупные мастерские.

Мы рассмотрим возможность открытия оптики второго типа. Предположим, что магазин-оптика будет расположен в центре Санкт-Петербурге, рядом со станцией метро «Владимирская». Место выбрано исходя из того что, там хорошая проходимость народа, так как рядом располагаются станции метро, большой торговый центр, рынок и церковь, а салонов оптики практически нет, что позволит нам приобрести большее количество потенциальных клиентов.

Для того чтобы этот салон приносил нам прибыль, необходимо учитывать: дизайн салона (он не должен быть похож на другие); хорошая проходимость (соседство с метро, культурно-торговыми центрами, рынками и т. д.) Дизайн салона необходимо доверить профессионалу, который имеет опыт дизайнерских разработок. Так же необходимо создать наружную рекламу.

Открывая новый салон необходимо донести до клиента, что мы обеспечим не только правильную коррекцию зрения, но и его имидж стиль.

Так как мы выбрали второй тип оптики, то для ее полноценной работы нам понадобятся: директор, бухгалтер, заведующий складом, менеджер, продавцы-консультанты, кассир, оптики-сборщики, уборщик.

1.2 Структура салона-магазина «Оптика»

Основные участки

Приемный зал Производственная мастерская

— отдел приёма заказов — участок комплектовки

— отдел выдачи заказов — участок изготовления очков

— отдел продажи — ОТК

— участок мелкого ремонта

— участок крупного ремонта

Вспомогательные участки

— информационно-справочный отдел — административные помещения

— касса — бытовые помещения

— охрана — склад

1.3 Функции отделов

В отделе приема заказов производиться подбор оправ пациентам и оформление сопроводительной документации.

В приемном зале должны быть оборудованы витрины и стеллажи, на которых представлены образцы линз, оправ, готовые очки и сопутствующие товары.

Отдел выдачи и продажи могут быть объединены в один отдел, где производится выдача готовых очков, проверка положения очков на лице пациента, ведется журнал выдачи заказов.

Отдел ремонта находится в мастерской и в приемном зале. В приемном зале выполняется мелкий ремонт в присутствии заказчика, в мастерской — крупный ремонт.

Для осуществления взаиморасчетов с пациентом в приемном зале предусмотрена касса.

На участке изготовления очков рабочие места оптиков-сборщиков должны быть полностью укомплектованы необходимым оборудованием, приборами и инструментами.

На участке ремонта производится крупный ремонт очков — такой, как пайка металлических оправ, склейка пластиковых оправ, замена шарниров.

ОТК — отдел технического контроля. В отделе производится контроль качества изделий на соответствие действующим стандартам и рецепту.

К административным помещениям относятся кабинет заведующего и бухгалтера.

1.4 Технология прохождения заказа

Прием заказа => Комплектовка => Входной контроль комплектующих => Изготовление очков => Выправка очков => Контроль готовых очков => Выдача очков.

2. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ

Структура кадров (персонала) — это соотношение численности различных категорий работающих. На предприятии «Оптика «к активной части структуры кадров относятся основные и вспомогательные рабочие, а так же руководители, специалисты и служащие.

К основным рабочим относятся рабочие, занятые непосредственно изготовлением продукции.

К вспомогательным — рабочие, которые обслуживают производственные процессы, выполняемые основными рабочими.

К специалистам относятся руководители и их заместители, рабочие, занятые инженерно — техническими, экономическими и другими работами.

К служащим относят работников, осуществляющих подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание и пр.

К младшему обслуживающему персоналу относятся рабочие обеспечивающие соответствующее санитарное состояние.

2.1 Расчет численности основных рабочих

Для расчета численности основных рабочих необходимо рассчитать баланс рабочего времени.

Таблица 1. Годовой баланс рабочего времени одного работающего на 2010 год при 5 дневной рабочей неделе

К основным рабочим относятся рабочие, занятые непосредственно изготовлением продукции.

Численность зависит от производственной программы и определяется:

Росн=(Ппр *Т)/(Вэф*К) (1)

где: Ппрпроизводственная программа.

Ттрудоемкость.

Вэфполезный эффективный фонд рабочего времени.

Ккоэффициент выполнения норм выработки.

Росн=(60 000*0,5)/(1617,1*1,015)=18 (человек)

2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

К вспомогательным — рабочие, которые обслуживают производственные процессы, выполняемые основными рабочими.

Численность вспомогательных рабочих определяется по нормативу, указанному в задании, зависит от численности основных рабочих:

Рвс =(Росн*Нвсп)/100 (2)

где: Росн — численность основных рабочих, чел;

Нвсп — норматив численности вспомогательных рабочих, %

Рвсп=(18*10)/100=2 (человека)

2.3 Расчет численности руководителей и специалистов

К специалистам могут относится руководители и их заместители, работники, занятые инженерно — техническими, экономическими и другими работами.

Определяется по нормативу, указанному в задании, зависит от численности основных и вспомогательных рабочих.

Рсп=((Рос+Рвсп)*Нсп)/100 (3)

где: Росн — численность основных рабочих (чел) Рвсп — число вспомогательных рабочих (чел) Нспец — норматив численности руководителей и специалистов (%)

Рсп=(18+2)*15/100=3 (человека)

2.4 Расчет численности служащих

К служащим относят работников, осуществляющих подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание и проверку.

Определяется по нормативу, указанному в задании, зависит от численности основных и вспомогательных рабочих.

Рсл=((Росн+Рвсп+Рсп)*Нсл)/100 (4)

где: Росн _- численность основных рабочих (чел) Рвсп — численность вспомогательных рабочих (чел) Нслуж — норматив численности служащих (%)

Рсл=(18+2+3)*12/100=3 (человека)

2.5 Расчет численности младшего обслуживающего персонала (МОП)

Определяется по нормативу, указанному в задании, зависит от численности основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих.

Рмоп=(Росн+Рвсп+Рсп+Рсл)/100+Нмоп (5)

где: Росн — численность основных рабочих (чел.)

Рвсп — численность вспомогательных рабочих (чел) Рспец — численность руководителей и специалистов (чел) Рслуж — численность служащих (чел) Нмоп — норматив численности МОП (%)

Рмоп=(18+2+3+3)*3/100=1 (человек)

2.6 Расчет общей численности работающих

Роб = Росн + Рвсп + Рспец + Рсл + Рмоп (6)

где: Роб — численность работающих на предприятии (чел) Росн — численность основных рабочих (чел) Рвсп — численность вспомогательных рабочих (чел) Рспец — численность специалистов (чел) Рсл — численность служащих (чел) Рмоп — численность МОП (чел) Роб=18+2+3+3+1=27 (человек) Состав работающих на предприятии в разрезе категорий и удельный вес численности работающих каждой категории в общей численности, работающих на предприятии представляются в табл. 2.

Таблица 2. Планируемая структура численности работающих на предприятии «Оптика»

Из данных таблицы видно, что основные рабочие то есть те, кто непосредственно заняты на производстве продукции (очков) составляют 66,7% руководители и специалисты, обеспечивающие организацию производства 11,1% служащие и вспомогательные рабочие составляют соответствующие 18,5% и 3,7% МОП — 1 чел.

В связи с производственной необходимостью увеличиваем численность работающих на предприятии на 2 человека. Что приведет к увеличению годового фонда заработной платы.

Утвержденный состав работающих на предприятии в разрезе категорий и удельный вес численности работающих каждой категории в общей численности работающих на предприятии представляются в табл. 3.

Таблица 3. Утверждённая структура численности работающих на предприятии «Оптика»

Из данных таблицы видно, что основные рабочие то есть те, кто непосредственно заняты на производстве продукции (очков) составляют 62,1% руководители и специалисты, обеспечивающие организацию производства 20,7% служащие и вспомогательные рабочие составляют соответствующие 13,8% и 3,4% МОП — 1 чел.

3. РАСЧЕТ ПЛАНИРУЕМОГО ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Заработная плата — это величина денежного вознаграждения, выплачиваемая наемному работнику за выполнение определенного объема работы или исполнение своих служебных обязанностей.

На предприятии «Оптика» для основных и вспомогательных рабочих рекомендуется применять повременно — премиальную систему оплаты труда.

Годовой фонд заработной платы на оплату труда работников предприятия определяется, как сумма годового фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих, годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП.

На предприятии применяются следующие тарифные ставки (табл.4)

Таблица 4. Часовые тарифные ставки

3.1 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих

Для расчета годового фонда основных рабочих устанавливается уровень их квалификации (табл.5)

Таблица 5. Сводная таблица квалификации основных рабочих

Средний тарифный разряд определяется, как частное от деления суммы человеко-разрядов на число основных рабочих.

1. Расчет часовой тарифной ставки среднего тарифного разряда

Чср.т.ст.=Чм+(Чб-Чм)*a, (7)

где: Чср.т.ст. — часовая средняя тарифная ставка Чм — часовая тарифная ставка меньшего разряда Чб — часовая тарифная ставка большего разряда

a — дробная часть среднего разряда Чср.т.ст.=51,68+(58,48−51,68)*0,38=54,25 (руб.)

2. Расчет годового фонда прямой заработной платы основных рабочих

прям=Чср.т.ст.+Вэф*Росн (8)

где: прям — годовой фонд прямой заработной платы основных рабочих Чср.т.ст. — часовая средняя тарифная ставка (руб.)

Вэфполезный (эффективный) фонд рабочего времени по плану (час) Росн. — число основных рабочих (чел) прям=54,25*1617,1*18=1579.098 (тыс. руб.)

3. Расчет годового фонда премий и надбавок основных рабочих

прем и над=(Фпрям*Нпрем и над)/100 (9)

где: прем и над — годовой фонд премий и надбавок основных рабочих Фпрям — годовой фонд прямой заработной платы основных рабочих (тыс. руб.)

Нпрем и над — норматив премий и надбавок для рабочих 50%.

прем и над =(1579*50)/100=789,549 (тыс. руб.)

4. Расчет годового фонда дополнительной заработной платы основных рабочих

доп=((Фпрям+Фпрем и над)*Нд)/100 (10)

где: доп-годовой фонд дополнительной заработной платы основных рабочих Фпрям — годовой фонд прямой заработной платы основных рабочих (тыс. руб.)

Фпрем и над — годовой фонд премий и надбавок (тыс. руб.)

Нднорматив дополнительной заработной платы для рабочих 10%

доп =((1579,098+789,549)*10)/100=236,865 (тыс.руб.)

5. Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих

=прям+ и над+доп (11)

где: — годовой фонд заработной платы основных рабочих (тыс. руб.)

прям — годовой фонд прямой заработной платы основных рабочих (тыс. руб.)

и над — годовой фонд премий и надбавок для основных рабочих (тыс. руб.)

доп.- годовой фонд дополнительной заработной платы (тыс. руб.)

= 1579.098+789.549+236.865 = 2605.512 (тыс. руб.)

3.2 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Проводится в том же порядке, что и расчет годового фонда заработной платы основных рабочих.

Отличие состоит в том, что вспомогательные рабочие тарифицируются по первому и второму разрядам, и их квалификация (средний тарифный разряд) существенно ниже, чем средний тарифный разряд основных рабочих.

Для расчета годового фонда вспомогательных рабочих устанавливается уровень их квалификации (табл.6)

Таблица 6. Сводные данные квалификации вспомогательных рабочих

1. Расчет часовой тарифной ставки среднего тарифного разряда

Чср.т.р. = Ч.т.ст.*Коэф. (12)

Где: Ч.т.ст. — часовая тарифная ставка тарифного разряда, руб.;

Коэф. — коэффициент часовой тарифной ставки;

Чср.т.р. = 27,06*1.3 = 35.178

2. Расчет фонда прямой заработной платы вспомогательных рабочих

прям=Чср.т.ст.*Вэф*Рвсп (13)

где: прям — годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих Чср.т.ст. — часовая тарифная ставка среднего тарифного разряда (руб.)

Вэф. — полезный (эффективный) фонд рабочего времени (час) Рвсп. — число вспомогательных рабочих (чел) прям =35,18*1617,1*2=113,779 (тыс. руб.)

3. Расчет годового фонда премий и надбавок вспомогательных рабочих

прем и над= (прем*Нпрем)/100 (14)

Где: прем и над — годовой фонд премий и надбавок вспомогательных рабочих прем — годовой фонд прямой заработной платы вспомогательных рабочих (тыс. руб.)

Нпремнорматив премий и надбавок для рабочих 50%.

прем и над =(113,779*50)/100=56,889 (тыс. руб.)

4. Расчет годового фонда дополнительной заработной платы

доп=((прям+пр)*Нд)/100 (15)

где: доп-годовой фонд дополнительной заработной платы прям — годовой фонд прямой заработной платы вспомогательных рабочих (тыс. руб.)

пр — годовой фонд премий и надбавок (тыс.руб.)

Нд — норматив дополнительной заработной платы для рабочих 10%

доп =((113,779+56,889)*10)/100=17,066 (тыс.руб.)

5. Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

=прям+прем+доп (16)

где: -годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих прям — годовой фонд прямой заработной платы вспомогательных рабочих (тыс. руб.)

пр — годовой фонд премий и надбавок (тыс. руб.)

доп-годовой фонд дополнительной заработной платы

=113,779 + 56,889 + 17,066 = 187,734 (тыс. руб.)

3.3 Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП определяеся по штатному расписанию в таблице.

Таблица 7. Штатное расписание на 2010 год предприятия «Оптика»

Примечание: годовая заработная плата по установленным должностям определяется как сумма оклада и премии (надбавки), умноженная на 12 месяцев. При этом необходимо учитывать число должностей.

Итоги расчетов годового фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и МОП приводятся в Таблице 8.

Таблица 8. Сводная таблица расчета годового фонда заработной платы

Среднемесячная заработная плата по установленным должностям определяется как разность годового фонда заработной платы и численности, деленная на 12 месяцев.

3.4 Расчет планируемого годового фонда заработной платы

Ф_г = ++ Ф_{спец., служ., моп}. (17)

Где: — годовой фонд заработной платы основных рабочих (тыс.руб)

+ - годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих (тыс.руб.)

Ф_{спец., служ., моп.} — годовой фонд заработной платы специалистов, служащих, МОП, тыс.руб.

Ф_г =2605,512+187,734+1463,053=4256,299 (тыс. руб.)

4. ВЫБОР ОБОРУДОВАНИЯ И РАСЧЕТ ПЛОЩАДИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Площадь предприятия включает в себя производственную и административно — хозяйственную площадь.

Производственная площадь состоит из площади, занятой рабочими местами, и площади, занятой основными средствами производства (оборудованием). Оборудование представлено в табл.9.

Норма площади на одно рабочее место (единицу оборудования) дана в задании.

Число рабочих мест определяется в зависимости от числа основных и вспомогательных рабочих, так: на одного основного рабочего — одно рабочее место, на трех вспомогательных рабочих — одно рабочее место.

Административно — хозяйственная площадь определяется по нормативу от общей численности работающих.

4.1 Выбор оборудования

Таблица 9. Выбор основного оборудования

4.2 Расчет площади рабочих мест

РМ = Росн.+ Рвсп./3 (18)

Где: Р.осн. — число основных рабочих, чел;

Рвсп. — число вспомогательных рабочих, чел.

РМ = 18+2/3 = 19 мест.

Sраб.м.= РМ*В (19)

Где: РМ — число рабочих мест, чел;

В — площадь места на одного рабочего, м²

Sраб.м. =19*7, 2=136, 8 м²

4.3 Расчет площади под оборудование

Sобр. = О*В (20)

Где: О — число единиц оборудования, шт.;

В — площадь места на одного рабочего, м²

Sобр. =5, 76*7, 2= 41, 47 м²

4.4 Расчет площади предприятия

Sпр = Sадм.хоз. +Sраб.м.+ Sоб. (21)

где: Sадм. хоз. — площадь под административно-хозяйственные помещения, м²;

Sраб.м — площадь рабочих мест, м² ;

Sоб. — площадь под оборудованием, м².

Sпр = 87+136+41, 47 = 265,27 м²

Из них производственная площадь равна 178,27 м², что составляет 67,2%

5. РАСЧЕТ ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕНИЯ ОДНОЙ ПАРЫ ОЧКОВ

Себестоимость — все затраты предприятия, выраженные в денежной форме на производство и реализацию продукции.

Спол=М+3+Цк+Oз+ВП (22)

где: Сполполная себестоимость М — материалы, которые затрачены на изготовление единицы продукции.

З — заработная плата, которую мы выплачиваем рабочим за изготовление единицы продукции.

Цк — цеховые косвенные нормативы Оз — общезаводские расходы Вп — внепроизводственные расходы (руб.)

Материальные затраты складываются из основных материалов (спирт, сож, липкие сегменты и т. д.) и комплектующих изделий (линзы, оправа).

Заработная плата складывается из основной заработной платы «+» дополнительная заработная плата «+» единый социальный налог.

Цеховые косвенные нормативы складываются из основной заработной платы «+» дополнительная заработная плата.

Расчет стоимости основных материалов производится в табличной форме в табл.10

Таблица 10. Расчет стоимости основных материалов

Расчет стоимости комплектующих материалов производятся в табличной форме в табл.11

Таблица 11. Расчет стоимости комплектующих материалов

5.1 Заработная плата на изготовление одной пары очков

Таблица 12. Технологическая карта изготовления одной пары очков

После расчета основных, материальных комплектующих и заработной платы составляем калькуляцию полной себестоимости в табличной форме (табл.13)

Таблица 13. Калькуляция полной себестоимости изготовления одной пары очков

5.2 Графическая часть проекта

Полная себестоимость = материальные затраты + заработная плата с начислениями + общезаводские расходы + внепроизводственные расходы.

6. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ «ОПТИКА»

6.1 Определение цены реализации и единицы продукции

заработная плата себестоимость цена рентабельность

1. Планируемая прибыль

ПР = Спол *Нпр / 100 (23)

Где: Спол — полная себестоимость, руб.;

Нпр — норматив прибыли, %

ПР=2676,37*50/100=1338,19 руб.

2. Цена реализации единицы продукции

Цр = Спол + ПР (24)

Где: Спол — полная себестоимость пары очков, руб.;

ПР — планируемая прибыль, руб.

Цр =2676,37+1338,19=4014,56 руб.

6.2 Определение количества изготовленной продукции по факту

Изг.пр. факт=(Пэф./Ср.н.вр.) * Росн (25)

Где: Изг.пр.факт — количество изготовленной продукции по факту Пэф — полезный эффективный фонд рабочего времени рабочего Ср.н.вр.- норма времени на изготовление одной пары очков Росн — основные рабочие Изг.пр. факт =(1578,29/0,52)*18=54 633 (руб)

6.3 Выполнение плана фактически произведенной программы

ПР. Пфакт / ПР. Пплан *100% (26)

Где: ПР. Пфактпроизводств. программа по факту, шт.

ПР. Ппланпроизводств. программа по плану, шт.

(54 633/60000)*100%=91,1%

6.4 Расчет объема реализованной продукции

1. Объем реализованной продукции по плану

Vплан = Цр* Ппр (27)

Где:Vплан — объем реализованной продукции по плану.

Цр — цена реализации единицы продукции, руб.;

Ппр — годовая производственная программа, тыс. руб.

Vпл = 4014,56*54 633 = 240,8736 млн руб.

2. Определение объема реализованной продукции по факту

Vфакт. = Цр *Nф (28)

Где: Vфакт — объем реализованной продукции по факту Цр — цена реализации, руб.;

Nф — фактически производственная продукция, тыс. руб.

Vфакт.= 4014,56*54,633=219,327 456 млн руб.

6.5 Определение годового фонда заработной платы по факту

1. Определение годового фонда зарплаты основных рабочих

Г. ф.з/п осн. = (Осн.з/п.+ Доп. з/п.)*Ппр.факт. (29)

Где: Осн. з/п — основная заработная плата, руб.;

Доп.з/п — дополнительная заработная плата, руб.;

Nф — выполнение производственной программы по факту, тыс. руб.

Г. ф.з/п осн. = (36,75+3,68)*54,633 = 2208,812 тыс. руб.

2. Определение годового фонда заработной платы

Гф.з/п= Гф. з/п.осн+ Гф. з/п.всп+ Гф. з/п.спец., рук., сл., моп (30)

Где: Гф. з/п.осн — заработная плата основных рабочих, тыс.руб.;

Гф.з/п.всп — заработная плата вспомогательных рабочих, тыс.руб.;

Гф.з/п.спец., рук., сл., моп — заработная плата специалистов, служащих, руководителей и МОП, тыс.руб.

Гф.з/п. = 2208,812+187,73+1463,05 = 3859,59 тыс. руб.

6.6 Определение коэффициента использования мощности основного оборудования

1. Расчет производственной мощности предприятия по плану

Пм.пр.план. = Кст. *Произ. *Пэф.р.о.план. (31)

Где: Кст. -количество станков, шт.;

Произ. — производительность станка, линз/час;

Пэф.р.о.план. — полезный (эффективный) фонд работы оборудования, час.

Пм.пр.план. = 6*20*1552,42 = 186,290тыс.шт.

2. Расчет производственной мощности предприятия по факту

Пм.пр.факт. = Кст. *Произ. *Пэф.р.о.факт. (32)

Где: Кст. -количество станков, шт.;

Произ. — производительность станка, линз/час;

Пэф.р.о.факт. — полезный (эффективный) фонд работы оборудования, час. Пм.пр.факт. = 6*20*1483,59 = 178,030 тыс.шт.

3. Коэффициент использования мощности

Км = (Пм.пр.факт./Пм.пр.план.)*100 (33)

Где: Пм.пр.факт. -производственная мощность предприятия (факт), тыс. шт.;

Пм.пр.план. -производственная мощность предприятия (план) тыс.шт.

Км. = (178,030/186,290)*100 = 95,6%

6.7 Интегральный коэффициент использования оборудования

Кинт=Кисп.мощн* Пэф.р.о.план (34)

Где: Кинт интегральный коэффициент использования оборудования.

Пэф.р.о.план. — полезный (эффективный) фонд работы оборудования, час.

К исп. мощн — коэффициент использования мощности Кинт.= 0,956*0,908=0,87

6.8 Расчет производственного запаса оборотных средств

Зап.о.с. = М/12 * 3 (35)

Где: М — материальные затраты, руб.

3 — количество месяцев Зап.о.с. =(2433,6*54 633/12)*2= 22 159,144 тыс. руб.

6.9 Определение балансовой прибыли

1. Определение затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

С = Сполн* Nф (36)

Где: Сполн — полная себестоимость, руб.;

Nф — выполнение производственной программы по факту, тыс.руб.

С = 2676,374*54,633 = 146,2 183 407 млн руб.

2. Определение балансовой прибыли

Пб = Gфакт. — С (37)

Где: Gфакт. — объем реализованной продукции, млн. руб.

С — затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), млн. руб.

Пб = 219,327 456−146,2 183 407 = 73 109,334 тыс. руб.

6.10 Показатели использования основных производственных фондов

1 Фондоотдача

Выпуск продукции на 1 рубль стоимости основных производственных фондов, определяется по формуле:

Фотд. = Gфакт./ Ф (38)

Где: Gфакт. — объем реализованной продукции, млн.руб.;

Ф — среднегодовая стоимость основных производственных фондов (стоимость оборудования) общая, тыс. руб.

Фотд. = 219,327 456/6472,200 = 33,888 руб./руб

2. Фондовооруженность

Показатель, характеризующий степень оснащенности рабочих основными производственными фондами. Он определяется по формуле:

Фв = Ф / Росн. (39)

Где: Ф — среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

Роснчисленность основных рабочих, чел.

Фв = 6472,20/18 = 359,567 руб./чел.

3. Съем продукции с одного метра производственной площади

Фсп = Nф / Sпр. (40)

Где: Nф — количество произведенной продукции по факту, тыс.руб.;

Sпр. — площадь производственная, м².

Фсп. = 54,633/178,27 = 306шт.

6.11 Расчет рентабельности производства и рентабельности продукции

1. Рентабельность производства

1.1. Определение норматива оборотных средств НОС = М *Nф. (41)

Где: М — материальные затраты на единицу продукции, руб.;

Nф. — количество произведенной продукции за год, тыс. шт.

НОС = 2433,6*54,633 = 132 954 869 тыс. руб.

1.2. Рентабельность производства Р = { Пб / (ОПФ + НОС) }*100 (42)

Где: Пб — балансовая прибыль, тыс.руб.;

ОПФ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

НОС — норматив оборотных средств, тыс. руб.

Р = {73 109 334 / (6 472 200 + 132 954 869)}*100 = 52,4%

2. Рентабельность реализованной продукции

Рп = Прп / С *100 (43)

Где: Прп — балансовая прибыль, млн. руб.;

С — затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), млн. руб.

Рп = (73 109,334 /145,99 959)*100 =50,0%

6.12 Определение налогов

1. Налог на прибыль

Нпр. = (Пб*Нприб.) /100 (44)

Где: Пб — балансовая прибыль, тыс. руб.;

Нприб. — налог на прибыль, 24%.

Нпр.=(73 109,334*24)/100 = 17 546,24 тыс. руб.

2. Налог на собственность

Нс. = (ОПФ* Нсоб.)/100 (45)

Где: ОПФ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

Нсоб. — налог на собственность, 3%.

Нс. = (6472,203*3)/100 = 194,166 тыс. руб.

6.13 Определение чистой прибыли

Определяется как разница между балансовой прибылью и суммой арендной платы, стоимости запаса оборотных средств, налога на прибыль, налога на собственность.

Чпр. = Пб — А.п. — Зап.о.с. — Нпр. — Нс. (46)

Где: Пб — балансовая прибыль, тыс.руб.;

А.п. — арендная плата, тыс.руб.;

Зап.о.с. — запас оборотных средств, тыс.руб.;

Нпр. — налог на прибыль, тыс.руб.;

Нс. — налог на собственность, тыс.руб.

Чпр. = 73 109,334−2652,70−22 159,144−17 546,24−194,166=30 557,084 тыс. руб.

6.14 Анализ сводных технико-экономических показателей предприятия

Таблица 14. Технико-Экономические показатели предприятия оптика

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Исходя из расчетов произведенных выше, мы можем охарактеризовать предприятие «Оптика «как рентабельное производство. Предприятие выполняет план на 91,1%. Для увеличения выполнения производственной программы требуется сократить время, затрачиваемое на изготовление одной пары очков, т.к. фактически оно превышает норму по плану на 0,021 часа.

Исходя из этого, часть чистой прибыли нужно направить на повышение квалификации основных рабочих, что повысит производительность и качество выпускаемой продукции.

Для увеличения общей трудоспособности предприятия увеличим заработную плату всему предприятию на 0,5 ставки, что должно привести к увеличению производительности труда.

Для расширения сферы деятельности на оптическом рынке следует лицензировать кабинет врача — оптометриста. И закупку соответствующих сопутствующих товаров (контактные линзы, средства ухода за к.л. и др.).

Исходя из среднестатистических данных наличие в оптике врача — оптометриста увеличивается посещение данного предприятия населением, что непосредственно ведет к увеличению прибыли.

1. Грибов В. Д. Основы бизнеса: учеб. пособие. М: Финансы и статистика, 2006

2. Грибов В. Д., Грузинов В. П., Кузьменко В. А. Экономика организации (предприятия): учеб. Пособие М.: КНОРУС, 2008

3. Организация, планирование и управление производством: практикум (курсовое проектирование) под. Ред. Н. И. Новицкого. М.: КНОРУС, 2006

4. Пашуто В. П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии: учебно-практическое пособие. М.: КНОРУС, 2007

5. Практикум по экономике организации (предприятия) под. Ред. П. В. Тальминой и Е. В. Черенцовой М: Финансы и статистика, 2006

6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2005

7. Черняк В. З. Бизнес — планирование: учебник М.: КНОРУС, 2005

8. Экономика предприятия (фирмы): практикум / под. ред. О. И. Волкова и В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2006

9. Экономика предприятия: учеб. Пособие / Т. А. Симунина и др. М.: КНОРУС, 2007

10. В. К. Скляренко, В. М. Прудников. Экономика предприятия. Конспект лекций. Учебное пособие. Под ред. проф.М. Г. Лапусты — М, ИНФРА-М, 2003

11. В. В. Жиделева, Ю. Н. Каптейн. Экономика предприятия. Учебное пособие. 2-е изд. перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2008

12. Экономика предприятия. Тесты, задачи, ситуации. Под. ред. проф. В. А. Швандара — 3-е изд. Перераб. И доп. М., ЮНИТИДАНА, 2003.