Расчёт сметы затрат на производство
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов (П. 2.2) = 20 310 (таблица 1 п.13) /90 (дней квартала) * 9 (дней запаса) = 2034. Амортизация = Стоимость осн.ф. на начало года + сумма ввода в дейст. осн. ф — сумма выбытия осн. ф — среднегодовая стоимость полностью амортизац. оборудования. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года… Читать ещё >
Расчёт сметы затрат на производство (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
ГОУ ВПО СМОЛЕНСКИЙ ФИЛИАЛ ФИНУНИВЕРСИТЕТА Специальность — бакалавр экономики КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИИ»
Смоленск 2013
Вариант 2, смета II
Ход работы:
1. Определяем затраты на производство:
как сумма материальных затрат, заработной платы, амортизации основных средств, прочих расходов
З пр. = М з + З пл. + Ам + Пр. р.
Амортизация = Стоимость осн.ф. на начало года + сумма ввода в дейст. осн. ф — сумма выбытия осн. ф — среднегодовая стоимость полностью амортизац. оборудования
Ф фг = Фн + Ф вв — Фвб — Фпс Ф вв = + = 7821 руб.
Ф вб = = =1648 руб.
Ф фг = 22 420+7821−1648−2780=25 813 руб.
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений — 14,5%
Амортизация = = = 3743 руб.
Квартальная сумма = 3743 /4 = 936 руб.
2. Определяем социальный налог от суммы заработной платы п. 4.2.1 — 34%:
= 5712 в год, руб.
5712 / 4 = 1428 в квартал, руб.
3. Определяем налоги, включаемые в себестоимость, в том числе, п. 4.2. б):
п. 4.2.1+ п. 4.2.2 = 5712 + 760 = 6472 в год, руб.
1428+180 = 1608 в квартал, руб.
4. Определяем прочие расходы — всего, в том числе, п. 4:
Складываем все подпункты 4
87 + 6472 + 304 = 6863 в год, руб.
22+1608+76 = 1706 в квартал, руб.
5. Определяем итого затрат на производство, п. 5 складываем все затраты (п.1+п.2 + п. 3 + п.4)
9650+16 800+3743+63 = 37 056 в год, руб.
2413+4200+936+1706= 9255 в квартал, руб.
6. Определяем затраты на валовую продукцию п. 7:
Затраты на валовую прод. = Сумма Затрат произ-ва — списано на непроизводственные счета
З пр. = З пр. — Н непр. сч.
37 056 — 425 = 36 631 в год, руб.
9255 — 106 = 9149 в квартал, руб.
7. Определяем изменение остатков незавершенного производства п.
Н з. пр — определяем сумму годовую по незавершенному произ-ву исходя из расчетов затрат на произ-во за 4-й квартал.
С с пр = З вп ± Н з. пр ± Р буд. пер.
Берем данные из п. 5.
Н з. пр = 37 056 / 90 (кол-во дней за квартал) * 8 = 3296 в год, руб.
9255 / 90 (кол-во дней за квартал) * 8 = 824 в квартал, руб.
8. Определяем производственную себестоимость товарной продукции, п. 10:
С с пр = З вп ± Н з. пр ± Р буд. пер.
Используем данные п. 7 и п. 9
С с пр = 36 631 — 3296 — (-27) = 33 362 в год, руб.
С с пр = 9146 — 824 — (-7) = 8332 в квартал, руб.
9. Определяем полную себестоимость товарной продукции п. 12 (п. 10+п.11):
33 362 + 1215 = 34 577 в год, руб.
8332 + 308 = 8640 в квартал, руб.
Таблица 1 Смета II затрат на производство продукции ОАО, тыс. руб.
№ п/п | Статья затрат | Вариант 2 | ||
всего на год | в т.ч. на 4 квартал | |||
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | ||||
Затраты на оплату труда | ||||
Амортизация основных фондов | ||||
Прочие расходы — всего, в том числе: | ||||
4.1 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | |||
4.2 | б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: | |||
4.2.1 | социальный налог (34%) | |||
4.2.2 | прочие налоги | |||
4.3 | в) арендные платежи и другие расходы | |||
Итого затрат на производство | ||||
Списано на непроизводственные счета | ||||
Затраты на валовую продукцию | ||||
Изменение остатков незавершенного производства | ||||
Изменение остатков по расходам будущих периодов | — 27 | — 7 | ||
Производственная себестоимость товарной продукции | ||||
Внепроизводственные (коммерческие) расходы | ||||
Полная себестоимость товарной продукции | ||||
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | ||||
Определяем удельный вес затрат на производство продукции.
Сумма затрат на производство продукции равна 37 056 тыс. руб. — это 100%.
Удв Мз = * 100% = 9650 / 37 056 * 100% = 26%
Удв Зп = * 100% = 16 800 / 37 056 * 100% = 45%
Удв, А = * 100% = 3743 / 37 056 * 100% = 10%
Удв Пр = * 100% = 6863 / 37 056 * 100% = 19%
Рисунок 1. Удельный вес затрат Вывод: Наибольшие затраты по заработной плате — данная организация трудоёмкая.
Таблица 2
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | |||
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | |||
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | |||
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) | |||
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) — всего | |||
Средняя норма амортизации, % | 14,5 | ||
Сумма амортизационных отчислений — всего | |||
Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы | |||
Таблица 3
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |||
1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | ||
1.2 | б) по производственной себестоимости | ||
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |||
2.1 | а) в днях запаса | ||
2.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | ||
2.3 | в) по производственной себестоимости | ||
Прочие доходы и расходы | ; | ||
Выручка от продажи выбывшего имущества | |||
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | |||
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | |||
Расходы от реализации выбывшего имущества | |||
Проценты к уплате | |||
Расходы на оплату услуг банков | |||
Доходы от прочих операций | |||
Расходы по прочим операциям | |||
11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | ||
Содержание объектов социальной сферы — всего, в том числе: | |||
12.1 | а) учреждения здравоохранения | ||
12.2 | б) детские дошкольные учреждения | ||
12.3 | в) содержание пансионата | ||
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | |||
Определяем:
· планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов (П. 2.2) = 20 310 (таблица 1 п.13) /90 (дней квартала) * 9 (дней запаса) = 2034
· планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 8332 (таблица 1 п.10) /90 (дней квартала) * 9 (дней запаса) =837
Таблица 4
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года (переносим из таблицы 3): | |||
1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | ||
1.2 | б) по производственной себестоимости | ||
1.3 | в) прибыль | ||
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) (переносим из таблицы 1-смета): | |||
2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | ||
2.2 | б) по полной себестоимости | ||
2.3 | в) прибыль (81 250 — 34 577) | ||
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |||
3.1 | а) в днях запаса | ||
3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | ||
3.3 | в) по производственной себестоимости | ||
3.4 | г) прибыль (2034;837) | ||
Объем продаж продукции в планируемом году: | |||
4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | ||
4.2 | б) по полной себестоимости | ||
4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | ||
п. 4.1 = п. 1.1+2.1+3.2 = 2430+81 250−2034 = 81 646 тыс. руб.
п. 4.2 = п. 1.2+2.2+3.3 = 1460+34 577−837 = 35 200 тыс. руб.
п. 4.3 = п. 1.3+2.3+3.4 = 970+46 673−1197 = 46 446 тыс. руб.
удельный затрата доход производство Таблица 5
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
№ п/п | Источник | Капитальные вложения производствен. назначения | Капитальные вложения непроизводствен. назначения | |
Ассигнования из бюджета | ; | |||
Прибыль, направляемая на кап. вложения (из фонда накопления) | ||||
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (смета) | ; | |||
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | ; | |||
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | ; | |||
Прочие источники (НИОКР) | ||||
Долгосрочный кредит банка | ||||
Итого вложений во внеоборотные активы | ||||
Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) | ||||
ИТОГО | ||||
п.4=8100*8,2%/100=664
п.7=8900−1602=7298
п.8=210+3743+664+7298=11 915
п.9=4000*18%/100%=720
Таблица 6
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
№ п/п | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб. / день | Нормы запасов в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) | |
Производственные запасы (+) | ||||||||
Незавершенное производство (-) | — 1050 | |||||||
Расходы будущих периодов (-) | ; | ; | ; | — 27 | — 97 | |||
Готовые изделия (+) | ||||||||
Итого | ; | ; | ; | |||||
Источники прироста | ||||||||
Устойчивые пассивы (табличные данные) | ||||||||
Прибыль | ||||||||
Данные для заполнения столбца 4 берем из сметы.
Расчеты для столбца 5: данные столбца 4 / 90 дней .
Расчеты для столбца 7: данные столбца 5 * на столбец 7
Расчеты для столбца 8:
Производственные запасы: 1431 — 1416 = 15
Незавершенное производство: 72 — 1122 = - 1050
Расходы будущих периодов: — 27 — 70 = - 97
Готовые изделия: 3616 — 1567 = 2049
Прибыль: 3211 — 280 = 2931
Таблица 7
Проект отчета о прибылях и убытках (данные из таблицы 4)
№ п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | |||
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | |||
Прибыль (убыток) от продаж | |||
II. Прочие доходы и расходы | |||
Проценты к получению (9% от прочих расходов) | |||
Проценты к уплате | |||
Доходы от участия в других организациях | |||
Прочие доходы (32 382−3001) | |||
Прочие расходы — всего, в том числе: | |||
8.1 | а) содержание учреждений здравоохранения | ||
8.2 | б) содержание детских дошкольных учреждений | ||
8.3 | в) содержание пансионата | ||
8.4 | г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | ||
8.5 | д) налоги, относимые на финансовые результаты | ||
8.6 | е) прочие расходы | ||
Прибыль (убыток) планируемого года | |||
Таблица 8
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
№ п/п | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | |
I. Поступления (приток денежных средств) | |||
А. От текущей деятельности | |||
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | |||
Прочие поступления: | |||
средства целевого финансирования | |||
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | |||
Прирост устойчивых пассивов | |||
Итого по разделу А | |||
Б. От инвестиционной деятельности | |||
Выручка от прочей реализации (без НДС) | |||
Доходы от внереализационных операций | |||
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | |||
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | |||
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | |||
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | ; | ||
Итого по разделу Б | |||
В. От финансовой деятельности | ; | ||
Увеличение уставного капитала | ; | ||
Доходы от финансовых вложений | |||
Увеличение задолженности — всего, в том числе: | ; | ||
получение новых займов, кредитов | ; | ||
выпуск облигаций | ; | ||
Итого по разделу В | |||
Итого доходов | |||
II. Расходы (отток денежных средств) | |||
А. По текущей деятельности | |||
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | |||
Платежи в бюджетвсего, в том числе: | |||
налоги, включаемые в себестоимость продукции | |||
налог на прибыль, всего | |||
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | |||
налоги, относимые на финансовые результаты | |||
выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | |||
Прирост собственных оборотных средств | |||
Итого по разделу А | |||
Б. По инвестиционной деятельности | |||
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы — всего, из них: | |||
вложения во внеоборотные активы производственного назначения | |||
вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения | |||
Продолжение таблицы 8 | |||
затраты на проведение НИОКР | |||
платежи по лизинговым операциям | ; | ||
долгосрочные финансовые вложения | |||
расходы по прочей реализации | |||
расходы по внереализационным операциям | |||
содержание объектов социальной сферы | |||
; | |||
Итого по разделу Б | |||
В. От финансовой деятельности | ; | ||
Обслуживание долгосрочных кредитов | ; | ||
Уплата процентов | ; | ||
Краткосрочные финансовые вложения | ; | ||
Выплата дивидендов | ; | ||
Отчисления в резервный фонд | |||
Прочие расходы | ; | ||
Итого по разделу В | |||
Итого расходов | |||
Превышение доходов над расходами (+) | |||
Превышение расходов над доходами (-) | |||
Сальдо по текущей деятельности | |||
Сальдо по инвестиционной деятельности | — 16 122 | ||
Сальдо по финансовой деятельности | — 1139 | ||
Определяем удельный вес доходов по направлению деятельности Удв осн. д. = * 100% = * 100% = 71%
Удв инв. д. = * 100% = * 100% = 24%
Удв фин. д. = * 100% = * 100% =5%
Рисунок 2. Удельный вес доходов Вывод: Доходы больше по основному виду деятельности.
Определяем удельный вес расходов по направлению деятельности Удв осн. д. = * 100% = * 100% = 53%
Удв инв. д. = * 100% = * 100% = 41%
Удв фин. д. = * 100% = * 100% = 6%
Рисунок 3. Удельный вес расходов Вывод: Расходы больше по основному виду деятельности.