Оценка системы бухгалтерского учета и системы контроля

Показатели.

Критерии.

Фактическое количество баллов.

Варианты ответов.

Шкала баллов.

1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ.

1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия.

Высокий.

8−10.

Средний.

5−7.

Низкий.

1−4.

2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации.

Да.

5−10.

;

Частично.

1−4.

Нет.

;

3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности.

Да.

8−10.

Нет.

;

2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА.

2.1. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета.

1) наличие учетной политики.

Да, с обобщенными данными.

5−7.

Да, с раскрытием сведений об учете и налогообложении.

8−10.

Нет.

;

2) учетная политика применяется.

последовательно от одного отчетного периода к другому.

8−10.

непоследовательно.

1−5.

3) изменения в учетную политику.

вносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету.

5−10.

с несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету.

1−4.

4) учетная политика применяется.

всеми структурными подразделениями организации.

5−10.

не всеми структурными подразделениями организации.

1−4.

не применяется структурными подразделениями организации.

;

5) в учетной политике направления хозяйственной деятельности и способы их учета.

раскрыты достаточно полно.

5−10.

частично раскрыты.

1−4.

не раскрыты.

;

6) наличие в учетной политике противоречивых положений.

Да.

1−4.

Нет.

5−10.

2.2. Структура и характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой служб.

1) наличие в структуре организации обособленной налоговой службы, отвечающей за ведение налогового учета и составления налоговой отчетности.

Да.

5−10.

;

Нет.

;

2) наличие графика документооборота.

Да.

1−5.

Нет.

;

3) наличие должностных инструкций на работников финансово-бухгалтерской и налоговой службы.

Да.

1−5.

Нет.

;

2.3. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете.

1) применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета (в том числе всеми филиалами и структурными подразделениями).

Да.

5−10.

Нет.

;

Частично.

1−4.

2) финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.

только на основании первичных документов.

5−10.

без подтверждающих первичных документов.

;

Нет.

;

Частично.

1−4.

3) финансово-хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

Да.

5−10.

Нет.

;

Не всегда.

1−4.

4) соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

Да.

5−10.

Нет.

;

Не всегда.

1−4.

5) соответствие данных остатков по счетам синтетического учета, данным форм бухгалтерской отчетности.

Да.

5−10.

Нет.

;

Не всегда.

1−4.

6) порядок и сроки хранения документации.

Соответствуют требованиям нормативных актов полностью.

5−10.

Соответствуют частично требованиям.

1−4.

Не соответствует требованиям.

;

2.4. Компьютерная обработка данных (КОД).

1) способ ведения учета и подготовки отчетности.

Полностью компьютеризированный учет.

8−10.

Смешанный.

5−7.

Ручной.

1−4.

2) тип используемой компьютерной программы.

Использование лицензированной программы.

8−10.

Программа разработана самим предприятием.

5−7.

Использование нелицензированной программы.

1−4.

3) система компьютерной обработки данных.

охватывает отдельные участки учета, автоматизирует работу отдельных подразделений.

1−4.

охватывает весь бухгалтерский и налоговый учет.

5−7.

охватывает всю деятельность организации.

8−10.

4) соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности.

Да.

5−10.

Нет.

;

Не всегда.

1−4.

3. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР.

1. Служба внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля.

Действует.

5−10.

;

Отсутствует.

;

2. Ревизионная комиссия (ревизионный отдел).

Действует.

1−5.

;

Отсутствует.

;

3. Инвентаризационная комиссия.

Утверждена руководителем и действует.

1−5.

Отсутствует.

;

4. Работа с персоналом: проведение оперативных совещаний, внутрифирменной учебы.

Да.

5−10.

Нет.

;

Иногда.

1−4.

5. Наличие договоров с материально-ответственными лицами.

Да.

5−10.

Нет.

;

Не полностью.

1−4.

Итоговая оценка.

Баллы.

Фактическая надежность системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в процентах.

Максимальное количество баллов.

66,9.

Фактическое количество баллов.

Оценка надежности системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля.

Надежность системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в процентах.

Оценка надежности системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в процентах.

Высокая.

от 81 до 100 процентов.

X.

Средняя.

от 41 до 80 процентов.

66,9.

Низкая.

от 11 до 40 процентов.

Х.

Внутренний контроль отсутствует.

0 до 10 процентов.

X.