Ндфл с материальной помощи
Составлю таблицу 14 в которой будут указаны суммы дохода нарастающим итогом с начала года и суммы НДФЛ. Расчет дохода и Налога на доходы физических лиц за сентябрь 2016 года: Составлю журнал хозяйственных операций за сентябрь. (таблица 13). Начислена заработная плата работнику основного производства. Составлю таблицу отработанного времени за 2016 год. (таблица 12). Полученный Петровым доход… Читать ещё >
Ндфл с материальной помощи (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Петров И.С. работает у ИП Гудковой Р. В. с начала календарного года. Ему установлены следующие показатели оплаты труда:
- — 40 часовая рабочая неделя;
- — Премиально-повременная заработная плата;
- — Должностной оклад — 16 900 руб.;
- — Премия — 10% ДО;
- — Уральский коэффициент — 15%
В марте у Петрова родились двое детей. В апреле он предоставил полный пакет документов для предоставления налоговых вычетов. По коллективному договору в сентябре он получил материальную помощь в размере 65 000 руб. Материальная помощь отражается на счете 73.2.
Составлю таблицу отработанного времени за 2016 год. (таблица 12).
Таблица 12 — учет отработанного времени за 2016 год.
Месяц. | Норма рабочего времени, д. | Фактически отработано, д. | |
Январь. | |||
Февраль. | |||
Март. | |||
Апрель. | |||
Май. | |||
Июнь. | |||
Июль. | |||
Август. | |||
Сентябрь. | |||
Октябрь. | |||
Ноябрь. | |||
Декабрь. | |||
Рассчитаю месячный заработок и сумму удержанного НДФЛ Петрова, если месяц отработан полностью, до апреля.
Премиально-повременная заработная плата.
16 900+10% = 18 590 руб.
Уральский коэффициент:
18 590*15% = 2 788,5 руб.
Итого начислено:
18 590 + 2 788,5 = 21 378,5 руб.
Расчет НДФЛ:
21 378,5 *13% = 2 779 руб.
К выдаче.
21 378,5 — 2 779 = 18 599,5 руб.
Рассчитаю зарплату к выдаче и НДФЛ за месяцы с апреля.
Премиально-повременная заработная плата:
16 900+10%=18 590 руб.
Уральский коэффициент:
18 590 *15% = 2 788,5 руб.
Итого начислено:
18 590 + 2 788,5= 21 378,5.
Расчет налогооблагаемой базы:
21 378,5 — (1 400 + 1 400) = 18 578,5.
Расчет НДФЛ.
18 578,5 * 13% = 2 415 руб.
К выдаче:
21 378,5 — 2 415 =18 963,5 руб.
Рассчитаю заработок Петрова за март.
Должностной оклад:
16 900/21*16 = 12 876,19 руб.
Премиально-повременная заработная плата:
12 876, 19+10% = 14 163,81 руб.
Уральский коэффициент:
14 163,81 * 15% = 2 124,57 руб.
Итого начислено:
14 163,81 + 2 124,57 = 16 288,38 руб.
Рассчитаю НДФЛ:
16 288,38 *13% = 2 117 руб.
К выдаче:
16 288,38 — 2 117 = 14 171,38 руб.
Расчет дохода и Налога на доходы физических лиц за сентябрь 2016 года:
Премиально-повременная заработная плата:
16 900+10% = 18 950 руб.
Уральский коэффициент.
18 950*15% = 2 842,5 руб.
Начислено с учетом материальной помощи:
18 950 + 2 842,5 + 65 000 = 86 792,5 руб.
Расчет налогооблагаемой базы:
86 792,5 — 50 000 — 1 400 — 1 400 = 33 992,5 руб.
Расчет НДФЛ с дохода в сентябре:
33 992,5 *13% = 4 419 руб.
К выдаче:
86 792,5 — 4 419 = 82 373,5 руб.
Составлю журнал хозяйственных операций за сентябрь. (таблица 13).
Таблица 13 — Журнал хозяйственных операций.
Содержание хозяйственной операции. | Сумма. | Корреспонденция счетов. | ||
Дебет. | Кредит. | |||
Начислена заработная плата работнику основного производства. | 21 792,5. | |||
Начислена материальная помощь за рождение ребенка. | 65 000. | 73.2. | ||
Удержан НДФЛ. | 4 419. | 68.2. | ||
Выдана заработная плата. | 19 296,5. | |||
Выдана материальная помощь. | 63 050. | 73.2. | ||
Составлю таблицу 14 в которой будут указаны суммы дохода нарастающим итогом с начала года и суммы НДФЛ.
Таблица 14 — Суммы дохода и НДФЛ за 2016 год.
Период. | Сумма дохода нарастающим итогом. | Облагаемая сумма дохода нарастающим итогом. | Суммы удержанного НДФЛ. | |||||
ЗП. | МП. | ИТОГО. | ЗП. | МП. | ИТОГО. | |||
21 378,5. | ; | 21 378,5. | 21 378,5. | ; | 21 378,5. | 2 779. | ||
01−02. | 42 757. | ; | 42 757. | 42 757. | 42 757. | 5 558. | ||
01−03. | 59 045,38. | ; | 59 045,38. | 59 045,38. | ; | 59 045,38. | ||
01−04. | 80 423,88. | ; | 80 423,88. | 80 423,88. | ; | 80 423,88. | 10 090. | |
01−05. | 101 802,38. | ; | 101 802,38. | 101 802,38. | ; | 101 802,38. | 12 505. | |
01−06. | 123 180,88. | ; | 123 180,88. | 123 180,88. | ; | 123 180,88. | 14 920. | |
01−07. | 144 559,38. | ; | 144 559,38. | 144 559,38. | ; | 144 559,38. | 17 335. | |
01−08. | 165 937,88. | ; | 165 937,88. | 165 937,88. | ; | 165 937,88. | 19 750. | |
01−09. | 187 316,38. | 65 000. | 252 316,38. | 187 316,38. | 15 000. | 202 316,38. | 24 169. | |
01−10. | 208 694,88. | ; | 273 694,88. | 208 694,88. | ; | 223 694,88. | 26 594. | |
01−11. | 230 073,38. | ; | 295 073,38. | 230 073,88. | ; | 245 073,38. | 29 009. | |
01−12. | 251 451,88. | ; | 316 451,88. | 251 451,88. | ; | 266 451,88. | 31 424. | |
Полученный Петровым доход в 2016 году составил 285 027,88 руб.
Справка 2-НДФЛ — приложение К.