Разработка мероприятий по улучшению качества услуг и повышению уровня сервиса

1. Общая характеристика организации

«РЕСО-Гарантия» это открытое страховое акционерное общество (ОСАО) основано 18 ноября 1991 года. Юридический адрес — 125 047, г. Москва ул. Гашека д. 12,стр. 1. Фактический адрес — 117 105, г. Москва, Нагорный пр., д. 6.

Дочерние страховые общества «РЕСО-Гарантия» осуществяют свою деятельность на основании собственных лицензий Департамента по надзору за страховой деятельностью Министерства финансов РФ, так и на основании лицензии «РЕСО-Гарантия» (по договорам поручения). Территориальные управления (филиалы) «РЕСО-Гарантия» осуществляют деятельность на основании единой лицензии ОАО «РЕСО-Гарантия».

РЕСО-Гарантия — страховая компания, которая располагает одной из крупнейших филиальных сетей, включающей в себя более 800 филиалов и офисов продаж во всех регионах России. Продуктами и услугами РЕСО-Гарантия пользуются более 10 млн. клиентов — организаций и частных лиц. В компании работает свыше 20 тысяч агентов.

ОСАО «РЕСО-Гарантия» занимает лидирующие позиции на российском рынке страховых услуг, входит в число ведущих отечественных игроков отрасли страхования по объему собранных премий и является одним из лидеров в области розничного страхования. При этом приоритетными направлениями являются автострахование (как КАСКО, так и ОСАГО), добровольное медицинское страхование, а также страхование имущества физических и юридических лиц. ОСАО «РЕСО-Гарантия» также предоставляет услуги по страхованию от несчастных случаев, ипотечному страхованию, туристическому и другим видам страхования.

По данным Федеральной службы страхового надзора, по итогам 2013 года ОСАО «РЕСО-Гарантия» заняло 4 место по сборам страховой премии.

ОСАО «РЕСО-Гарантия» располагает не имеющей аналогов на российском страховом рынке системой организации продажи, управления продающими структурами, которая позволяет ее филиалам и агентствам ежегодно удваивать объемы собираемых страховых премий. ОСАО «РЕСО-Гарантия» решает задачу не менее масштабную — разработка стратегического плана развития компании и перспективных систем управления ее деятельностью.

Главное преимущество и сила компании — растущий профессионализм все увеличивающейся армии продавцов страховых услуг и применение современных технологий в управлении.

Профессионализм сотрудников ОСАО «РЕСО-Гарантия» признан всем страховым сообществом России: компания является активным членом большинства профессиональных страховых объединений страны, в том числе Всероссийского союза страховщиков и Российского союза автостраховщиков. Компания вошла в число российских компаний, получивших право выдавать российские полисы «Зеленой карты».

Качество страховой защиты обеспечено не только значительным собственным капиталом и многолетним опытом страхования, но также и перестраховочной защитой в таких крупных и всемирно известных перестраховочных компаниях, как Munich Re, Swiss Re, SCOR, Hannover Re, AXA, синдикаты Lloid’s.

В 2013 году Общество сохранило основные черты развития, присущие ему на протяжении всех последних лет: сбалансированность и высокую степень диверсификации страхового портфеля — как по отраслевой структуре, так и географическому распределению рисков, ориентацию исключительно на классические виды страхования, высокопрофессиональный андеррайтинг, приоритетное внимание перестраховочной защите портфеля, а также контроль соответствия нормативным показателям. ОСАО «РЕСО-Гарантия» — член Всероссийского союза страховщиков и Московской ассоциации страховщиков. «РЕСО-Гарантия» — член Российского союза автостраховщиков (РСА). Компания является членом Национального бюро «Зеленой карты». РЕСО-Гарантия вошла в число учредителей Национального союза страховщиков опасных объектов.

В ноябре 2009 года ОСАО «РЕСО-Гарантия» вошла в топ-40 списка «The Best Russian Brands 2009», стала лауреатом главной страховой премии страны «Золотая Саламандра» в самой почетной номинации — «Компания года». В январе 2010 года рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило рейтинг надежности ОCАО «РЕСО-Гарантия» на уровне А++ - «Исключительно высокий уровень надежности», который был подтвержден и в апреле 2010 года. Компания аккредитована при Агентстве по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК), является членом Российского пула по страхованию гидротехнических сооружений, Межрегионального объединения страховщиков по защите территорий и населения субъектов Федерации РФ от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Также Компания является лауреатом общенационального конкурса «Народная марка/Марка № 1 в России» в номинации «Страховая компания». ОСАО «РЕСО-Гарантия» в 2013 году заняла 127 место в рейтинге «Эксперт — 400.

Главной задачей ОCАО «РЕСО-Гарантия» считает повышение страховой культуры, ищет новые пути развития бизнеса в партнерских соглашениях, направленных, в том числе, на популяризацию страхования среди населения.

Миссия компании — защита благосостояния граждан России путем предоставления доступных и отвечающих их потребностям страховых продуктов.

Таким образом, ОСАО «РЕСО-Гарантия» — один из лидеров современного отечественного рынка страховых услуг, успешно работающая более 20 лет организация по различным направлениям страховой деятельности.

2. Организационная структура организации

страхование экономический стратегия

В Московском регионе успешно работают филиалы и отделения в таких значимых городах как Долгопрудный, Домодедово, Балашиха, Королев и др.

Организационная структура Филиала ООО «РЕСО-Гарантия» в Московском регионе является линейно-функциональной (Приложение 1).

Линейно-функциональная структура сочетает в себе достоинства линейной и функциональной структур, позволяя таким образом устранить недостатки, свойственные им в отдельности. Данный тип организационной структуры позволяет, с одной стороны, реализовать принцип единоначалия и единства распорядительства, обеспечивающий эффективность оперативного управления, с другой стороны, повышает эффективность принимаемых управленческих решений работниками аппарата управления.

Директор филиала руководит текущей деятельностью.

Структурное подразделение заместителя директора по розничному страхованию, занимается разработкой вариантов страховых продуктов индивидуального и коллективного пользования, ориентированные на внешних потребителей (страхователей). Также одной из задач этого блока является увеличение продаж путем стимулирования консультантов по страхованию через систему мотивации.

Структурное подразделение заместителя директора по финансам: бухгалтерия — обеспечивающая учет, анализ поступающих и исходящих финансовых потоков — страховых взносов и выплат, уплаты взносов и т. п., а также формирование и размещение страховых резервов, отдел финансового планирования и бюджетирования — занимающийся координацией процесса разработки финансового плана страховыми и иными службами в соответствии с установленными контрольными показателями Филиала, итоговым сведением плановых форм для их предоставления в ООО «РЕСО-Гарантия», внесением корректировок в утвержденный финансовый план в соответствии с указаниями «РЕСО-Гарантия», доведением установленных финансовых показателей до всех структурных подразделений региона, распределение контрольных цифр по страховым отделам и агентствам, на основе принципа увеличения эффективности и рентабельности работы.

Структурное подразделение заместителя директора по корпоративным продажам занимается поиском клиентов и продажей страховых программ.

ЦУУ (Центр урегулирования убытков).

Отдел урегулирования убытков по АТ и ОСАГО занимается ведением переговоров по всем видам страхования, ведением журналов убытков, отчетов по урегулированным событиям, оформлением выплат и расчетом страхового возмещения по добровольному страхованию автотранспорта и обязательному страхованию автогражданской ответственности.

Юридический отдел обеспечивает проверку юридических документов; осуществляет юридические консультации страхователей.

Контрольно-ревизионный отдел общества осуществляет контроль за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью ООО. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности ООО осуществляется по итогам деятельности Филиала за год.

По итогам проверки ревизионная комиссия составляет заключение, в котором содержатся:

— подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документах ООО;

— информация о фактах нарушения установленных правовыми актами РФ Порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов РФ при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

Отдел по работе с персоналом курирует все вопросы, связанные с кадрами организации.

Отдел ИТ занимается вопросами обеспечения автоматизации страховой деятельности, ведением клиентских баз данных и т. д.

Отдел маркетинговых коммуникаций непосредственно реализует маркетинговую политику основного общества компании «РЕСО-Гарантия» и к его функциям относятся следующие:

— продвижение услуг компании на рынке Москвы и Московской области;

— организации и проведение PRмероприятий;

— распространение купонов, листовок, «директ-мейл» юридическим и физическим лицам;

— подготовка и проведение презентаций для корпоративных клиентов.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности .Организует бухгалтерский учет хозяйственно-финансовой деятельности подразделений ООО, в соответствии с Учетной политикой Общества и действующим законодательством.

Отдел финансового планирования и бюджетирования

Координация процесса разработки финансового плана страховыми и иными службами в соответствии с установленными контрольными показателями Филиала. Итоговое сведение плановых форм для их предоставления в ООО «РЕСО-Гарантия». Доведение установленных финансовых показателей до всех структурных подразделений региона, распределение контрольных цифр по страховым отделам и агентствам, на основе принципа увеличения эффективности и рентабельности работы.

Предоставление руководству Филиала управленческой отчетности (в соответствии с едиными стандартами Системы РГС и собственными разработками). Совместно с бухгалтерией и другими финансовыми службами постановка и ведение управленческого учета в Филиале и т. д.

Отдел операционного учёта

Прием первичных страховых документов.

Ввод данных по договорам страхования и страховым документам на основании полученных первичных документов в систему операционного учета.

Контроль ввода данных в операционную систему. Учет бланков строгой отчетности. Подготовка для бухгалтерии соответствующих документов на прием или выплату денежных средств. Организация и проведение на регулярной основе сверок данных операционного и бухгалтерского учета.

3. Характеристика предоставляемых услуг

Филиал ООО «РЕСО-Гарантия» в Московском регионе предлагает своим клиентам широкий спектр продуктов и программ по различным видам страхования, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 -Перечень видов, рисков и ответственности, принимаемых на страхование

Рассмотрим подробнее процесс страхования на примере страхования ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов (ОПО).

Процесс страхования включает в себя следующие этапы:

1.

Заключение

договора страхования.

Предприятие, имеющее опасные производственные объекты, подаёт заявление в ООО Филиал «РЕСО-Гарантия» в Московском регионе.

Филиал «РЕСО-Гарантия» в Московском регионе организует экспертную оценку предприятия и находящихся в эксплуатации опасных производственных объектов. Результаты экспертизы в письменном виде предоставляются в ООО «РЕСО-Гарантия» в Московском регионе. Собранная информация анализируется и разрабатывается индивидуальная программа страхования данного предприятия. Страховой агент заключает договор с предприятием, который вступает в силу после визирования директором Филиала;

Договор отправляется в отдел по страхованию юридических лиц для фиксирования его в базе данных;

Договор передается в бухгалтерию, где происходит начисление заработной платы страховому агенту;

Бухгалтерия производит выплату зарплаты агенту.

Технология заключения договора страхования показана на рис.1:

Рисунок 1 -Технология заключения договора страхования ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов

1. Выплата по договору:

— При наступлении страхового события предприятие-клиент направляет претензию в суд и в отдел выплат Филиала ООО «РЕСО-Гарантия» в Московском регионе. Суд принимает решение и направляет его в отдел выплат;

— Отдел выплат передает решение о выплате в бухгалтерию и информацию о наступлении страхового события в экономический отдел;

— Бухгалтерия направляет информацию о выплате в отдел по страхованию юридических лиц;

— Отдел по страхованию юридических лиц собирает информацию и она фиксируется в базе данных;

— Бухгалтерия производит выплату предприятию.

Технология выплаты по договору страхования ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов показана на рисунке 2.

Рисунок 2 — Технология выплаты по договору страхования ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов

В настоящее время компания «РЕСО-Гарантия» большое внимание уделяет проблеме повышения страховой культуры населения и привлечения внимания потребителей к страхованию. Компания самостоятельно инициирует и реализует проекты, которые способствуют решению данной проблемы.

4. Анализ экономических показателей деятельности организации

Отдельные виды и направления производственно-хозяйственной деятельности Филиала ООО «РЕСО-Гарантия» подлежат лицензированию и разрешению. В настоящий момент компания имеет в наличии все необходимые разрешающие документы на осуществление выполняемых видов деятельности.

По итогам 2013 года, по равнению с 2012 годом, компания увеличила объемы реализации услуг на 43%. Компания находится на этапе динамичного развития. Величина оплаченного уставного капитала в настоящее время составляет 136 000 тыс. рублей. Инвестиционный портфель компании с учетом современного состояния регионального инвестиционного рынка отвечает условиям возвратности и прибыльности.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность является информационной базой для анализа деятельности страховщика. Для финансового анализа основной и доступной является публичная отчетность: форма № 1 — страховщик «Бухгалтерский баланс страховой организации», форма № 2 — страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации», форма № 6 — страховщик «Отчет о платежеспособности» .Структурно баланс страховой организации состоит из двух крупных блоков — актива и пассива.

В активе выделяются инвестиции, доля перестраховщиков в резервах, дебиторская задолженность, основные и денежные средства. Рассмотрим подробно структуру актива страховой компании за 2010, 2011 и 2012 годы, а также изменения основных показателей (табл. 2.2).

Таблица 2 -Структура актива страховой компании Филиала ООО «РЕСО-Гарантия»

Таким образом, таблица 2 показывает что, в структуре актива баланса выделяются инвестиции, доля перестраховщиков в резервах, дебиторская задолженность, основные средства, запасы и денежные средства. При сравнении 2011, 2012, 2013 годов наблюдается большой рост активов страховой компании (в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 29%). Такой рост произошел за счет: основных средства (в 2013 году по сравнению с 2012 года они выросли на 1073%), денежных средств (в 2013 году они выросли на 24% по сравнению с 2012 годом), прочей дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты (в 2013 году она выросла на 12% по сравнению с 2012 годом), запасов (рост на 80%). В структуре актива в 2011 году основная доля приходилась на денежные средства, а в 2013 году на основные средства. Подробно динамика различных показателей в структуре актива страховой компании показана на рисунке 3.

Рисунок 3 — Динамика основных показателей актива баланса Филиала ООО «РЕСО-Гарантия»

В пассиве баланса страховой компании выделяют капитал и резервы, страховые резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Анализ основных показателей пассива баланса страховой компании представлен в таблице 3.

Таблица 3 -Структура пассива страховой компании Филиала ООО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Таким образом, из таблицы 3 видим, что при сравнении 2011, 2012, 2013 годов наблюдается большой рост пассива страховой компании (в 2012 году по сравнению с 2012 годом на 114%). Такой рост произошел за счет роста капитала (в 2013 году по сравнению с 2012 года он вырос на 18%) и страховых резервов (в 2013 году они выросли на 10% по сравнению с 2012 годом). Обязательства уменьшились на 7% в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

Наглядно динамику основных показателей пассива страховой компании демонстрирует рисунок 4.

Рисунок 4 -Динамика основных показателей пассива баланса

Филиала ООО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.

Отчет о прибылях и убытках страховой организации предназначен для характеристики финансовых результатов деятельности страховщика за отчетный период. Так же, отчет о прибылях и убытках содержит сведения о движении денежных средств (доходы и расходы по страховым и другим операциям) и дает возможность выявить основные факторы, оказавшие существенное влияние на конечный финансовый результат.

Основные показатели деятельности страховой компании (доходы и расходы) за 2011, 2012 и 2013 годы отражены в таблице 4. Анализ показателей деятельности страховой компании, представленный в таблице 4, показывает, что основные доходы складываются из страховых премий, доходов от инвестиций и прочих доходов не связанных с инвестициями.

Таблица 4 -Показатели деятельности Филиала ООО «РЕСО-Гарантия» за 2011;2013 годы

Страховые премии в 2011 году занимали 33%, в 2012 году — 58% и в 2013 году — 78% в общей структуре доходов. В 2013 году произошел рост сборов страховой компании на 43% по сравнению с 2011 годом. Основная статья расходов — страховые выплаты, в 2013 году их объем вырос на 31%. Наибольший процент в расходах страховщика занимают расходы по инвестициям (в 2010 году — 65%, в 2012 году — 32% и 15% в 2013 году).

5. Анализ финансовой деятельности организации

Элементами системы управления финансовыми ресурсами компании являются финансовые ресурсы, их источники и финансовые отношения между государством, его финансовой системой и субъектами страхования.

Анализ финансовых ресурсов и источников их формирования необходим для оценки финансового состояния организации. Для этого необходимо провести анализ системы показателей финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании. В настоящее время существует множество методик оценки финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Одни из них можно использовать для оценки финансовой устойчивости, расчет других затруднен из-за отсутствия необходимой информации в бухгалтерской отчетности страховщиков.

Некоторые авторы методик предлагают оценивать финансовую устойчивость и платежеспособность с помощью показателей, которые не применимы для оценки финансового состояния страховщиков, в виду специфики деятельности последних. Это приводит к искажению получаемых данных и снижает объективность оценки.

Одним из направлений анализа финансовой устойчивости является использование объемных (абсолютных) показателей. К числу этих показателей относятся: объем страховых премий, объем страховых выплат, величина собственного капитала, величина страховых резервов. Проведем анализ данных показателей в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика (таблица 5).

Анализируя таблицу 5 можно сделать вывод, что в 2012 году в страховой компании наблюдается падение объема страховых премий на 11% и величины страховых резервов на 13% и одновременное увеличение страховых выплат на 3%. Это приводит к снижению финансовой устойчивости компании в 2012 году

Таблица 5 -Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

В 2013 году происходит увеличение уставного капитала на 173%, увеличение объема страховых премий на 43% и величины страховых резервов на 18%.

Также в 2013 году выплаты в страховой компании увеличиваются на 25%. Значительный рост объема страховых премий и уставного капитала говорит о том, что страховая компания финансово устойчива и динамично развивается. Наглядно это демонстрирует рисунок 5).

Рисунок 5 — Показатели деятельности ООО Филиала «РЕСО-Гарантия» в 2011;2013 гг., тыс. руб.

Характеристика финансовой устойчивости в долгосрочном плане на основе расчета абсолютных показателей дает лишь общую оценку.

Среди основных коэффициентов финансовой устойчивости следует выделить: уровень собственного капитала, уровень страховых резервов, соотношение собственного капитала и обязательств, соотношение суммы страховых премий и страховых резервов, соотношение оборотного и внеоборотного капитала, уровень инвестированного капитала, уровень перманентного капитала. Характеристика данных коэффициентов показана в таблице 6.

Таблица 6 -Коэффициенты финансовой устойчивости ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

Результаты расчета данных коэффициентов показаны в таблице 7.

Таблица 2.7 — Показатели коэффициентов финансовой устойчивости ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

Анализ коэффициентов представленных в таблице 7 показывает, что доля собственных средств в валюте страховой компании растет и превышает норму (норма 0,2), что свидетельствует об увеличении финансовой независимости компании.

Норма коэффициента соотношения собственного капитала и обязательств более 1,0. В страховой компании он равен в 2011 году 2,48; в 2012 году 5,26; в 2013 году 17,85. Следовательно, у страховщика высокая степень платежеспособности в части погашения своих обязательств, не относящихся к страховой защите клиентов.

Коэффициент соотношения суммы страховых премий и страховых резервов увеличивается в 2012 году на 0,17 по сравнению с 2011 годом и на 1,32 в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

Значительно изменяется коэффициент соотношения оборотного и внеоборотного капитала (в 2013 году увеличивается на 3,18) в связи с увеличением уставного капитала организации.

Коэффициент уровня инвестированного капитала в 2011 году равен 0,28 в 2012 году — 0,32 и 0,13 в 2013 году, происходит значительное уменьшение коэффициента, что свидетельствует о слабой инвестиционной политике в страховой компании.

Значение коэффициента уровня перманентного капитала признаются достаточными на уровне 0,9 и более. В 2013 году данный коэффициент в страховой компании вырос до нормативного значения (0,95) и говорит о надежности страховой компании в долгосрочной перспективе.

Для более детального анализа рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости страховой компании: показатели платежеспособности, достаточности страховых резервов и ликвидности, которые наглядно демонстрируют уровень стабильности предприятия в финансовом плане.

К основному показателю платежеспособности страховой компании относится маржа платежеспособности.

Данные необходимые для анализа предоставлены в Отчете о платежеспособности страховой организации — Форма № 6 — страховщик. Достаточность фактического размера маржи платежеспособности — показатель определяет достаточность фактического размера маржи платежеспособности (скорректированной величины собственного капитала) по отношению к объему принимаемых страховой компанией на себя рисков. Нормативным размером маржи платежеспособности выступает установленная законом минимальная величина уставного капитала. Данные представлены в таблице 8.

Данные представленные в таблице 8 показывают, что компания имеет коэффициент достаточности фактического размера платежеспособности выше нормы (норма более 0,3). В 2013 году данный коэффициент имеет значение более чем в 12 раз выше нормы, что свидетельствует о высоком уровне платежеспособности страховой компании.

Таблица 8 -Показатели маржи платежеспособности ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

Одним из пунктов гарантии финансовой устойчивости страховщика являются страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования.

Самую большую долю в обязательствах страховой компании занимает резерв незаработанной премии (РНП).

Оценку достаточности страховых резервов можно провести по видам страхования жизни или видам страхования иным, чем страхование жизни, через одноименный коэффициент по формуле (1):

(1)

где СР_ж — резервы по страхованию жизни (стр. 510), ф. № 1- страховщик;

СР_иж — резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр. 520 + стр.530+ + стр. 540), ф. № 1- страховщик;

СП_н — страховые премии-нетто по страхованию жизни (стр. 010- стр. 150), ф.№ 2, страховые премии-нетто по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр.080-стр.150- - стр. 160), ф. № 2-страховщик.

Отношение суммы страховых резервов к нетто-премии по видам страхования должно быть не менее 100%.

Расчет коэффициента достаточности страховых резервов приведен в таблице 9.

Таблица 9 -Коэффициент достаточности страховых резервов ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

Из данных таблицы 9 видим, что страховые резервы в компании составляют 22% от страховой премии в 2011 году, 21% в 2012 году и 17% в 2013 году, что говорит о недостаточном уровне страховых резервов.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для проведения оценки актив и пассив баланса сгруппируем по следующим признакам:

— по степени убывания ликвидности (актив);

— по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).

А1 — наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А2 — быстрореализуемые активы (доля перестраховщиков в РНП и РУ, дебиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования, прочая дебиторская задолженность, сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты и иные активы);

А3 — медленнореализуемые активы (доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, дебиторская задолженность, сроком погашения более чем через 12 месяцев после отчетной даты, отложенные налоговые активы и запасы);

А4 — труднореализуемые активы (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство и другие внеоборотные активы).

П1 — краткосрочные пассивы (кредиторская задолженность по операциям страхования, перестрахования и прочая кредиторская задолженность);

П2 — среднесрочные пассивы (резерв незаработанной премии, резервы убытков, другие страховые резервы, займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты);

П3 — долгосрочные пассивы (резервы по страхованию жизни, долгосрочные кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, резерв предупредительных мероприятий и прочие обязательства);

П4 — постоянные пассивы (собственный капитал за минусов убытков).

Данные необходимые для расчета представлены в форме № 1 — страховщик «Баланс страховой организации».

А1 = стр. 260 +стр.120;

А2 = стр. 162 + стр. 163 + стр. 170 + стр. 180 + стр. 200 +стр. 270;

А3 = стр. 161 + стр. 190 + стр. 230 + стр. 240; А4 = стр. 210 + стр.110+ стр. 220.

П1 = стр. 630 + ст. 640 + стр. 650;

П2 = стр. 520 + стр. 530 + стр. 540 + стр. 625;

П3 = стр. 510 + стр. 615 + стр. 665 + стр. 670+ стр. 675 + стр. 680;

П4 = (стр. 410 + стр. 420 + стр.430) — стр.470

Анализ ликвидности баланса страховой компании ООО Филиала «РЕСО-Гарантия» представлен в таблице 10.

Таблица 10 -Показатели ликвидности баланса ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место, следующее неравенство: { А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4}

Как видно из таблицы 10 выполнение первых трех неравенств имеет место в 2012 и в 2013 году. Четвертое неравенство носит балансирующий характер, но в то же время оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости — наличие у страховщика собственных оборотных средств.

Следует учитывать, что в силу специфики страховой деятельности основным источником финансирования страховщика являются страховые премии, т. е. привлеченный капитал. В 2012 и 2013 г., выполняются все четыре неравенства, следовательно, баланс можно назвать абсолютно ликвидным.

Одним из важных направлений анализа страховых операций выступает анализ эффективности управления страховым портфелем. Необходимо оценить его сбалансированность, доходность, рискованность.

Формирование рационального страхового портфеля является важной задачей страховщика. Рассмотрим структуру страхового портфеля страховой компании с помощью таблицы 11.

Таблица 2.11 -Структура страхового портфеля ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

Из таблицы 11 видим, что в портфеле страховой компании основное место занимают транспортные виды страхования (ОСАГО + КАСКО) (88% в 2011 году, 91% в 2012 году и 88% в 2013 году). Таким образом, можно сделать вывод, что портфель страховой компании не сбалансирован и основное место занимают высоко рисковые виды страхования.

Страхование транспорта один из самых рисковых видов страхования, поэтому необходимо внимательно следить за убыточностью, за тарифной политикой КАСКО и регулировать ее различными изменениями, вносимыми в правила страхования или повышением тарифов.

В процессе анализа страховых операций большое внимание уделяется таким показателям, как количество заключенных договоров, средний взнос на один договор, величина средней выплаты на один договор по каждому виду страхования. Проведем анализ указанных показателей в динамике. Анализ общей страховой деятельности за период представлен в таблице 12.

Таблица 12 -Средние показатели по всем видам страхования ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

Анализ средних показателей по всем видам страхования представленных в таблице 12 показывает, что средняя выплата на один договор страхования в динамике за 2011, 2012, 2013 годы не меняется и составляет 2 тыс. руб. Средняя выплата на один страховой случай уменьшается в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2 тыс. рублей. В течение всего анализируемого периода практически не изменяется средний взнос на один договор. Динамика изменения страховой премии и изменения страховой выплаты представлена на рисунке 6.

Рисунок 6 — Динамика изменения суммы страховых премии, выплат и количества договоров ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

На графике видно, что сумма полученных страховых премий увеличивается значительно активнее, чем сумма страховых выплат. Таким образом, наблюдается динамичное развитие страховой компании, и сохраняется финансовая устойчивость.

Оценку эффективности управления финансовыми ресурсами страховой компании можно произвести с точки зрения:

1) эффективности управления активами организации (эффективность использования финансовых ресурсов);

2) эффективности управления капиталом организации;

3) эффективность управление прибылью организации.

Учитывая специфические особенности в финансовой отчетности страховщиков, то есть отсутствие необходимой информации в Отчете о прибылях и убытках страховой организации (Форма № 2 — страховщик), проведем оценку эффективности управления финансовыми ресурсами ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

с точки зрения эффективности управления активами страховой компании с показателями платежеспособности, рентабельности и оборачиваемости активов организации.

Оцениваем эффективность управления финансовыми ресурсами ООО Филиала «РЕСО-Гарантия» с позиции обеспечения платежеспособности.

Коэффициент общей ликвидности баланса отражает достаточность оборотных средств у страховой организации, которые могут быть использованы ей для погашения своих краткосрочных обязательств, в том числе и при наступлении страховых случаев. Рекомендуемой значение этого коэффициента должно быть более 1,0.

Коэффициент общей ликвидности рассчитывается по формуле (2).

К_ОЛ = (А₁ + А₂ + А₃) / (П₁ + П₂), (2)

Коэффициент текущей ликвидности показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Рекомендуемое значение в пределах 1,0 — 1,3. Рассчитывается по формуле (3)

К_ТЛ = (А₁ + А₂) / (П₁ + П₂), (3)

Коэффициент критической ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле (4)

К_КЛ = А₁ / (П₁ + П₂), (4)

Дополнительно рассчитаем коэффициент срочной ликвидности по формуле (5). Рекомендуемое значение данного коэффициента — более 1,0

К_СЛ = А₁/П_1, (5)

Абсолютная ликвидность — коэффициент, раскрывающий отношение наиболее ликвидной части оборотного капитала к краткосрочным обязательствам, рассчитывается по формуле (6). Значение коэффициента признаются достаточными на уровне 0,5−1,0.

К_АЛ= ДС/П₁, (6)

Результаты расчета показателей ликвидности представлены в таблице 13.

Как видно из таблицы 2.13 коэффициент общей ликвидности больше рекомендуемого значения. Это говорит о том, что у компании достаточно оборотных средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.

Таблица 13 -Показатели коэффициентов ликвидности ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»

Величина коэффициента текущей ликвидности, критической ликвидности и срочной ликвидности так же превышает рекомендуемое значение, следовательно, достаточно большая часть кредиторской задолженности компании может быть быстро погашена.

Оценка и анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности (в частности показатели рентабельности продаж и продукции).

Таблица 14 -Коэффициенты рентабельности

Для анализа рентабельности рассчитываются две группы коэффициентов рентабельности: рентабельность капитала и рентабельность деятельности, показанных в таблице 14.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Рентабельная работа страховой организации определяется прибылью, которую она получает.

Для оценки эффективности финансовой политики страховой организации проводится расчет показателя рентабельности страховых операций на рубль собственного капитала (ПР_ск) по формуле (7):

(7)

где ЧП — чистая прибыль (стр. 300), ф. № 2- страховщик;

СК — собственный капитал.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности в страховой организации используется показатель рентабельности страховых операций на рубль себестоимости. Под себестоимостью понимается отношение расходов страховщика к объему страховой премии. Расходами страховщика в данном случае будут сумма страховых выплат, отчисления в страховые резервы и расходы на ведение дела. В современных условиях рентабельность страховых операций (Р_со) можно определить через соотношение чистой прибыли с объемом страховых премий — формула (8):

(8)

где ЧП — чистая прибыль (стр. 300), ф. № 2- страховщик;

СП — объем страховых премий (стр. 081), ф. № 2- страховщик.

Таблица 15 -Показатели рентабельности страховых операций

Полученные результаты по расчету рентабельности показывают, какой доход получил страховщик за отчетный период с одного рубля собственного капитала или с одного рубля страховых взносов, но в любом случае видно, что формирование рентабельности происходило под влиянием результата страховых операций.

Важным элементом оценки эффективности управления финансовыми ресурсами страховщика являются коэффициент эффективности страховых операций. При его определении учитываются расходы на ведение дела (РВД), управленческие расходы, общий объем собранных и выплаченных сумм. Исходя из этих показателей определяется убыточность страховой суммы и эффективности страховых операций.

В состав расходов на ведение дела (вместе с комиссионным вознаграждением за заключение договоров страхования) включаются также налоги и сборы, уплачиваемые независимо от результатов финансовой деятельности страховой организации (налог на имущество, транспортный налог и т. п.). Их анализ начинается с изучения динамики этого показателя и его структуры по основным статьям затрат (табл.16).

Таблица 16 -Структура расходов страховщика при осуществлении страховой деятельности

Анализ таблицы 16 показывает, что РВД за 2011, 2012 и 2013 год составляет 20%, 19% и 20% соответственно, что соответствует структуре тарифной ставке заложенной в страховой компании и себестоимость страховых операций соответствует норме.

Наиболее точную оценку убыточности страховых операций дает расчет коэффициентов убыточности по видам страховых резервов. В связи с этим показатель убыточности страховой суммы рассчитывается по формуле (7) и представлен в таблице 17.

Таблица 17 -Убыточность страховой суммы

Из таблицы 17 видим, что убыточность страховой суммы в страховой компании за три года не превышает значение 0,0008, следовательно, страховые операции, производимые в страховой компании не убыточны.

Эффективность страховых операций ПЭс.о. можно определить как отношение технического результата к нетто — премии. По формуле (8) проведем расчет коэффициента (табл.18).

Таблица 18 -Коэффициент эффективности страховых операций

Значение коэффициента должно быть больше 15%. В исследуемой страховой компании как показывает таблица 18 в 2011 году, в 2012 году, в 2013 году коэффициент выше нормы, следовательно, страховые операции, проводимые в компании эффективны. Это свидетельствует о грамотной политике формирования страхового портфеля.

6. Анализ кадрового состава организации

Общая численность работников ООО Филиала «РЕСО-Гарантия» на конец 2013 года составила 1200 человек, из них руководителей — 30 чел., специалистов -1100 чел. и технический персонал — 70 чел. Обеспеченность предприятия кадрами определяется сравнением количества рабочих по категориям за последние три года (табл. 19).

Таблица 19 — Количества рабочих по категориям ООО Филиала «РЕСО-Гарантия» (за 2011 -2013 гг.)

Для характеристики кадровой политики предприятия необходимо рассмотреть движение (текучесть) кадров (табл. 20).

Таблица 20 -Движение рабочей силы ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»