Обзор современного состояния проблемы аналитической обработки банковской информации

В настоящее время банковский сектор можно назвать крупнейшим элементом финансовой системы, играющим одну из ключевых ролей в экономике. Соответственно, как крайне заинтересованное и прогрессирующе в сфере использования информационных технологий направление, он представляет собой крупное и динамичное информационное пространство. Внимания разработчиков требуют такие аспекты, как развитие методов финансового анализа и автоматизация работы с данными, предназначенными для аналитической обработки.

Анализ в банковской сфере

Деятельность банка является предметом исследования как для внешних, так и для внутренних структур. Жесткие и конкретизированные требования к раскрытию информации предъявляются со стороны регулирующих органов и Центрального банка. Разработанные формы отчетности подразумевают под собой использование крупных объемов информации о результатах работы предприятия. Например, реализация обязательной к предоставлению в Центральный банк Российской Федерации документации может стать серьезной задачей, так как основывается на большом количестве данных и проведении расчётов. Более того, многофилиальные банковские предприятия нуждаются в формировании консолидированной отчётности, включающей все существующие отделения банка. Достоверность и своевременность получения этих данных чрезвычайно важны в условиях конкурентной борьбы на рынке предоставления банковских услуг, а также возможности отзыва лицензии и банкротства.

Внутренний анализ показателей в свою очередь служит фундаментом для успешного решения управленческих задач. Так как банк представляется сложной информационной структурой, проведение разностороннего рассмотрения всех аспектов его деятельности на основе накопленных массивов информации может существенно влиять на повышение показателей стабильности и прибыльности.

Анализ сводных показателей. Одним из наиболее важных факторов коммерческого успеха и получения конкурентных преимуществ является принятие своевременных управленческих решений. Однако, принятие решений невозможно без предварительного рассмотрения ряда влияющих на область решения факторов. В условиях накопления большого количества данных отбор необходимой для анализа информации представляется серьезной и первостепенной задачей.

Базовый экономический анализ банковской деятельности подразумевает под собой расчёт некоторого количества сводных показателей и последующем их рассмотрении с целью проверки, сравнения или обобщения данных. Однако, подобный подход к рассмотрению информации неоднозначен и специфичен, следовательно, стоит внимательно изучить положительные и отрицательные стороны такого ограничения области аналитической работы, который предполагает обзор только определенных значений.

Под показателем подразумевается некоторая количественная характеристика, которая даёт качественную оценку банковскому предприятию, а также в рассмотрении которой заинтересован сам банк. Для обобщенного анализа в большинстве случаев этой информации вполне достаточно.

Удобство метода состоит в том, что на основе таких показателей, как надежность банка, его доходность, рентабельность и ликвидность и других возможно проводить оперативный анализ, однако он позволяет сделать лишь поверхностные выводы. Производится сравнение ряда значений, описанных нормативной документацией или полученных от других банковских структур, на основании которых делаются заключения о состоянии рассматриваемого банка. Данный вид анализа также позволяет легко выявлять закономерности, делать статистические выводы и генерировать прогнозы. То есть, несомненным достоинством рассматриваемого метода, основанного на сводных показателях, можно назвать легкость понимания и наглядность результатов.

Однако, анализ показателей имеет ощутимые минусы. В общем понимании степень обобщения данных обратно пропорциональна степени точности результатов, поэтому не всегда можно дать достоверную оценку ситуации в конкретный момент времени. Более того, данные для составления отчетности, её структура, а также правила формирования показателей являются уникальным решением для каждого отдельно взятого предприятия. В то время, как усредненные показатели не учитывают специфику конкретных банков, провести оценку коммерческого успеха разных по направлению деятельности организаций, опираясь на значения одинаковых показателей, не представляется возможным.

Банковский баланс. Особое значение в рамках анализа банковских операций приобретает методика, основанная на чтении банковского баланса.

Банковский баланс — это «финансовый документ, характеризующий состояние собственных и привлеченных средств банка по источникам их образования, а также размещения этих средств на определенную дату» [1], который является основным информационным источником, всесторонне характеризующим работу банка. С практической точки зрения баланс является не только средством учёта, но и основным объектом анализа, который служит базой для проведения комплексных аналитических исследований. Необходимость его анализа обусловлена потребностью контролировать деятельность предприятия и возможностью утверждать ряд корректирующих требований по работе над повышением эффективности.

Банковский баланс представляет собой форму представления результатов деятельности предприятия в стоимостном выражении, имеющую две стороны: активную и пассивную и агрегирующую информацию по лицевым счетам. Состав агрегирующих счетов в балансе банка определяется типовым планом счетов для финансово-кредитных организаций.

В итоге, аналитическая обработка банковского баланса сводится к прохождению данными нескольких этапов, каждый из которых характеризуется различной сложностью работ, затратами времени и типами рассматриваемой информации.

Предварительный этап анализа включает в себя так называемый процесс чтения баланса, а также предварительную обработку для подготовки данных к анализу. Основной задачей при чтении баланса является предварительная группировка статей актива и пассива по заданным параметрам, приведение данных и частей баланса в упорядоченный по выбранному критерию вид. Далее проводится анализ в соответствии с нуждами заинтересованных субъектов.

Главным объектом балансового анализа является работа и функционирование на рынке одного или нескольких банковских предприятий, объединенных по какому-либо признаку (специализации, организационно-правовому и другим). Однако, потребителями данных о деятельности банка могут быть как внутренние, так и внешние субъекты анализа: Центральный банк, аудиторские предприятия, иные банковские организации, клиенты, а также иные юридические и физические лица, каждый субъект имеет свои мотивы и цели, поэтому направления и критерии, по которым проводится анализ, могут быть разными.

Органы учёта и аудита ставят перед собой задачи проверки точности отчетности, её достоверности и своевременности. Для действующих и будущих клиентов банка важно на основе анализа банковских отчетов составить мнение о стабильности финансовых показателей. Сами же банки, основываясь на итогах анализа, могут провести ряд активных действий по улучшению работы и повышению показателей прибыльности.

Учитывая количество данных, требующих оперативного анализа, а также сложность и скорость получения даже минимального количества необходимой информации представляется, что обработка в ручном режиме повлечет за собой необоснованные и колоссальные затраты временных и человеческих ресурсов, что, ориентируясь на степень развития информационных технологий в наше время, стоит стремиться исключить. Ценность информации и результатов её анализа в сфере банковского анализа определяется полнотой и достоверностью, при этом остаётся актуальной в течение очень ограниченного периода, то есть возникает задача не только оптимизации использования ресурсов, но и своевременности получения необходимых материалов. Выход из ситуации видится в использовании IT-технологий, переход на полную или частичную обработку всех данных средствами компьютеров.