Разработка модели антикризисного управления (на примере предприятия торговли)

• Введение
• 1. Общие сведения о предприятии и оценка текущего положения
• 2. Разработка модели антикризисного управления
• Список используемой литературы

Введение

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость и получение прибыли, т. е. такое состояние финансовых ресурсов, при котором оно, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также его расширение и обновление.

• Характерной особенностью рыночной экономики является то, что в какие-то моменты на любом предприятии, в т. ч. торговом, могут возникнуть кризисные ситуации, сопровождающиеся резким ухудшением показателей деятельности: ликвидности, платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости оборотных средств, финансовой устойчивости, что приводит к их несостоятельности или к временной неплатежеспособности. Основной особенностью кризисной ситуации является то, что она содержит в себе опасность, угрозу разрушения всей производственной системы.
• Кризису предшествует появление определенных признаков, служащих предупреждением, и чтобы его не произошло, необходимо вовремя понять причины, по которым экономика предприятия оказалась в сложной ситуации, и разработать соответствующие меры по их устранению. В этой ситуации необходимо объективно оценивать ситуацию, отличая временную неплатежеспособность от действительной несостоятельности предприятий.

Цель данной работы: разработка модели антикризисного управления (на примере предприятия торговли).

• 1. Общие сведения о предприятии и оценка текущего положения

Объектом анализа является ООО «Тройка» — предприятие розничной торговли, которое осуществляет продажу продуктов питания. Форма собственности — частная. По форме деятельности — малое предприятие. Общество имеет печать, расчетный счет. Основной целью является получение прибыли.

В структуру ООО «Тройка» входят два магазина и один павильон.

Основной составной частью розничного товарооборота является продажа товаров населению за наличный и безналичный расчет, а также оказание сопутствующих услуг. Объем реализации определяется выручкой за проданные товары и оплаченные услуги.

• Финансовые потоки на ООО «Тройка» жестко контролируются, прибыль полностью перечисляется собственнику. Осуществление капитальных вложений производится только за счет целевого финансирования владельца. Оборотные средства предприятие получает от владельца.
• В последнее время на ООО «Тройка» все чаще стали возникать финансовые затруднения, появилась задолженность по кредитам. Следовательно, предприятие нуждается в диагностике текущего положения, направленной на оценку его состояния с целью выявления проблем в его функционировании.
• Таблица 1 — Экономические показатели ООО «Тройка"за 2010;2012 гг.

Показатель.
Выручка от реализации продукции и услуг, тыс. руб.
Себестоимость товаров и услуг, тыс. руб.
Затраты на 1 руб. реализации, руб.	0,730.	0,724.	0,715.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %.	10,0.	8,7.	8,5.

• Как видим, данные свидетельствуют об ухудшении экономических показателей деятельности ООО «Тройка»: выручка от реализации сократилась на 540 тыс. руб.; чистая прибыль уменьшилась на 157 тыс. руб.;рентабельность продаж упала на 1,5%. Затраты на 1 рубль реализации также сократились.
• Посмотрим динамику и структуру имущества предприятия за 2012 годвалюта баланса снизилась, что свидетельствует о сокращении финансово-хозяйственной деятельности предприятия (табл. 2).

Таблица 2 — Динамика и структура имущества ООО «Тройка"за 2012 год.

Актив баланса.	На начало года.	На конец года.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста,. %.
	тыс. руб.	% к итогу.	тыс. руб.	% к итогу.
Внеоборотные активы, в т. ч.		43,0.		45,2.	— 20.	99,7.
Основные средства.		43,0.		45,2.	— 20.	99,7.
Оборотные средства.		57,0.		54,8.	— 695.	91,1.
в т. ч запасы.		41,7.		39,4.	— 600.	89,5.
НДС по приобретенным ценностям.		1,4.		1,2.	— 40.	78,9.
Дебиторская задолженность.		9,9.		10,8.		103,1.
Краткосрочные финансовые вложения.		3,5.		2,3.	— 179.	62,6.
Денежные средства.		0,5.		1,2.		217,1.
Активы, всего.		100,0.		100,0.	— 715.	94,8.

• По данным финансовой отчетности ООО «Тройка» определяем тип его финансовой ситуации, динамика которой показана в табл. 3
• Таблица 3 — Динамика показателей финансового состояния ООО «Тройка» за 2010;2012 гг.

Показатель.
Общая величина запасов и затрат (Зп).
Наличие собственных оборотных средств (СОС).	— 4275.	— 5020.	— 5042.
Функционирующий капитал (КФ).		— 70.	— 842.
Общая величина источников (ВИ).
ФС=СОС-Зп.	— 9615.	— 10 740.	— 10 162.
ФТ=КФ-Зп.	— 4615.	— 5790.	— 5962.
ФО=ВИ-Зп.	— 143.	— 572.	— 762.

• Анализпоказывают, что предприятие не располагает собственными источниками для формирования оборотных средств. Фактическое значение запасов существенно превышает источники их формирования, что свидетельствует о его финансовой неустойчивости и служит верным признаком банкротства. Так, если в 2010 г. недостаток основных источников формирования запасов составлял 143 тыс. руб., то в 2012 уже — 762 тыс. руб.
• Сформируемфинансовые коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия (табл. 4).
• Таблица 4 — Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость состояния ООО «Тройка» за 2010;2012 гг.

Наименование показателя.				Норматив.
Коэффициента капитализации (плечо финансового рычага).	12,248.	14,755.	14,691.	Не выше 1,5.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования.	— 0,549.	— 0,629.	— 0,708.	Нижняя граница 0,1 оптимальное? 0,5.
Коэффициент финансовой независимости (автономии).	0,075.	0,063.	0,064.	0,4?U3?0,6.
Коэффициент финансирования.	0,082.	0,068.	0,068.	U4?0,7 опт.?1,5.
Коэффициент финансовой устойчивости.	0,459.	0,425.	0,387.	U5?0,6.

• Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования также ниже нормативного значения. Наблюдается недостаток собственных оборотных средств, причем ситуация ухудшается из года в год. Значение коэффициента финансовой независимости также ниже нормы, если в стоимости имущества в 2010 г. собственникам принадлежало 7,5%, то в 2012 г. ужетолько 6,4%.Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования. За счет собственных средств финансируется 8,2% деятельности в 2010 г., то в 2012 г. — уже только 6,8% - ситуация явно изменилась в худшую сторону. Не отвечает нормативным требованиям и коэффициент финансовой устойчивости, так в 2010 г. он — 0,387., снижение данного показателя свидетельствует об ухудшении финансового состояния. В целом можно отметить, что коэффициенты финансовой устойчивости имеют значения ниже нормативного, адинамика коэффициентов — отрицательная. Все это говорит о недостаточно устойчивом финансовом положении предприятия.
• Динамика коэффициента капитализации также свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости. Следовательно, финансовый риск деятельности данного предприятия находится на уровне кризиса.

Кроме того, при анализе текущего положения предприятия, нами выявлено:

• — общее уменьшение деловой активности, т.к. произошло сокращение сделок, что может быть подтверждением несоответствия требованиям рынка, не позволяющим в полном объеме удовлетворить имеющийся спрос;
• — невыполнение поставленных целей, что приводит к невыполнению поставленных задач и, как следствие, не способствует успешному бизнесу;
• — отсутствие информационной открытости между владельцем и сотрудниками, отсутствие координации между структурными подразделениями;

— высокая текучесть кадров — игнорирование этой проблемы приводит к неблагоприятному моральному климату, низким зарплатам, сворачиванию производства;

— неадекватные программы вознаграждения и материального поощрения создают неблагоприятную обстановку в коллективе;

— неудавшиеся планы развития предприятия, т.к. они истощают денежные ресурсы компании, что сказываются на моральном климате и создают атмосферу нежелания участвовать в бизнесе;

— плохо управляемый рост, т.к. владелец предприятия акцентируют свое внимание только на росте объема продаж, не учитывая при этом других важных компонентов. В результате иссякает инициатива сотрудников, что также способствует развалу предприятия.

• Таким образом, проведенный анализ говорит о весьма высоком уровне кризисной ситуации (банкротства).
• Для диагностики кризисной ситуации и прогнозирования банкротства с учетом специфики отрасли (розничная торговля) нами применена методика, разработанная учеными Казанского государственного технологического университета, которые предлагают деление всех предприятий по классам кредитоспособности. Расчет класса кредитоспособности связан с группировкой оборотных активов по степени их ликвидности, на основе средних величин соответствующих коэффициентов, рассчитанных для предприятий одной отрасли.
• Распределение по классам кредитоспособности происходит на следующих основаниях:
• — к первому классу кредитоспособности относятся предприятия, имеющие хорошее финансовое состояние (финансовые показатели выше среднеотраслевых, минимальный риск невозврата кредита);
• — ко второму классу — предприятия с удовлетворительным финансовым состоянием (показателями на уровне среднеотраслевых, нормально допустимый риск невозврата кредита);
• — к третьему классу — предприятия с неудовлетворительным финансовым состоянием, имеющие финансовые показатели на уровне ниже среднеотраслевых, повышенный риск непогашения кредита.
• Показатели кредитоспособности предприятия розничной торговли оказались ниже среднеотраслевых, и отнесены нами к третьему классу, которые указаны в табл. 1.
• Таблица 1 — Показатели кредитоспособности предприятия ООО «Тройка»

Показатель.	Значение показателя.
Соотношение заемных и собственных средств.	> 3,0.
Вероятность банкротства (Z-счет Альтмана).	< 1,0.
Коэффициент текущей ликвидности.	< 0,5.

• Таким образом, проведя анализ кризисной ситуации ООО «Тройка» и опираясь на его результаты, ниже нами предложена модель антикризисного управления.
• Антикризисноеуправление представляет процесс, определяющий последовательность действий по разработке и реализации антикризисной стратегии. Он включает постановку целей, выработку стратегии, определение необходимых ресурсов и поддержание взаимоотношений с внешней средой, которые позволяют организации добиваться поставленных целей.
• Конечная цель антикризисного управления: восстановление экономического равновесия.
• 2. Разработка модели антикризисного управления
• При разработке предлагаемоймоделиантикризисного управления торговой организацией, использованэкономическиймеханизмантикризисного управления, который может быть наглядно представлен в виде блок-схемы (рис. 1).
• Рисунок1 — Концептуальная модель экономического механизма антикризисного управления торговой организацией
• Данная модель экономического механизма антикризисного управления торговой организацией включает три раздела:
• раздел Аэкономическая диагностика устойчивости развития торговой организации, которыйсостоит из трех блоков, таких как:
• — оценка ресурсного потенциала,
• — оценка финансового состояния,
• — оценка состоятельности организации;
• раздел Впрогнозирование основных параметров торговой организации, — состоит из одного блока, отражающего системный прогноз;
• раздел Соптимальное управление ресурсами торговой организации — состоит из двух блоков, таких как:
• — управление мобильными ресурсами,
• — управление стратегическими ресурсами.
• Охарактеризуем подробно каждый из блоков механизма антикризисного управления:
• Блок I: оценка ресурсного потенциала.
• Данный блок ориентирован на определение комплексных оценок основного капитала, оборотного капитала и человеческого капитала. Комплексные оценки, представленные в динамике, свидетельствуют об устойчивости развития этих составляющих ресурсного потенциала или ее отсутствии. Однако оценки каждого фактора ресурсного потенциала, хотя и важны, тем не менее, в рамках антикризисного управления важна оценка их совместного действия. В связи с этим возникает необходимость в интегральной оценке ресурсного потенциала как синергетического эффекта от совместного их действия. Интегральная оценка ресурсного потенциала, рассчитанная в динамике за ретроспективный период, позволяет судить об устойчивости или неустойчивости его развития.
• Наряду с этим важнейшей задачей является оценка сбалансированности ресурсного потенциала, которая отражает пропорции между элементами описывающими его. Интерес представляет оценка сбалансированности ресурсного потенциала при сложившемся векторе развития торговой организации и при сформированном векторе цели. Сравнительная оценка сбалансированности при различных векторах развития позволяет выявить изменения приоритетов в управлении ресурсным потенциалом торговой организации.
• Блок II: оценка финансового состояния.
• Предполагает оценку финансовой устойчивости и платежеспособности торговой организации. При этом финансовая устойчивость оценивается комплексом показателей, включающим коэффициенты текущей ликвидности, финансовой независимости, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Платежеспособность же оценивается такими показателями, как коэффициент собственности, степень обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами, степень обеспеченности собственными оборотными средствами. Комплексные оценки финансовой устойчивости и платежеспособности, рассчитанные в динамике, позволяют выявить устойчивость их поведения. Интегральная же оценка, рассчитанная в динамике за исследуемый период, позволяет выявить устойчивость развития финансового состояния торговой организации. Вместе с тем, оценки сбалансированности финансового состояния при сложившемся векторе развития и сформированном векторе цели, позволяют выявить приоритеты в управлении финансовым состоянием торговой организации.
• Блок III: оценка состоятельности.
• Предполагает определение интегральной оценки состоятельности торговой организации по таким показателям, как коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами. При этом, если структура баланса неудовлетворительная, то используется еще коэффициент восстановления платежеспособности, если же структура баланса удовлетворительная, то используется коэффициент утраты платежеспособности. Интегральная оценка, рассчитанная в динамике за исследуемый период, позволяет выявить устойчивость развития состоятельности. Для оценки несостоятельности, как противоположного случайного события состоятельности, от ста следует вычесть оценку состоятельности. Эта оценка представляет собой вероятность или риск банкротства, при этом риск выступает как вероятностная характеристика. Таким образом, диагностика развития торговой организации предполагает определение оценок ресурсного потенциала, финансового состояния и состоятельности, причем это осуществляется системно.
• Блок IV: прогнозирование.
• Ориентирован на осуществление прогноза комплекса таких показателей, как основные фонды, оборотные средства, инвестиции, объем товарооборота, чистая прибыль. Эти показатели представляют собой систему, так как присущи определенному хозяйствующему субъекту, поэтому их прогнозирование следует осуществлять не индивидуально, а системно, так как индивидуальный их прогноз порождает рост погрешности и снижение адекватности значений прогнозируемых показателей фактическим. Таким образом, 4блок является единственным в разделе В концептуальной модели экономического механизма антикризисного управления торговой организацией.
• Блок V: управление мобильными ресурсами.
• Предполагает оптимизацию оборотных средств. В рамках данного блока определяется оптимальный размер оборотных средств согласно объему основных фондов, то есть определяются оптимальные пропорции между предметами и средствами труда. Однако для пополнения оборотных средств возникает необходимость в осуществлении займа. Объем же займа может превышать возможности организации по погашению кредита с учетом процентной ставки. Следовательно, возникает задача определения плеча финансового рычага, являющегося максимально возможным размером кредита, который торговая организация в состоянии погасить. Поскольку мобильные ресурсы являются фактором устойчивого развития торговой организации, то возникает необходимость оценки риска устойчивости с учетом оптимального управления этим фактором. Оптимальное управление оборотными средствами позволяет снизить риск устойчивости развития торговой организации.
• Блок VI: управление стратегическими ресурсами.
• Предполагает оптимизацию инвестиций, как стратегического ресурса торговой организации. Оптимальное управление инвестициями в рамках данного механизма представляет собой оптимизацию структуры инвестиций в ресурсный потенциал торговой организации, представленный основным капиталом, оборотным капиталом и человеческим капиталом. В то же время возникает необходимость в оценке инвестиционной деятельности, осуществляемой в исследуемом периоде. Сравнивая инвестиционный потенциал, соответствующий оптимальной структуре инвестиций, с интегральной оценкой инвестиционной деятельности, можно выявить в процентном отношении насколько был реализован инвестиционный потенциал торговой организации, что и представляет собой оценку эффективности инвестиционной деятельности. Таким образом, оптимальное управление ресурсами торговой организации представляет сбалансированное управление мобильными ресурсами, представленными оборотными средствами, и стратегическими ресурсами, обоснованными инвестициями, и эти мероприятия осуществляются совместно.
• Таким образом, антикризисное управление — это управление, определенным образом предвидящее опасность кризиса, предусматривающее анализ его симптомов, меры по снижению отрицательных последствий кризиса и использования его факторов для последующего развития.
• Предложенная модель экономического механизма антикризисного управления торговой организацией интегрирует весь комплекс мероприятий экономического характера, обеспечивающий устойчивость развития торговой организации с целью избежания кризисного состояния как под влиянием внутренней, так и внешней среды.
• Список используемой литературы
• антикризисный управление торговый

1. Алексеев Н. В. Управление предприятием в кризисной ситуации: учебник / Н. В. Алексеев. — М.: ИД «ФОРУМ», 2011. — 538 с.

2. Антикризисное управление: Учебно-методическое пособие / Сост. И. А. Марчева. — Н.-Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. — 134 с.

3. Волкова О. Н. Управленческий учет / О. Н. Волкова. — М.: ТК Велби; Проспект, 2008. — 472 с.

4. Коношенко Л. А. Концептуальная модель экономического механизма антикризисного управления торговой организацией / Л. А. Коношенко // Российское предпринимательство. — 2012. — № 4 (202). — С. 72−78.

5. Юрзинова И. Л. Новые подходы к диагностике финансового состояния хозяйствующих субъектов / И. Л. Юрзинова // Экономический анализ: теория и практика. -2005. — № 14. — С. 58−64.