Оформление выдачи и погашения валютных кредитов, отражение их в бухгалтерском учете с использованием специализированного программного обеспечения

Особенностью валютного кредитования является получение кредитной организацией права на безусловное списание средств в необходимых размерах с валютного счета этой организации в случае непогашения в установленный срок заемщиком обязательства по полученному кредиту.

Кредитная организация может принимать в качестве обеспечения по кредитам в инвалюте имеющиеся у заемщика и/или его гаранта аккредитивы или платежные гарантии, выставленные в их пользу иностранными банками-корреспондентами.

Кредиты предоставляются на условиях, действующих на мировом валютном рынке по свободно конвертируемой валюте. Кредитная организация дает их на обычных коммерческих условиях с начислением процентов в инвалюте на непогашенную часть задолженности по кредиту.

Источниками погашения основного долга, оплаты начисленных процентов и курсовой разницы являются средства валютного фонда заемщика или его гаранта, а также валютная выручка от экспорта продукции, хранящаяся на валютном счете.

Для получения валютного кредита клиент должен обратиться в кредитную организацию с заявлением, содержащим следующие данные:

цель получения кредита, его сумма и срок, на который он испрашивается;

наименование и количество закупаемого за границей товара, его стоимость, название страны приобретения товара, наимено-вание валюты платежа;

экономическое обоснование кредита;

источники погашения кредита (в иностранной валюте).

К заявлению клиента прилагается график поставок импортируемого товара.

В случае принятия положительного решения о предоставлении кредита в иностранной валюте между кредитной организацией и заемщиком подписывается кредитный договор.

Использование кредитов в инвалюте разрешается только при условии своевременного представления в кредитную организацию копии контрактов заемщиков с инофирмами-контрагентами, предварительно согласованных с кредитной организацией. Сроки заключения контрактов и период расчетов по ним должны строго соответствовать срокам использования кредитов. Общая сумма закупок не должна превышать величины предоставленного кредита. Проценты за пользование кредитом начисляются с момента его фактического использования.

Для осуществления операций по кредитованию в валютном отделе открываются ссудные счета, на которые зачисляется сумма кредита. Открытие счета производится бухгалтером отдела валютных операций на основании распоряжения, подписанного главным бухгалтером или его заместителем. Одновременно с распоряжением бухгалтеру передаются: один экземпляр кредитного договора и один экземпляр срочного обязательства, договора залога или гарантий (поручительства). Ссудные счета ведутся на карточках счетов стандартной формы. Нумерация ссудных счетов ведется в порядке возрастания. Карточки лицевых счетов по выданным кредитам формируются в отдельную картотеку.

Если необходимые средства на счетах отсутствуют, непогашенные кредиты относятся на счета просроченной задолженности по ссудам по субсчету «Просроченная задолженность по валютным кредитам» с начислением процентов по повышенной ставке, которая оговаривается в кредитном договоре. В случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита вся имеющаяся на день неплатежа задолженность считается непогашенной и с нее взимается дополнительно определенная договором процентная ставка. Для обеспечения своевременности погашения валютного кредита кредитная организация вправе блокировать счета предприятий-заемщиков (а также их гарантов, если они тоже являются клиентами данной кредитной организации).

Погашение валютного кредита может происходить различными способами. Большинство людей предпочитают вносить равные платежи той организации, которая выдала им валютный кредит, некоторые же люди предпочитают как можно быстрее избавиться от кредитного бремени, досрочно погасив заем.

В настоящее время положение большинства мировых валют является крайне неустойчивым, поэтому многие люди стараются как можно быстрее погасить валютный кредит. С другой стороны, в некоторых случаях выгоднее растянуть погашение данного вида займа, так как погашение кредита может не нанести существенный вред вашему бюджету.

При заключении договора на получение валютного кредита необходимо четко определить в договоре, в какой валюте вы будете выплачивать его кредитной организации. В некоторых случаях валютный кредит является довольно условным, так как банки предпочитают получать от заемщика денежные средства в рублях, которые затем будут конвертированы в валюту.

Кроме того, некоторые банки предпочитают устанавливать фиксированный процент, который добавляется к курсу ММВБ при погашении кредита, хотя некоторое время назад банки фиксировали тот курс, по которому будут осуществляться ежемесячные выплаты по кредиту. Далее, погашение валютного кредита лучше всего осуществлять в отделениях того банка, где вы взяли кредит, так как другие банковские структуры могут брать дополнительный процент при внесении платежей.

В случае если вы испытываете затруднения при погашении валютного кредита, необходимо сразу обратиться в кредитную организацию. Вероятнее всего, вам удастся получить отсрочку на погашение кредита или реструктуризировать ваш долг. Если вы будете скрываться от банка, не осуществляя ежемесячных выплат по валютному кредиту, то к вам будут применены штрафные санкции, а в случае существенных задержек платежей кредитная организация будет вынуждены обратиться в коллекторское агентство для получения долга.