Учреждение банка производит выплату купонного дохода по облигации независимо от места ее размещения. При выплате купонного дохода наличной иностранной валютой часть валюты, подлежащая выплате в сумме менее минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, выплачивается белорусскими рублями по курсу покупки установленному в учреждении банка на момент совершения операции.
При начислении купонного дохода по облигации количество дней в месяце условно принимается равным 30, а в году — 360. Купонный доход по облигации выплачивается по фиксированной либо по плавающей процентной ставке. Расчет купонного дохода с фиксированной ставкой осуществляется по следующей формуле :
Д = П*Н*t / 360*100 (9.3.1).
Где: Д — величина купонного дохода;
t — количество дней части периода начисления купонного дохода;
П — процентная ставка по купону;
Н — номинальная стоимость облигации.
Расчет купонного дохода с плавающей процентной ставкой осуществляется по следующей формуле :
В = (К1*Н*t1+К2*Н*t2+…+Кn*Hn*tn)/(360*100) (9.3.2).
где: В — величина купонного дохода ;
t — количество дней части периода начисления купонного дохода, в пределах которой действующая ставка рефинансирования НБ была неизменной. При этом сумма t1+t2+…+tn должна быть равна количеству дней в периоде начисления купонного дохода;
К — установленная условиями выпуска ставка купонного дохода за часть периода начисления купонного дохода, в пределах которой действующая ставка рефинансирования НБ была неизменной;
Н — номинальная стоимость облигации.
При выплате купонного дохода операционно-кассовый работник:
- · производит проверку правильности оформления облигации;
- · производит расчет суммы купонного дохода в соответствии проспекта эмиссии и решением о выпуске облигации;
- · вводит информацию в электронную базу данных с заполнением всех реквизитов реестра операций по облигациям;
- · в поле соответствующего купонного периода учиняет запись или проставляет штамп «ОПЛАЧЕНО», ставит дату, заверяет запись своей подписью и оттиском печати операционного отдела учреждения банка;
- · отделяет от облигации заполненный купон, который вместе с расходным кассовым ордером, мемориальным ордером помещается в кассовые документы дня;
- · формирует расходный кассовый ордер ф.402 540 102 (ф.402 540 150) на сумму купонного дохода и подписывает его;
- · подписывает ордер у работника, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль;
- · истребует подпись на расходном кассовом ордере у получателя суммы купонного дохода;
- · выдает физическому лицу сумму купонного дохода, облигацию.
