Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте в уполномоченных банках

Российская организация может открыть валютный счет на территории РФ в любом уполномоченном банке. Согласно п. 8 ч. 1 ст. 1 ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» О валютном регулировании и валютном контроле: ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 30.12.2015) // СЗ РФ от 15.12.2003. — № 50. — Ст. 4859. — уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Могут быть открыты несколько валютных счетов в уполномоченном банке: Бурлак Г. Н. Техника валютных операций: учебное пособие / Г. Н. Бурлак, О. И. Кузнецова. — М.: Вузовский учебник, 2010. — 318 с.

• — юридическим лицам — резидентам — текущий, карточный, транзитный и депозитный счета;
• — юридическим лицам — нерезидентам — текущий, депозитный, карточный счета;
• — физическим лицам — текущий, депозитный, карточный счета и счет индивидуального предпринимателя.

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов организаций в иностранной валюте устанавливает ЦБ РФ. Для открытия валютного счета организация должна представить в уполномоченный банк те же документы, что и при открытии расчетного счета. Перечень документов, представляемых в банк, прописан в Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов: Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И // Вестник Банка России от 26.06.2014. — № 60. Отличием является заявление на открытие валютного счета. Документы необходимые для открытия валютного счета юридическому лицу:

• 1. Заявление для открытия валютного счета с подписями руководителя юридического лица и главного бухгалтера и печатью.
• 2. Предоставленный банком договор банковского счета подписывается руководителем юридического лица и скрепляется печатью организации;
• 3. На банковских бланках составляются еще два документа: анкета клиента и доверенность с правом сдачи и получения финансовых документов для физических лиц, которые не указаны в карточке с образцами подписей организации, подписывает руководитель, главный бухгалтер и удостоверяют все печатью;
• 4. Свидетельство о государственной регистрации юрлица (ЕГРЮЛ);
• 5. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
• 6. Выписка из ЕГРЮЛ;
• 7. Учредительные документы (устав, договор об учреждении);
• 8. Протокол (Решение) о создании организации;
• 9. Карточка с образцами подписей (банковская карточка);
• 10. Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете;
• 11. Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
• 12. Лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию.

При открытии валютного счета с организацией заключается договор банковского счета, в котором отражаются перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию организации, условия размещения валютных средств на счете организации, права и обязанности сторон и др. После заключения договора банковского счета банк одновременно открывает организации текущий валютный счет и транзитный валютный счет.

Текущий валютный счет предназначен для учета средств в иностранной валюте, остающихся в распоряжении организации, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством РФ.

Транзитный валютный счет предназначен для зачисления в полном объеме всех поступлений иностранной валюты в пользу организации, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

• — денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета организации, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этой организации, открытый в этом в уполномоченном банке;
• — денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет организации, по заключенным договорам;
• — денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одной российской организации на текущий валютный счет другой российской организации, открытых в одном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

• 1. для осуществления продажи иностранной валюты;
• 2. для оплаты таких расходов и платежей, как:
  • а) транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
  • б) вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;
  • в) комиссионного вознаграждения кредитной организации, а также оплата исполнения или функций агентов валютного контроля.
• 3. для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке или на текущий валютный счет этого резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке поступлений иностранной валюты, не подлежащих продаже или оставшихся после продажи валюты;
• 4. для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента денежных средств, если до их списания с транзитного валютного счета резидента в уполномоченный банк поступил один из следующих документов:
  • а) распоряжение резидента — владельца счета о переводе этих денежных средств на другой транзитный валютный счет этого резидента, в том числе в другом уполномоченном банке, либо о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления;
  • б) сообщение от банка-корреспондента о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления, если в договоре банковского счета, заключенном уполномоченным банком с резидентом — владельцем счета, предусмотрены соответствующие условия списания денежных средств с транзитного валютного счета.

На текущий валютный счет резидента на основании его поручения уполномоченный банк зачисляет следующие суммы в иностранной валюте:

• — остающиеся в распоряжении клиента на транзитном счета, после осуществления продажи части валютной выручки (если такая производится);
• — поступления в виде авансовых платежей по неисполненным контрактам.
• — в полном объеме поступления с текущих валютных счетов резидентов в пользу посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых товаров (при условии представления банку подтверждающих документов).

Банк начисляет и выплачивает проценты по текущим валютным счетам в валюте счета. Начисление процентов по текущим валютным счетам осуществляется, как правило, один раз в квартал. Проценты по ставкам на транзитном счете банком не начисляются. Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете.

Банк имеет право требовать от российских организаций, совершающих платежи за границу в иностранной валюте, информацию и документы, которые подтверждают законность таких платежей и поступлений в валюте и их соответствие целям и задачам деятельности данных организаций. Банк направляет клиентам выписки по валютному счету по мере совершения операций. При отсутствии в течение 15 дней с даты получения клиентом выписки каких-либо замечаний с его стороны выписка считается подтвержденной. Клиент подтверждает банку сальдо по счету по состоянию на 1 января каждого года.

Информация об открытии и закрытии валютных счетов организации в уполномоченных банках обязательно должна быть доведена до сведения налоговых органов в том же порядке, что и при открытии и закрытии расчетных счетов. Это требование является обязательным. С этой целью банки в пятидневный срок со дня открытия организации текущих валютных счетов направляют налоговому органу, выдавшему справку о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, специальную форму «Сообщение банка об открытии (закрытии) счета». При изменении реквизитов валютного счета в налоговые органы необходимо направить форму «Сообщение банка об изменении реквизитов счета».

В аналитическом учете банка по каждому клиенту, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.

Поступающие средства первоначально зачисляются на транзитный валютный счет. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь, когда из текста платежного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.

При осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами оформляется паспорт сделки (ПС), в котором указываются все необходимые сведения об участниках сделки и контракт (кредитный договор). Чтобы оформить паспорт сделки, в банк представляются следующие документы, установленные в пп. 6.6.1−6.6.3 Инструкции Банка России от 4.06.2012 № 138­И: О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций…: Инструкции Банка России от 4.06.2012 № 138­И (в ред. 27.02.2016) // Вестник Банка России от 17.08.2012. — № 48−49.

• — один экземпляр заполненного бланка по ф. 1 или по ф. 2?
• — контракт либо выписку из него (о ожидаемых сроках получения валюты от нерезидентов и исполнения обязательств по контракту (ч. 1.1 ст. 19 Закона № 173­ФЗ) с указанием условий расчетов по контракту?
• — другие документы, указанные в ч. 4 ст. 23 Закона № 173­ФЗ, необходимые для заполнения паспорта сделки (свидетельство о госрегистрации организации­ резидента, свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции и др.)?
• — принятое в налоговой инспекции по месту учета резидента уведомление об открытии счета (вклада), о закрытии счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами России.

Банк вправе требовать только те документы, которые относятся к совершаемой валютной операции.