Анализ ритмичности выпуска продукции

Ритмичность — это выпуск продукции в соответствии с планом-графиком. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Если предприятие работает неритмично, то срывается выполнение плана производства, поставок по обязательствам, снижается качество продукции, увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, замедляется оборачиваемость капитала.

В связи со спецификой производства (позаказная система) на ПРСП ООО «Дельта» ритмичность выпуска продукции обусловлена поступлением заказов. Анализируя ритмичность выпуска продукции помесячно в течение 2006 года, сложно сделать вывод о равномерности выпуска продукции по месяцам. Исходя из специфики производства на ПРСП ООО «Дельта» рассчитать коэффициент ритмичности не представляется возможным. Поэтому для анализа ритмичности работы предприятия, рассчитаем среднемесячный выпуск продукции (формула 2.1) и коэффициент вариации по формуле 2.2.

Ритмичность выпуска зависит от ритмичности работы отдельных цехов, поэтому анализ проведем в разрезе цехов по выпуску изделий из ПВХ, плит пенополистирольный и стеклопакетов.

Проанализируем ритмичность выпуска изделий из ПВХ на ПРСП ООО «Дельта» за 2006 г. по месяцам. Данные для анализа сведем в таблицу 2.11.

Таблица 2.11 — Исходная информация для анализа ритмичности выпуска изделий из ПВХ за 2006 год.

В структуре объема производства изделий из ПВХ за 2006 г. по месяцам наблюдается наибольший удельный вес выпуска в августе месяце — 12,93%, что в абсолютной величине составляет 1495,12 м², а наименьший в мае — 4,35% или 530,49 м² (приложение И).

Для наглядного представления данных о ритмичности выпуска изделий из ПВХ за 2006 год, изобразим их на рисунке 2.2.

Рассчитаем среднемесячный выпуск продукции, как отношение годового выпуска продукции к количеству месяцев в периоде, согласно формуле 2.1:

= ВП_год. / п, (2.1).

где — среднемесячный выпуск продукции, м²;

ВП _год. — годовой выпуск продукции, м²;

п — количество месяцев в периоде.

= 11 566,84 / 12 = 963,9 (м²).

Среднемесячный выпуск изделий из ПВХ равен 963,9 м².

Затем вычислим коэффициент вариации, он определяется как отношение среднеквадратического отклонения от среднемесячного выпуска к среднемесячному выпуску продукции (формула 2.2):

(2.2).

где К_в — коэффициент вариации;

(х —)² — среднеквадратическое отклонение от среднемесячного выпуска продукции;

К_в = 287,518 / 963,9 = 0,298.

Таким образом, коэффициент вариации равен 0,298. Исходя из значения коэффициента вариации, можно сделать вывод о том, что выпуск изделий из ПВХ по месяцам отклоняется от среднемесячного выпуска в среднем на 29,8%.

Подсчитаем упущенные возможности предприятия по выпуску изделий из ПВХ в связи с неритмичной работой, как разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднемесячного объема производства по формуле 2.3:

У_возм. = ВП_год. — ВП</…

ДМЗ — изменение суммы материальных затрат.

ДРП (МЗ) = 1,0×662×1,696 = 1122,752 (млн. руб.)

Определим размер влияния фактора материалоотдачи на результативный показатель по формуле 2.12:

ДРП (МО) = Дрп_отч. х МЗ_отч. х ДМО, (2.12).

где ДРП (МО) — изменение объема реализованной продукции за счет влияния фактора материалоотдачи;

МЗ_отч.— сумма потребленных материальных ресурсов отчетного периода;

ДМО — изменение материалоотдачи.

ДРП (МО) = 1×5227×0,042 = 219,534 (млн. руб.)

По результатам факторного анализа по третьей группе факторов можно сделать следующие выводы о величине влияния факторов на результативный показатель: оба фактора, характеризующие обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования, повлияли положительно, в сумме их влияние повлекло за собой рост объема реализованной продукции на 1343 млн руб.

Сведем результаты факторного анализа объема реализованной продукции по всем трем группам факторов в таблицу 2.19.

Таблица 2.19 — Результаты факторного анализа объема реализованной продукции.

По результатам проведенного факторного анализа объема реализованной продукции следует отметить, что на увеличение объема реализованной продукции в большей степени оказали влияние интенсивные факторы, это говорит о том, что предприятие эффективно использует имеющиеся основные средства и трудовые ресурсы, и обходится меньшим их количеством. Увеличение объема выпуска и реализации продукции было достигнуто также и за счет эффективного использования материальных ресурсов. Причем данный рост был обусловлен не только вовлечением в производство дополнительных ресурсов, но и за счет интенсификации их использования.

Проведенный анализ деятельности ПРСП ООО «Дельта» показал, что динамика объёма производства и реализации продукции в целом имеет положительную тенденцию, темп его роста составил 113,6%. Более детальный анализ ассортиментных групп производимой продукции выявил, что объем производства изделий из ПВХ и стеклопакетов снизился отчетном периоде на в 13,22%, а объем производства плит пенополистирольных наоборот увеличился, темп его роста составил 140,33%. Вся производимая продукция ПРСП ООО «Дельта» соответствует стандартам качества. ПРСП ООО «Дельта» зарекомендовало себя на рынке как надежный деловой партнер, оно выполняет свои договорные обязательства в полном объеме и в срок. По результатам анализа также следует отметить, что предприятие работает неритмично в среднем на 28,5%, что обусловлено неравномерным поступлением заказов клиентов. Проведенный анализ выявил, что основная часть произведенной продукции реализуется непосредственно со склада организации, у предприятия имеются проблемы с объемом заказов, дилерская сеть в отчетном периоде значительно сузилась, предприятие потеряло дилеров в городах Смоленск и Могилев. Предприятию необходимо расширять дилерскую сеть, чтобы получать дополнительные заказы и увеличивать объем реализации продукции, в том числе на экспорт, с целью получения валютной выручки для приобретения сырья.