Отчет о собственном капитале

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Отчет о собственном капитале (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Отчет о собственном капитале отображает изменения и движение капитала банка на протяжении отчетного периода. Этот отчет входит в состав годовой финансовой отчетности банка, промежуточная отчетность не формируется. Отчет о собственном капитале банки начали формировать с введением в действие Закона России «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в России» от 16.07.1999 г. № 996-ХІУ (с изменениями), которым предусмотрена такая форма финансовой отчетности. Цель отчетапоказать пользователям отчетности все изменения в объемах, составе и структуре капитала банка, которые произошли на протяжении отчетного периода.

Анализ основных показателей коммерческой деятельности Деятельность банка характеризуется следующими основными показателями (табл. 2.3).

Анализ данных таблицы 2.3 показывает, что значения показателей, характеризующих деятельность банка, снижаются. В 2007 году возросли значения только суммы скорректированных активов, реального основного капитала и вкладов клиентов. Показатели, характеризующие прибыль банка, значительно снизились за анализируемый период, многие значения достигли отрицательных величин.

Таблица 2.3 — Основные показатели, характеризующие деятельность банка «Хоум Кредит энд Финанс банк».


Показатели.				Темпы роста.
2006 / 2005.	2007 / 2006.	2007 / 2005.
Ссуды клиентам (брутто).	87,66.	26,49.	15,67.	— 69,78%.	— 40,85%.	— 82,12%.
Резервы под возможные потери.	34,32.	33,07.	(43,70).	— 3,64%.	— 232,14%.	— 227,33%.
Скорректированные активы.	105,84.	14,79.	65,62.	— 86,03%.	343,68%.	— 38,00%.
Вклады клиентов.	125,14.	(4,74).	28,88.	— 103,79%.	— 709,28%.	— 76,92%.
Реальный основной капитал.	31,76.	60,20.	4,51.	89,55%.	— 92,51%.	— 85,80%.
Собственный капитал — всего.	35,32.	58,03.	6,31.	64,30%.	— 89,13%.	— 82,13%.
Операционная выручка.	29,33.	25,64.	(24,65).	— 12,58%.	— 196,14%.	— 184,04%.
Непроцентные расходы.	58,29.	18,93.	18,02.	— 67,52%.	— 4,81%.	— 69,09%.
Чистая операционная прибыль до формирования резервов.	15,31.	30,09.	(50,58).	96,54%.	— 268,10%.	— 430,37%.
Резервы под возможные потери по ссудам.	611,64.	(8,58).	(263,70).	— 101,40%.	2973,43%.	— 143,11%.
Чистая операционная прибыль после формирования резервов.	(13,32).	45,34.	2,26.	— 440,39%.	— 95,02%.	— 116,97%.
Прибыль до налогообложения.	7,40.	78,56.	(17,80).	961,62%.	— 122,66%.	— 340,54%.
Чистая прибыль.	(10,68).	94,54.	(24,46).	— 985,21%.	— 125,87%.	129,03%.

Ввиду сложившейся ситуации можно сделать вывод о том, что темпы роста основных показателей деятельности банка являются неудовлетворительными, для повышения эффективности деятельности руководству банка необходимо находить выход из сложившейся ситуации. Наилучшим решением в этом случае является внедрение новой перспективной услуги, которая привлечет новых клиентов. Кроме того, маркетинговые исследования показывают, что внедрение новой услуги, которая привлекает дополнительных клиентов, в большинстве случаев стимулирует сбыт «старых» услуг. Это связано с психологией клиента, его желанием получить все необходимое в одном месте.

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:

— увеличение валюты баланса в конце отчетного периода по сравнению с началом;
— превышение темпов прироста оборотных активов над темпами прироста внеоборотных активов;
— превышение собственного капитала организации над заемным и превышение темпов его роста темпов роста заемного капитала;
— одинаковое соотношение темпов прироста дебиторской и кредиторской задолженности.

В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (признания несостоятельности) объективная и точная оценка финансово-экономического состояния приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели платежеспособности и степень ликвидности предприятия.

Анализ финансовых показателей банка «Хоум Кредит энд Финанс банк» проведем в таблице 2.4.

Таблица 2.4 — Анализ финансовых показателей ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк».

Темпы роста.

2006 / 2005.

2007 / 2006.

2007 / 2005.

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, %.

Анализ процентной маржи.

Чистый процентный доход (налогооблагаемый эквивалент)/средняя величина доходных активов.

8,84.

6,67.

5,83.

— 24,55%.

— 12,59%.

— 34,05%.

Чистый процентный спред.

8,54.

6,34.

6,29.

— 25,76%.

— 0,79%.

— 26,35%.

Процентный доход (налогооблагаемый эквивалент)/средняя величина доходных активов.

12,31.

10,09.

9,21.

— 18,03%.

— 8,72%.

— 25,18%.

Процентный доход по ссудам/средний остаток ссудной задолженности.

14,58.

11,59.

10,94.

— 20,51%.

— 5,61%.

— 24,97%.

Процентные расходы/средняя величина процентных обязательств.

3,76.

3,74.

2,92.

— 0,53%.

— 21,93%.

— 22,34%.

Процентные расходы по депозитам /сред. остаток депозитов.

Анализ доходов.

Чистый процентный доход/сумма доходов.

62,62.

54,40.

72,25.

— 13,13%.

32,81%.

15,38%.

Комиссионный доход/сумма доходов.

17,12.

9,07.

15,95.

— 47,02%.

75,85%.

— 6,83%.

Доход от спекулятивных операций /сумма доходов.

34,21.

33,81.

7,25.

— 1,17%.

— 78,56%.

— 78,81%.

Непроцентный доход/сумма доходов.

37,38.

45,60.

27,75.

21,99%.

— 39,14%.

— 25,76%.

Расходы на содержание персонала/сумма доходов.

17,25.

19,36.

33,23.

12,23%.

71,64%.

92,64%.

Непроцентные расходы/сумма доходов.

39,92.

37,79.

59,19.

— 5,34%.

56,63%.

48,27%.

Непроцентные расходы/сумма доходов минус доход от роста стоимости вложений.

39,92.

37,79.

59,19.

— 5,34%.

56,63%.

48,27%.

Расходы за вычетом амортизации нематериальных активов /сумма доходов.

38,33.

36,71.

58,98.

— 4,23%.

60,66%.

53,87%.

Расходы за вычетом всех амортизационных отчислений /сумма доходов.

32,13.

31,74.

50,72.

— 1,21%.

59,80%.

57,86%.

Чистый операционный доход до формирования резервов/ сумма доходов.

60,08.

62,21.

40,81.

3,55%.

— 34,40%.

— 32,07%.

Чистый операционный доход после формирования резервов/ сумма доходов.

43,09.

49,85.

67,66.

15,69%.

35,73%.

57,02%.

Вновь сформированные резервы под возможные потери по ссудам/ сумма доходов.

16,98.

12,36.

(26,85).

— 27,21%.

— 317,23%.

— 258,13%.

Чистая прибыль разового и нерегулярного характера/сумма доходов.

0,77.

12,49.

0,36.

1522,08%.

— 97,12%.

— 53,25%.

Прибыль до налогообложения/сумма доходов.

43,87.

62,34.

68,02.

42,10%.

9,11%.

55,05%.

Чистая прибыль/сумма доходов.

33,01.

51,12.

51,25.

54,86%.

0,25%.

55,26%.

Налоги/прибыль до налогообложения.

24,74.

18,00.

24,66.

— 27,24%.

37,00%.

— 0,32%.

Прочие доходы.

Чистая прибыль до выплат миноритарным акционерам/сред. скорректированные активы.

4,13.

5,56.

2,96.

</…

Данные таблицы показывают, что за отчетный период произошел значительный рост общей величины финансовых ресурсов банка. При этом, прирост ресурсов достигнут благодаря более активному использованию банком заемных средств.

Таблица 2.6 — Состав и структура пассивов банка в динамике.


Показатели.	Данные на.	Темпы роста.
01.01.2006.	01.01.2007.	01.01.2008.	2007/2006.	2008/2007.	2008/2006.
Кредиты ЦБ РФ.				;	;	;
Средства кредитных организаций.	26 042 452.	19 621 335.	39 522 085.	— 24,66%.	101,42%.	51,76%.
Средства клиентов (некредитных организаций).	66 168 946.	77 199 042.	59 002 947.	16,67%.	— 23,57%.	— 10,83%.
Вклады физических лиц.	7 124 456.	8 316 182.	11 686 092.	16,73%.	40,52%.	64,03%.
Выпущенные долговые обязательства.	5 265 562.	7 023 385.	9 802 247.	33,38%.	39,57%.	86,16%.
Обязательства по уплате процентов.	452 021.	545 797.	525 033.	20,75%.	— 3,80%.	16,15%.
Прочие обязательства.	2 586 596.	3 552 695.	2 627 099.	37,35%.	— 26,05%.	1,57%.
Резервы на возможные потери по условным обязательствам.	945 475.	442 712.	1 712 796.	— 53,18%.	286,89%.	81,16%.
Всего обязательств.	108 585 508.	116 701 148.	124 878 299.	7,47%.	7,01%.	15,00%.
Источники собственных средств.
Средства акционеров (участников).	1 100 000.	1 100 000.	1 100 000.	0,00%.	0,00%.	0,00%.
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли.	1 074 975.	1 074 975.	1 074 975.	— 24,66%.	101,42%.	51,76%.
Зарегистрированные привилегированные акции.				16,67%.	— 23,57%.	— 10,83%.
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций.				;	;	;
Собственные акции акционеров.				;	;	;
Эмиссионный доход.	4 713 150.	4 713 150.	4 713 150.	0,00%.	0,00%.	0,00%.
Переоценка основных средств.				0,00%.	0,00%.	0,00%.
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты (капитал).	540 452.	702 090.	3 013 407.	29,91%.	329,21%.	457,57%.
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет).	1 015 585.	1 209 666.	5 574 811.	19,11%.	360,86%.	448,93%.
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период.	2 035 684.	2 382 478.	9 840 507.	17,04%.	313,04%.	383,40%.
Всего источников собственных средств.	9 505 341.	11 207 854.	25 342 345.	17,91%.	126,11%.	166,61%.
Всего пассивов.	119 090 849.	127 909 002.	150 220 644.	7,40%.	17,44%.	26,14%.

В результате структура финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка, претерпела существенные изменения в сторону повышения удельного веса привлеченных средств.

При росте абсолютного размера и удельного веса привлеченных ресурсов банк имеет достаточную величину собственных средств. На отчетную дату банк не имеет зависимости от состояния рынка межбанковских кредитов. Резкий рост величины привлеченных средств (обязательства) свидетельствует как об активизации деятельности банка в части мобилизации свободных финансовых ресурсов, так и о повышении доверия к «Хоум Кредит энд Финанс банк» со стороны клиентов.

Полученные данные положительно характеризуют ресурсную базу банка с точки зрения стоимости аккумулированных финансовых ресурсов, свидетельствуя вместе с тем о недостаточной стабильности ресурсов, которыми оперирует банк в своей деятельности.

Проведя анализ финансового состояния банка, можно сказать, что банк достаточно прогрессивный, имеет хороший капитал, для дальнейшего развития и привлечения денежных средств, а также внедрения новых продуктов, для борьбы с конкурентами за лидирующими позициями в межбанковской статистике.

Данные отчета о прибылях и убытках показывают динамику показателей полученных и уплаченных процентов, других показателей доходов и расходов, характеризующих эффективность работы банка. Основным выводом анализа данных отчета о прибылях и убытках является динамика полученной прибыли (убытка), которая показывает укрепление либо ослабление позиций банка. Анализ данных отчета о прибылях и убытках банка «Хоум Кредит энд Финанс банк» проведем в таблице 2.7.

Таблица 2.7 — Отчет о прибылях и убытках.


№ п/п.	Наименование статьи.	2006 г.	2007 г.	+/;	Темпы роста.
Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
	Размещение средств в кредитных организациях.				22,91.
	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям).				30,48.
	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу).
	Ценных бумаг с фиксированным доходом.				24,36.
	Других источников.				66,75.
	Всего процентов полученных и аналогичных доходов.				29,33.
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
	Привлеченным средствам кредитных организаций.				33,40.
	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций).				9,40.
	Выпущенным долговым обязательствам.			— 562 767.	— 56,06.
	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов.				3,87.
	Чистые процентные и аналогичные доходы.				54,03.
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами.			— 403 387.	— 42,69.
	Чистые доходы от операций с иностранной валютой.	— 444 589.			— 180,01.
	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами.		— 46 357.	— 197 503.	— 130,67.
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты.	— 831 655.			— 134,39.
	Комиссионные доходы.				11,77.
	Комиссионные расходы.				65,96.
	Чистые доходы от разовых операций.			— 43 887.	— 18,02.
	Прочие чистые операционные доходы.		— 369 925.	— 1 192 291.	— 144,98.
	Административно-управленческие расходы.				35,15.
	Резервы на возможные потери.				1743,48.
	Прибыль до налогообложения.				257,25.
	Начисленные налоги (включая налог на прибыль).				324,63.
	Прибыль за отчетный период.				229,09.

Как видно из таблицы 2.7, динамика показателей отчета о прибылях и убытках является положительной, темпы роста доходов значительно превышают темпы роста расходов, в результате чего прибыль за отчетный период возросла на 229,09%.

Проценты полученные и аналогичные доходы за анализируемый период возросли на 2 333 479 тыс. руб. или на 29,33%, в то время как проценты уплаченные и аналогичные расходы за анализируемый период возросли на 152 892 тыс. руб. или на 3,87%. Таким образом, как по натуральным, так и по относительным показателям видно, что доходы банка растут значительно быстрее, чем его расходы, что говорит о повышении рентабельности, о росте эффективности финансовой деятельности организации.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой