Анализ финансовой деятельности
Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку основных средств, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Принципы учетной… Читать ещё >
Анализ финансовой деятельности (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, — обязательства банка. В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, обязательства банка можно разделить на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т. п.
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о финансовых результатах и бухгалтерском балансе.
Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «АЛЬФА-БАНК» выполнен за период 31.12.2012 — 31.12.2014 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года (таблица 1).
Таблица 1.
Бухгалтерский баланс ОАО «Альфа-Банк» за период 31.12.2012 -31.12.2014 (Единица измерения: тыс.руб.) [9;10].
Наименование статьи. | |||
АКТИВЫ. | |||
Денежные средства. | 65 523. | 117 916,2. | 229 852,3. |
Драгоценные металлы и камни. | ; | ; | ; |
Средства в Национальном банке. | 297 494,3. | 507 591,4. | 771 835,7. |
Средства в банках. | 307 773,5. | 188 255,5. | 290 039,3. |
Ценные бумаги. | 195 664,0. | 225 297,7. | 230 784,6. |
Кредиты клиентам. | 1 944 141,5. | 1 956 068,8. | 3 663 616,3. |
Производственные финансовые активы. | ; | 213,5. | 240 101,4. |
Долгосрочные финансовые активы. | 18,7. | ; | ; |
Основные средства и нематериальные активы. | 48 137,4. | 83 035,9. | 197 044,1. |
Имущество, предназначенное для продажи. | 2 688,0. | 26,9. | 17,6. |
Прочие активы. | 20 126,1. | 42 207,6. | 151 697,9. |
ИТОГО АКТИВЫ. | 2 881 566,5. | 3 120 613,5. | 5 774 989,2. |
ПАССИВЫ. | |||
Средства Национального банка. | 156 972,7. | 72 266,7. | 154 221,2. |
Средства банков. | 1 539 421,6. | 179 976,2. | 1 125 053,7. |
Средства клиентов. | 893 925,4. | 2 444 290,6. | 3 405 604,7. |
Ценные бумаги, выпущенные банком. | 130 307,5. | 145 260,6. | 333 991,7. |
Производственные финансовые обязательства. | ; | 114,3. | ; |
Прочие обязательства. | 8 649,5. | 14 873,4. | 75 846,2. |
Всего обязательства. | 2 729 276,7. | 2 856 781,8. | 5 094 717,5. |
Уставный фонд. | 73 133,8. | 141 633,8. | 288 503,3. |
Эмиссионный доход. | ; | ; | ; |
Резервный фонд. | 4 504,8. | 23 104,8. | 31 040,4. |
Фонд переоценки статей баланса. | 19 534,6. | 50 703,0. | 121 266,4. |
Накопленная прибыль. | 55 116,6. | 48 390,1. | 239 461,6. |
Всего капитал. | 152 289,8. | 263 831,7. | 680 271,7. |
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ. | 2 881 566,5. | 3 120 613,5. | 5 774 989,2. |
Активы и обязательства Группы представляются в консолидированной финансовой отчетности в порядке их ликвидности. Такое представление является более уместным, более информативным и более значимым, чем представление активов и обязательств с разбивкой по принципу долгосрочности и краткосрочности. Долгосрочными считаются активы и обязательства со сроком погашения свыше года.
Таблица 2.
Отчёт о финансовых результатах ОАО «Альфа-Банк» за период 31.12.2012 — 31.12.2014 (Единица измерения: тыс.руб.) [9;10].
Наименование статьи. | |||
Процентные доходы. | 130 921,8. | 216 200,8. | 300 164,5. |
Процентные расходы. | 101 459,7. | 173 953,6. | 212 501,0. |
Чистые процентные доходы. | 29 462,1. | 42 247,2. | 87 663,5. |
Комиссионные доходы. | 36 507,6. | 78 743,5. | 126 635,9. |
Комиссионные расходы. | 14 527,5. | 12 324,4. | 24 556,5. |
Чистые комиссионные доходы. | 21 980,1. | 66 419,1. | 102 079,4. |
Чистые доходы по операциям с драгоценными металлами и камнями. | ; | ; | ; |
Чистые доходы по операциям с ценными бумагами. | 61 293,4. | (474,6). | 3 601,9. |
Чистые доходы по операциям с иностранной валютой. | (5 638,0). | 28 766,5. | 74 413,5. |
Чистые доходы по операциям с производственными финансовыми инструментами207. | (737,1). | (198). | 13 343,5. |
Чистые отчисления в резервы. | 13 859,3. | 34 852,7. | 32 752,1. |
Прочие доходы. | 2 314,7. | 3 560,7. | 7 392,3. |
Операционные расходы. | 41 289,1. | 86 215,8. | 160 410,4. |
Прочие расходы. | 6 396,7. | 14 095,5. | 26 297,3. |
Прибыль (убыток) до налогообложения. | 47 130,1. | 5 156,9. | 69 034,3. |
Налог на прибыль. | 8 500,0. | ; | 11 100,0. |
Прибыль (УБЫТОК). | 38 630,1. | 5 156,9. | 57 934,3. |
ОАО «Альфа-Банк» ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Другие дочерние компании ведут бухгалтерский учет в соответствии с правилами бухгалтерского учета и требованиями применимого законодательства о компаниях той страны, в которой они расположены. Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе этих бухгалтерских данных и соответствующим образом скорректирована для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО.
Таблица 3.
Консолидированный отчет о финансовом положении на декабрь 2014 год.
(в тысячах рублей). | 31 декабря 2012 года. | 31 декабря 2014 года. | Отклонение в %. |
Денежные средства и их эквиваленты. | 89 010 534. | 157 978 050. | +77,48. |
Обязательные резервы на счетах в центральных банках. | 13 174 698. | 13 480 928. | +2,32. |
Торговые ценные бумаги. | 35 440 926. | 26 750 344. | — 24,53. |
Торговые ценные бумаги. переданные без прекращения признания. | 19 746 403. | 42 243 403. | +113,9. |
Средства в других банках. | 72 409 898. | 92 454 394. | +27,68. |
Кредиты и авансы клиентам. | 738 328 288. | 952 445 799. | +29. |
Инвестиции. | 53 699 731. | 80 258 592. | +49,5. |
Гудвил. | 13 526 310. | 1 935 409. | — 85,7. |
Текущие требования по налогу на прибыль. | 747 817. | 447 168. | — 40,21. |
Отложенный налоговый актив. | 2 947 145. | 1 339 345. | — 54,56. |
Итого по активам. | 1 067 317 509. | 1 402 033 817. | +31,36. |
Обязательства. | |||
Средства других банков. | 83 465 101. | 162 515 046. | +94,71. |
Средства клиентов. | 624 118 133. | 839 637 053. | +34,53. |
Выпущенные долговые ценные бумаги. | 158 733 775. | 172 390 567. | +8,6. |
Синдицированные и прочие кредиты. | 12 765 711. | 3 804 152. | — 70,21. |
Субординированные кредиты. | 43 583 992. | 66 668 128. | +52,96. |
Прочие финансовые обязательства. | 28 044 878. | 17 538 296. | — 37,47. |
11рочие обязательства. | 7 080 531. | 7 160 834. | +1,13. |
Текущие обязательства по налогу на прибыль. | 1 159 657. | 380 009. | — 67,23. |
Отложенное налоговое обязательство. | 360 703. | 229 592. | — 36,34. |
Итого по обязательствам. | 959 312 481. | 1 270 323 677. | +32,42. |
Консолидированная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации, т. е. в российских рублях.
Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку основных средств, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности, если не указано иное.