Основные экономические показатели деятельности коммерческого банка

Коммерческие банки-неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйствования, их деятельность связана с потребностями воспроизводства.

Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует и развивается экономика страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли страны где отдача от вложений будет максимальной. Главным в банке становится организация качественного управления.

Современный экономический анализ и банковский менеджмент лежит в основе объективной оценке банков и принятия правильных управленческих решений [35, с. 5].

Целью банковской деятельности является получение максимальных доходах при наименьших рисках для этого проводится анализ расходов и доходов коммерческого банка.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных видов доходов и источников прибыли коммерческого банка и возможности сохранения их в будущем. Надежность зависит от формы дохода, вида банковских операций, степени стабильности источника прибыли.

К группе процентных доходов относят проценты, полученные за предоставленные за уплату кредита и от вложения в ценные бумаги — долговые обязательства и векселя.

Комиссионные доходы банка получает за операции с ценными бумагами, иностранной валютой, по кассовым операциям, за инкассацию.

Прочие формы дохода включают дисконт по векселям, дивиденды от переоценки и перепродажи ценных бумаг доходы от переоценки имущества.

Оптимальной структурой доходов коммерческого банка является преобладание процентного и комиссионного дохода.

Однако при больших темпах инфляции банк должен стремится к сокращению доли процентного дохода и сопряжение его с риском.

Целью структурного анализа доходов в резервы видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом конкуренции и рисков работы банка на данном сегменте рынка, а также оценка степени диверсификация источников доходов.

Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, отрицательно влияющие на финансовый результат деятельности банка [22, с. 282].

Изучение банковских доходов начинается с горизонтального и вертикального анализа, то есть с определения удельного веса доходов к общей группе доходов.

При этом ритмичность и колебание процентных доходов относят к нормальной банковской практике и нормальной работе коммерческого банка [34, с. 311].

Таблица 2.

Тыс. руб.

Динамика структуры валового доходов банка.

Анализ структуры доходов показал, что в отчетном году по сравнению с прошлым наблюдается отрицательная тенденция, процентный доход имеет удельный вес 96,13% что в абсолютном выражении составило 3 574 050 тыс. руб., непроцентный доход значительно сократился и составил 3,8% что в абсолютном выражении составило 143 718 тыс. руб., что видно из рисунка3 и 4.

Рис. 3 Структура валового дохода за 2008 г.

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств коммерческого банка на выполнение кредитных операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану что и анализ доходов.

При анализе расходов банка определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а так же изучается их динамика. Банку следует уменьшить ту часть расходов, которая занимает наибольшие удельные веса, но, не нанося ущерб самому банку.

Рис. 4. Структура валового дохода за 2009 г.

Структурный анализ доходов банка дополняется, структурным анализом расходов к процентным расходом относится плата банком за привлеченные кредиты других банков, уплаченные по вкладам физических и юридических лиц. Комиссионные расходы связаны с платой за кассовые расчеты, за инкассацию, полученные гарантии.

К прочим процентным расходом относится расходы по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата управления, штрафы [22, с. 284].

Таблица 3.

Структура расходов банка. Тыс. руб.

Анализ расходов банка за отчетный год показал, что в структуре расходов банка преобладают операционные расходы, которые занимают 93,6%, что в абсолютном выражении составило 2 150 481 т.р., что на 21,1% меньше чем в 2008 году, а так же у коммерческого банка имеются прочие расходы, которые занимают 6,3%, что в абсолютном выражении составило 145 003 т.р., по сравнению с прошлым годом темп роста составил 111% это имеет отрицательную тенденцию для деятельности коммерческого банка, так как увеличились расходы на аппарат управления и штрафы.

В целом по расходам наблюдается положительная тенденция, так как все расходы банка на 19,6% сократились, что в абсолютном выражении составило 561 906 тыс. руб.

Рис. 5. Структура расходов банка за 2009 г.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обуславливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженности риску. Отсюда вытекает общий принцип достаточности капитала — объем собственного капитала должен соответствовать активам с учетом степени риска.

Определение достаточности капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из способов управлением капитала, как со стороны регулирующих органов, так и со стороны коммерческого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является одним непременным условием современного управления банка [22, с. 314].

Таблица 4.

Тыс. руб.

Достаточность собственного капитала.

Анализ достаточности собственного капитала показал, что собственный капитал сократился на 13,5% что в абсолютном выражении, составило 409 628 тыс. руб. это имеет отрицательную тенденцию для коммерческого банка, однако нормативное значение достаточности капитала по прежнему в пределах нормы, что не мешает банку осуществлять свою деятельность и прекрасно функционировать.

Рис. 6. Динамика собственного капитала за 2008;2009 гг.

Повышение ликвидности является одной из приоритетных задач банка.

Коэффициентный метод управление ликвидности является наиболее распространённым в Российских банках.

Он включает следующее: определение состава и периодичности расчета показателей ликвидности и их предельных значений; анализ и оценка состояния показателей ликвидности на основе: сравнения фактических значений с нормативами, предельными; анализа динамики фактических значений показателей; осуществление факторного анализа изменений фактических значений; выбор способов устранения несоответствий, установленных на основе проведенного анализа; формирование информационной базы для анализа.

Состав показателей ликвидности определяется каждым банком, исходя из рекомендаций надзорного органа, и выделении специфических факторов, влияющих на ликвидность конкретного банка.

Важное значение в управлении ликвидностью, имеет не только выбор показателей, но и установление предельных значений, позволяющих проводить оценку их состояния. При этом следует различать нормативное и предельное значение показателя [22, с. 257].

Таблица 5.

Тыс. руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности.

Анализ коэффициента абсолютной ликвидности за отчетный год показывает, что коэффициент абсолютной ликвидности незначительно сократился на 7,5% это вызвано тем, что статья денежные средства увеличиваются меньше чем статья краткосрочные обязательства организации.

Таблица 6.

Тыс. руб.

Коэффициент текущей ликвидности.

Анализ коэффициента текущей ликвидности за отчетный год показывает, что коэффициент текущей ликвидности незначительно сократился на 0,64% это вызвано тем, что оборотные активы организации увеличиваются меньше чем краткосрочные обязательства организации. Что видно из рис. 7.

Рис. 7. Динамика коэффициента абсолютной и текущей ликвидности за 2008;2009 гг.

Анализ абсолютной ликвидности показал, что денежные средства не превышают краткосрочные обязательства, т. е. имеет место быть недостаточной ликвидности, следовательно, на данный период времени имеет место быть не высокая, но достаточная ликвидность.

Анализ текущей ликвидности показал, что краткосрочные обязательства растут не намного быстрее, чем оборотные активы это отрицательно сказывается на ликвидности кредитной организации.

Привлечение средств банка является ресурсной базой коммерческого банка Прежде всего, эффективное управление пассивными операциями подразумевает разработку банком собственной депозитной политики.

Депозитная политика коммерческого банка представляет собой банковскую политику по привлечению средств вкладчиков в депозитную программу и эффективному управлению процессом привлечения. Депозитная политика включает стратегию и тактику банка по привлечению банковских ресурсов. Реализация депозитной программы можно рассматривать с двух позиций.

В широком смысле — это деятельность банка, связанная с привлечением вкладчиков и других кредиторов, а так же регулированием соответствующей комбинации источников средств.

В узком смысле — это действие направленные на удовлетворение потребностей банка в ликвидности путем активного изыскания привлеченных средств, в том числе и заемных [22, с. 349].

Таблица 7.

Привлечение средств банка. Тыс. руб.

Анализ привлеченных средств банка за отчетный год показал, что средства организаций выросли в 3,65 раза что в абсолютном выражении составило 2 638 528 тыс. руб., вклады населения увеличились на 36,3% что в абсолютном выражении составило 5 066 309 тыс. руб. это имеет положительную тенденцию для коммерческого банка т.к. постоянно увеличивающиеся вклады свидетельствуют о хорошей ресурсной базе коммерческого банка и правильной депозитной политике банка.

Анализ привлеченных средств банка показал, что в качестве основных источников привлечения средств Банк определяет сбережения населения (физические лица) — главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.

Средства юридических лиц — наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка. Что видно из Рис. 6.

Рис. 8. Динамика привлеченных средств коммерческого банка за 2008;2009 гг.

В системе финансового и банковского менеджмента одним из важнейших направлений является эффективное управление пассивными и активными операциями банка.

Основная управленческая проблема банков заключается в таком распределении активов, которое обеспечивало ликвидность коммерческого банка, и получении максимального дохода, акценты, следовательно, были сделаны на управление активами [22, с. 366].

Методы управления активами и пассивами.

Метод распределения активов в целях управления риском процентной ставки наиболее применим в условиях стабильной внешней среды, так как его успешное использование зависит от трех условий:

• 1) Относительно небольшое варьирование процентных ставок.
• 2) Состав пассивов банка остается достаточно стабильным и его легко прогнозировать.
• 3) Большая часть привлеченных средств беспроцентных и бессрочных вкладов, то есть остатков на расчетных физических и юридических лиц.

При этом методе увеличение ликвидности достигается путем правильного регулирования структуры активов, а уровень доходности достигается путем управления спредом.

Недостатком данного метода, является более частое колебание процентных ставок соответственно сильно подвергнуты изменениям активы банка его ликвидность и доходность.

Метод конвертации или разъединения источников фондов при этом пассивная сторона по-прежнему считается постоянной, а избежание риска процентной ставки обеспечивается путем более тесной увязки сроков размещения активов с источниками их финансирования по срокам, то есть пассивами [23, с. 367].

Существующая структура пассивов банка, чувствительна к процентным ставкам, пассивы не всегда соответствуют определенному рынку составу активов. Следовательно, некоторые виды депозитов и ссуд могут быть не в полной мере соответствовать сроками, на которые привлечены пассивы.

При постоянном изменении процентных ставок этот метод не способствует оптимизации прибыли.

При этом необходимо соблюдать четкую координацию всех сфер банковской деятельности.

Необходимо соблюдение следующих принципов (не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу заемщиков, ограничивать средне и долгосрочные кредиты).

" Деньги, хранившееся на краткосрочных вкладах, нельзя давать взаймы на длительное время" [22, с. 367].

Использовать значительную часть краткосрочных вкладов для вложений, так как у банков всегда есть «осадок» денежных средств для ежедневных выплат.

Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой сроки кому они предоставляются.

По активу коммерческого можно проследить распределение ресурсов по видам операций. Активные операции на четыре группы: кассовые операции инвестиции в ценные бумаги; кредитные операции; прочие активы [35, с. 79].

Таблица 8.

Тыс. руб.

Динамика и структура активов банка.

Анализ состава и структуры активов коммерческого банка за отчетный год показал, что огромную долю в активах занимает чистая ссудная задолженность в 2008 году 32,45% в абсолютном выражении составило 6 154 489 тыс. руб. и в 2009 году доля увеличилась до 50% темп роста составил 244,4% это имеет положительную тенденцию для коммерческого банка.

Второе место в структуре активов банка занимает статья чистые вложения в ценные бумаги в 2009 году доля увеличилась до 28,2%, что в абсолютном выражении составило 8 526 305 тыс. руб.

Третье место занимает статья чистые вложения в ценные бумаги (продажа) 7,42%, что в абсолютном выражении составило 2 242 459 тыс. руб.

Остальные статьи актива баланса банка занимают незначительную долю среди активов. Смотреть Рис. 8.

На рис. 10 можно наблюдать динамику активов баланса (валюта баланса) коммерческого банка за 2008;2009 гг.

Из этого можно сделать вывод, что банк развивается, увеличивает свои активы (соблюдает кредитную политику), регулирует пассивы (депозитную политику).

Рис. 8. Структура активов коммерческого банка за 2009 г.

Цели и задачи управления активами и пассивами.

Основными задачами управления активами и пассивами является управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью, поддержание и повышение рентабельности коммерческого банка, управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, управление кредитным портфелем, управление депозитной политикой банка, управление качеством активов, оптимизация и сокращение налогов, стабилизация или увеличение рыночной стоимости коммерческого банка.

Целью управление активами и пассивами является предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.

Процесс управление активами и пассивами представлены на блок схеме рис. 9.

Рис. 9. Модель управления активами и пассивами Таким образом, управление активами и пассивами обеспечивается всей финансовой политикой коммерческого банка и его стратегией. Усложнение банковской деятельности, быстрый рост процентных ставок и изменения валютного курса значительно обострили влияние рыночных рисков на конечные результаты, что привлекло к возникновению особой функции «управление активами и пассивами» .

Одновременное осуществление банками и активных и пассивных операций создает дополнительные факторы риска, что потребовало, в свою очередь, особого подхода к ограничению их влияния получив название управление активами и пассивами [23, с. 371].

Рис. 10. Динамика валюты баланса активов за 2008;2009 гг.

Любой коммерческий банк стремится к получению прибыли при наименьших рисках.

Под финансовым результатом понимается прибыль или убыток полученные коммерческим банком. Количественным выражением финансового результата является балансовая или чистая прибыль.

Структурный анализ формирования прибыли позволяет выявить некоторые отрицательные тенденции, например резкого колебания процентной маржи, поглощение маржи налогами, формирование большой части прибыли до налогообложения за счет нестабильных источников дохода, тенденцию падения или резкого колебания чистой прибыли.

Варианты ликвидации этих негативных тенденций помогает определить структурный анализ доходов и расходов коммерческого банка, факторный анализ коэффициентов доходности и прибыльности. На основе выявления основных причин отрицательных явлений выбираются соответствующие методы ее регулирования.

Структурный анализ доходов, расходов и источников формирования прибыли дает большую информацию для оценки эффективности работы банка с количественных и качественных позиций, на ее основе применяются решения об изменениях направлений активных и пассивных операций, которые будут способствовать не только максимизации прибыли, но и лучшей защите банка от риска за счет повышения доли ее стабильных источников [22, с. 286].

Таблица 8.

Тыс. руб.

Прибыльность банка.

Анализ прибыли банка за отчетный год показал, что прибыль после налогообложения выросла в 5,12 раза это имеет огромное значения для деятельности коммерческого банка в абсолютном выражении составило 384 331 тыс. руб. (смотреть рис. 11).

Рис. 11. Динамика прибыли коммерческого банка за 2008;2009г.