Теоретические основы взаимного страхования. 
Классификация и принципы

Основная цель взаимного страхования заключается в перераспределении рисков. У нескольких экономических субъектов одновременно существует относительно меньший риск возникновения страхового случая, чем у каждого из них разновременно, при котором они несут существенные издержки, поэтому им целесообразно «объединить усилия» — создать фонд, используемый для возмещения потерь.

Анализ существа взаимного страхования позволяет выделить ряд его преимуществ по сравнению с другими формами организации страховой защиты, в частности:

• 1) взаимное страхование является наиболее надежной системой страховой защиты, так как страхованием здесь управляют не инвесторы, хозяева капитала, преследующие получение наибольшей прибыли, а непосредственно сами страхователи в целях создания страховой защиты, удовлетворяющей именно их интересы;
• 2) взаимное страхование является наиболее дешевым, так как цена страховки (страховой тариф) состоит из прямых затрат на собственно страховую защиту, ведение дела и не включает прибыль. Образующееся в силу специфики страховых операций превышение страховых взносов над произведенными страховыми выплатами остается в распоряжении членов обществастрахователей, а не растворяется «в недрах» чужой организации;
• 3) только общество взаимного страхования может удовлетворить наиболее полно конкретные страховые потребности лиц, так как условия страхования разрабатываются и утверждаются самими страхователями — членами ОВС, исходя из их интересов, а не интересов собственников сторонней страховой организации.
• 4) при страховании на взаимной основе не распыляются и не утрачиваются средства страховых взносов, уплачиваемых страхователями различным страховым компаниям. Все страховые платежи находятся в собственности и управлении самих страхователей — членов ОВС. Формируемые обществом взаимного страхования резервы и иные общественные фонды используются исключительно в интересах членов общества. Формами такого использования могут быть долгосрочные инвестиции, ссуды, займы (кредиты) членам общества, совместные инвестиционные операции и т. п.
• 5) ОВС контролируется администраторами из числа самих же членов общества, избираемых на общем собрании, а не администраторами-собственниками или уполномоченными собственниками уставного капитала. [3]

Члены общества могут участвовать в различных формах в управлении корпорацией и ее имуществом. Члены ОВС обязаны вносить взносы, в том числе дополнительные, в порядке, сроки, размерах и способами, предусмотренными Уставом общества; соблюдать положения Устава; исполнять принятые на себя в установленном порядке обязательства по отношению к обществу; оказывать обществу содействие в осуществлении им своей деятельности; не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. Общество взаимного страхования в порядке, определяемом законодательством, осуществляет любую хозяйственную деятельность в целях выполнения уставных задач.

Прибыль от своей деятельности общество направляет в специализированные резервные фонды, создаваемые для выплаты страхового возмещения пайщикам, а также в иные фонды общества в размере и порядке, устанавливаемом решением общего собрания. Остаток прибыли распределяется между пайщиками в порядке, устанавливаемом решением общего собрания.

Общество осуществляет деятельность за счет своих собственных средств. Оно может иметь в собственности или в оперативном управлении здания, сооружения, жилищный фонд, оборудование, инвентарь, денежные средства в рублях и иностранной валюте, ценные бумаги и иное имущество, а также общество может иметь в собственности или в бессрочном пользовании земельные участки.

Формируемые обществом взаимного страхования резервы и иные общественные фонды используются исключительно в интересах членов общества (формами такого использования могут быть долгосрочные инвестиции, ссуды, займы (кредиты) членам общества, совместные инвестиционные операции и т. п.).

В этой связи взаимность можно определить как осознанную членами общества взаимного страхования систему организационно-финансовых отношений между ними, имеющую целью удовлетворение сравнимых страховых потребностей и основанную на принципах общности имущественных интересов, подлежащих взаимной страховой защите, общности условий осуществления страховой защиты и неприбыльности страховых операций (некоммерческом характере страхования), когда каждый член общества выступает одновременно в трех качествах — члена организации, управляющего ее делами, страхователя своего же общества и части общества как взаимного страховщика, несущего обязательства перед всеми другими страхователями-членами своего общества.

Классификация взаимного страхования призвана решить важнейшую задачу разделения всей совокупности взаимных страховых отношений во взаимосвязанные звенья, находящиеся между собой в иерархической подчиненности, то есть создать иерархическую систему деления взаимного страхования по видам на базе общих взаимосвязанных признаков, которые являются звеньями классификации.

Законодательством определены две формы страхования, в которых ОВС могут функционировать, как и коммерческие страховые организации:

• — обязательная, осуществляемая на основе требований законодательства страны в рамках установленного перечня и условий страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества;
• — добровольная, осуществляемая по взаимной договоренности страховщика и страхователя, виды и условия которой определяются самими страховщиками на основе своих возможностей, спроса на виды страхования при соблюдении действующего в стране законодательства.

Исходя из определения классификационных признаков ОВС и их взаимосвязи в единой системе, проведена классификация ОВС по видам на базе общих признаков:

• а) По сфере деятельности ОВС различаются: международные, осуществляющие свою деятельность во многих странах через филиалы и представительства; национальные, действующие в рамках одной страны; региональные, действующие в рамках одного региона; местные — в пределах города или района.
• б) По организационно — правовой форме различают некоммерческие партнерства и потребительские союзы.
• в) По видам страхования, осуществляемых ОВС — имущественное страхование, которое включает в себя три подотрасли, каждая из которых делится на виды:
  • 1) страхование имущества, в том числе страхование средств наземного и морского транспорта, сельскохозяйственное страхование, страхование имущества юридических и физических лиц, страхование грузов;
  • 2) страхование ответственности, включая страхование профессиональной ответственности, ответственности владельцев морского транспорта, ответственности за неисполнение обязательств по договору, ответственности перевозчика;
  • 3)страхование предпринимательских рисков, в том числе страхование невозврата кредитов, финансовых и строительно-монтажных рисков;
• г) По наличию перестраховочной защиты выделяют ОВС:
  • -перестрахованные в акционерной страховой компании;
  • -перестрахованные в союзе ОВС;
  • -не имеющие перестраховочной защиты.
• д) Следующим классификационным признаком является классификация ОВС в зависимости от вида страховых премий. Существует два вида премий — фиксированные и дополнительные. Российским законодательством предусмотрено создание ОВС только с дополнительными премиями.
• е) По составу и количеству участников страхования.
• ж) По наличию филиалов. [Приложение В]

Принципы взаимного страхования:

• — общность (однородность) страховых интересов членов общества,
• — добровольность вступления в общество его членов,
• — обязательность уплаты вступительного и страхового взноса всеми членами общества,
• — солидарное несение субсидиарной ответственности членами общества по страховым обязательствам общества,
• — демократичность управления обществом,
• — доступность информации о деятельности общества для всех его членов,
• — бесприбыльность,
• -наивысшая добросовестность,
• -взаимность,
• -участие в обществе более одного страхователя.

Специфической особенностью организации взаимного страхования, отражающей его экономическое содержание в настоящее время, является формирование взаимным обществом уставного капитала, который по нашему мнению, имеет форму уставного фонда, что отражает некоммерческий характер деятельности взаимного общества, согласно рисунку 3. Такая форма укрепления платежеспособности ОВС серьезно могла бы усилить позиции отечественного взаимного страхования.

Инвестиционная деятельность также чрезвычайно важна для обеспечения финансовой устойчивости ОВС и достижения целей взаимного страхования.

Что касается страховых резервов ОВС, они аналогичны страховым резервам коммерческой страховой компании, за исключением некоторых нюансов, связанных с заключением договоров страхования в ОВС в отношении имущественных интересов действительных членов, являющихся одновременно страхователями. Данные договоры вступают в силу с одного и того же дня в отношении всех страхователей при условии оплаты страхового взноса. В течение года Общество производит текущие страховые выплаты и на отчетную дату определяет величину страховых резервов для проведения выплат по страховым случаям, размер которых на отчетную дату не был определен.

Когда доходов Общества недостаточно для покрытия страховых выплат и формирования страховых резервов, тогда его члены обязаны внести дополнительные платежи пропорционально размеру страховой суммы, на которую были застрахованы их имущественные интересы для установления тождества между доходами и расходами за отчетный период. Если же доходы Общества превысят фактически произведенные и оценочные расходы по предстоящим выплатам в размере страховых резервов, то из по решению общего собрания можно направить на формирование гарантийного резерва или возврат действительным членам Общества, пропорционально внесенным ими суммам страховых взносов.

По мере развития ОВС его членами могут стать иные граждане, занимающиеся видом профессиональной деятельности, установленном в Уставе данного Общества. Их вступительный взнос направляется на пополнение гарантийного резерва, а вместе со страховым полисом они получают свидетельство о членстве в обществе взаимного страхования.

Для ОВС фактор риска при размещении свободных резервов должен быть по возможности снижен, потому что размещать данные резервы можно с большим риском в более доходные активы, поскольку регламентация в отношении страховых резервов ОВС менее жесткая, чем у коммерческих страховщиков. Данное обстоятельство определяет направленность размещения инвестиционных ресурсов Общества преимущественно в финансово-экономической среде участников взаимного страхования, что привлекательно для членов ОВС.

Решение о распределении дохода ОВС принимается только на общем собрании членов Общества, основными направлениями такого распределения являются: возврат части дохода страхователям пропорционально доле их участия в общей сумме премий и отчисления в свободные резервы.

Все вышеизложенное позволило сделать вывод, что специфической особенностью организации взаимного страхования, отражающей его сущность на современном этапе, является формирование уставного капитала и резервов, как и у коммерческих страховщиков, при помощи которых Общество Взаимного Страхования может получать как дополнительный доход, так и обеспечить свою финансовую устойчивость.