Организация учета АО «АПК Адал» кредитных операций

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

АО «АПК Адал» 07.06.2015 года взял кредит в банке АО «БТА» на сумму 2 535 400 тенге, по фиксированной ставке 14%, количество календарных дней 210 дней. Рассчитаем сумму процента кредита по сложной формуле процентов. Корреспонденция счетов по отражению операций по учету краткосрочных займов, полученных у организаций, осуществляющих банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или… Читать ещё >

Организация учета АО «АПК Адал» кредитных операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Учет по начислению процентов

История компании началась более 15 лет назад — в январе 1999 года, и за эти годы из небольшого крестьянского хозяйства мы выросли до крупнейшего на юге страны производителя молочной продукции с полным циклом производства. Стала ведущим производителем ультрапастеризованного молока в Республике Казахстан. Молоко и молочные продукты компании высоко ценят во всех регионах страны за вкус и качество.

В производстве используют натуральное, цельное, свежее, коровье молоко, соответствующее всем санитарно-ветеринарным нормам. АО «АПК Адал» работает на современных высокотехнологичных линиях фирмы Тetra Pak и контролирует качество на всех этапах. Именно поэтому продукция сохраняется в обычных условиях все полезные свойства до 9 месяцев.

Среди высококачественных молочных продуктов АО «АПК Адал» вы найдете:

· ультрапастеризованное молоко;
· сливки;
· термизированные йогурты;
· кефир;
· простокваша;
· ряженка и многое другое.

За пользованием кредитом банк начисляет проценты. Начисленные суммы процентов отражаются по дебету счету 7310 «Расходы по вознаграждениям» и кредиту счета 3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате». Оплата процентов отражается по дебету счета 3380 «Расходы вознаграждения к выплате» и кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».

При банковском кредитовании процентные ставки за кредит устанавливаются на плавающей или фиксированной основе. Плавающие процентные ставки состоят из базовой процентной ставки и маржи. Базовая процентная ставка, как минимум, определяется исходя из себестоимости ссудного капитала (реальная цена кредитных ресурсов). Так, например, в качестве базовой процентной ставки на международных рынках капитала используется ставка LIBOR. Маржа — эта та составляющая плавающей процентной ставки, которая остается неизменной на протяжении действия кредитного договора, и должна быть достаточной для покрытия операционных расходов, риска и планируемого уровня прибыльности кредитного актива.

По способу начисления различают простые и сложные проценты.

Простые проценты применяются в случаях, когда проценты не капитализируются, а периодически выплачиваются:

где S — наращенная сумма платежа;

P — сумма кредита (первоначальный долг);

i — простая процентная ставка (в долях единиц);

n — число полных лет.

Если срок задан в днях:

где d — срок кредита в днях;

K — число дней в году или временная база;

K — 365 или 366 дней — точные проценты;

K — 360 дней — обыкновенные проценты.

Изменение простой процентной ставки в течение срока ссуды:

где m — число периодов;

i — процент на период;

n — продолжительность периода.

Сложные проценты применяются при капитализации процентов к сумме долга:

где «n» может быть и дробным числом. Например: 4 года 250 дней = 4,68 лет.

Изменение сложности процентной ставки в течение срока ссуды:

где n =.

m — число периодов.

Примеры по начислению простых и сложных процентов.

1. Предприятие АО «АПК Адал» 01.02.2015 года заключил кредитный договор с банком АО «БТА» на получение кредита на сумме 1 000 000 тенге сроком на 6 месяцев по фиксированной процентной ставкой — 13% годовых. Рассчитаем сумму процентов кредита формулой простых процентов.

Ответ:

2. Банк АО «АТФ» 06.03.2015 года выдал кредит АО «АПК Адал» в размере 500 000 тенге сроком на 3 месяца, по плавающей ставку: на первый месяц — 13.5%, на последующие месяца по процентной ставке — 14%. Рассчитаем сумму процентов кредита формулой простых процентов.

Ответ:

3. АО «АПК Адал» 07.06.2015 года взял кредит в банке АО «БТА» на сумму 2 535 400 тенге, по фиксированной ставке 14%, количество календарных дней 210 дней. Рассчитаем сумму процента кредита по сложной формуле процентов.

Для этого разобьём срок кредита на 7 периода и рассчитаем проценты для каждого периода, используя формулу простых процентов.


Месяцы.	Сумма денежных средств.	Годовая процентная ставка.	Кол-во дней.	Сумма процентов.	Сумма денежных средств.
1).	2 535 400.	14%.		29 174,46.	2 564 574,46.
2).	2 564 574,46.	14%.		29 510,17.	2 594 084,63.
3).	2 594 084,63.	14%.		29 849,74.	2 623 934,37.
4).	2 623 934,37.	14%.		30 193,22.	2 654 127,59.
5).	2 654 127,59.	14%.		30 540,65.	2 684 668,24.
6).	2 684 668,24.	14%.		30 892,07.	2 715 560,31.
7).	2 715 560,31.	14%.		31 247,54.	2 746 807,85.

Ответ:

Корреспонденция счетов, применяемых для учета краткосрочных финансовых обязательств.


№.	Содержание операции.	Дебет.	Кредит.
Корреспонденция счетов по отражению операций по учету краткосрочных банковских займов (по счету 3010).
1.	Полученный краткосрочный банковский заем зачислен на текущий банковский счет.
2.	Получен краткосрочный банковский заем в оплату аккредитива путем депонирования денег на чековых книжках.
3.	Корректировка обязательств по краткосрочному банковскому займу, полученному в валюте, в результате изменения рыночного курса обмена валюты. · в сторону увеличения при увеличении обменного курса · в сторону уменьшения при уменьшении обменного курса	7430 3010	3010 6250
4.	Погашение займа путем перечисления денежных средств с текущего счета в банке.
5.	Отражение ситуации, когда на конец отчетного периода перечисленные денежные средства в погашение обязательств по краткосрочному банковскому займу не зачислены на счет банка.
6.	По истечении срока исковой давности, списание невостребованной суммы обязательств по полученному краткосрочному банковскому займу.
7.	На сумму вознаграждения.
8.	Выплата вознаграждения.
9.	При оплате за приобретенные товарно-материальные запасы за счет кредита банка.
10.	Зачислены средства в аккредитивы, чековые книжки.	1061 1062
11.	Начислено вознаграждение за банковский займ.
12.	Выплата процентов.
13.	Пролонгирован банковский займ.
14.	В конце отчетного периода списывается расходы по процентам на уменьшение итогового дохода.
Корреспонденция счетов по отражению операций по учету краткосрочных займов, полученных у организаций, осуществляющих банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка. (по счету 3020).
15.	Получен краткосрочный заем от организации, осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка. · наличными (зачисление в кассу организации) · путем перечисления на текущий счет в банке	1010 1030	3020 3020
16.	Корректировка обязательств по краткосрочному займу, полученному в валюте от организаций, осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка, в результате изменения рыночного курса обмена валюты. · в сторону увеличения при увеличении обменного курса · в сторону уменьшения при уменьшении обменного курса	7430 3020	3020 6250
17.	Погашение займа. · наличными из кассы организации · путем перечисления денежных средств с текущего банковского счета	3020 3020	1010 1030
18.	Отражение ситуации, когда на конец отчетного периода перечисленные денежные средства в погашение обязательств по краткосрочному банковскому займу, осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка, не зачислены на счет банка.
19.	По истечении срока исковой давности, списание невостребованной суммы обязательств по полученному краткосрочному банковскому займу, осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка.
Проводки по отражению операций по учету текущей части долгосрочных финансовых обязательств (счет 3040).
20.	Отражение текущей части долгосрочных финансовых обязательств, подлежащих погашению в течение отчетного года: · по долгосрочным банковским займам · по долгосрочным займам от организаций, осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка · по прочим долгосрочным финансовым обязательствам · по финансовой аренде	4010 4020 4030 4150	3040 3040 3040 3040
21.	Погашение текущей части долгосрочных финансовых обязательств. · наличными из кассы · с текущего счета в банке	3040 3040	1010 1030
22.	Отражение ситуации, когда на конец отчетного периода перечисленные денежные средства в погашение текущей части долгосрочных финансовых обязательств не зачислены на счет кредитора.
Проводки по отражению операций по учету прочих долгосрочных финансовых обязательств (счет 3050).
23.	Выдан вексель в счет погашения краткосрочной кредиторской задолженности. · поставщикам и подрядчикам · дочерним организациям · ассоциированным и совместным организациям · прочим кредиторам	3310 3320 3330 3390	3050 3050 3050 3050
24.	Оплачен краткосрочный вексель. · наличными из кассы · перечислением с текущего счета в банке	3050 3050	1010 1030
25.	Поступление денег от размещения выпущенных краткосрочных облигаций. · в кассу организации · на текущий счет в банке	1010 1030	3050 3050
26.	Превышение стоимости размещенных краткосрочных облигаций над их номинальной стоимостью.
27.	Превышение номинальной стоимости размещенных краткосрочных облигаций над стоимостью их размещения.
28.	Погашение краткосрочных облигаций. · наличными из кассы · перечислением с текущего счета в банке	3050 3050	1010 1030

Корреспонденция счетов, применяемых для учета долгосрочных финансовых обязательств.


№.	Содержание операции.	Дебет.	Кредит.
Корреспонденция счетов по отражению операций по учету краткосрочных банковских займов (по счету 4010).
29.	Полученный долгосрочный банковский заем зачислен на текущий банковский счет.
30.	Получен долгосрочный банковский заем в оплату аккредитива путем депонирования денег на чековых книжках.
31.	Корректировка обязательств по долгосрочному банковскому займу, полученному в валюте, в результате изменения рыночного курса обмена валюты. · в сторону увеличения при увеличении обменного курса · в сторону уменьшения при уменьшении обменного курса	7430 4010	4010 6250
32.	Погашение займа путем перечисления денежных средств с текущего счета в банке.
33.	Отражение ситуации, когда на конец отчетного периода перечисленные денежные средства в погашение обязательств по долгосрочному банковскому займу не зачислены на счет банка.
34.	По истечении срока исковой давности, списание невостребованной суммы обязательств по полученному долгосрочному банковскому займу.		<… Большое значение кредит имеет в регулировании ликвидности банковской системы, а также в создании эффективного механизма финансирования государственных расходов.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой