Управление активными операции в деятельности коммерческого банка

Организационно-экономические основы АО «АТФ Банк»

АТФ Банк является акционерным обществом. Костанайский районный филиал входит в сеть филиалов Областного филиала АО «АТФ Банк», который является территориальным структурным подразделением Народного Банка Казахстана.

Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения и осуществляющим все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и действует от имени и по поручению банка на основании Положения.

Филиал имеет наименование, полностью совпадающим с наименованием Банка и имеет печать, штампы, бланки, эмблемы.

Реквизиты Филиала оформляются на рабочих языках банка: казахский, русский, английский. Филиалу присвоен шестизначный номер 111 700, где:

Первые две цифры означают номер областного филиала, следующие две цифры означают номер филиала, последние две цифры идентичны для всех Филиалов и указывают на принадлежность к Филиалу — № 111 700.

Филиал имеет баланс, данные которого ежедневно включаются в сводный баланс Областного филиала, а затем объединяются в баланс Банка.

Руководителями районного филиала являются Управляющий и финансовый контролер. Управляющий осуществляет руководство Филиалом и действует от имени Банка на основании доверенности, выданный ему Председателем Правления Банка.

Райфилиале в операционном зале с юридическими лицами работает менеджер операционного отдела. Филиале обслуживаются 198 счетов хозяйствующих субъектов в национальной валюте, 8 счетов в долларах США, 8 счетов в российских рублях.

В районном филиале операционный день банка совершается в программном обеспечении «РIM», открытие и закрытие банковских счетов осуществляется на основании заявок в Областном филиале.

Порядок открытия ведения и закрытия банковских счетов клиентов ведется согласно инструкции № 266 от 02.06.2000 г.

Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный период. В целях проведения такого анализа рекомендуется составление сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегатированные показатели бухгалтерского баланса банка.

Баланс коммерческого банка — бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Балансы коммерческого банков являются главной частью их отчетности, характеризуют в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода По данным баланса осуществляется контроль за формированием денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.

Таблица 4. Структура баланса АО «АТФ Банк», млн. тенге.

Полученные данные таблицы 4 дают возможность выявить за счет каких источников менялись активы и пассивы банка.

Стоимость имущества банка в период с 2007 по 2009 гг. возросли на 421 654 млн. тенге, в том числе за счет выданных ссуд и лизингов на 7,58%, удельный вес которых в 2009 году составил 62,05%. Они и занимают наибольший удельный вес в структуре актива баланса.

На втором месте — депозиты в банки второго уровня — 72 608 млн. тенге или 12,66% всех активов, тогда как в 2007 году таких депозитов не было.

В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеют депозиты юридических и физических лиц — 52,82% или 302 912 млн. тенге Капитал и резервы в 2009 году снизились на 33,9 пункта, составили 265 813 млн. тенге, а в 2007 году эта статья занимала 80,25% всех пассивов.

Анализируя финансовое состояние банков, используют специальные показатели, основные из которых представлены в таблице 5.

Таблица 5. Анализ финансового положения, млн. тенге.

Из таблицы 5 видно, что отношение чистой прибыли к доходу основных операций банка практически не изменилась.

Отношение чистого дохода к доходу от основных операций снизилось существенно — на 29,33 пункта и составило 65,39% - довольно высокий показатель. Значение отношения чистой прибыли к активам, также снизилось и составило в 2009 году — 6,36%, хотя этот показатель снизился, но он находится на должном уровне.

Для анализа финансового положения необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов, который рассчитывается как разница между величиной источников средств и величиной запасов. Для анализа нужно определить размеры средств, имеющихся у банка для формирования его запасов.

Финансовое состояние коммерческого банка в значительной степени зависимы от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования банка величины активов и их структуры претерпевают изменения (таблица 5), изучают состав и структуру имущества по данным баланса, которых позволяет дать общую оценку изменения всего имущества, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить диаграмму структуры имущества.

Общая стоимость имущества банка, включая наличность в кассе и депозиты в банках, увеличилась на 421 654 млн. тенге. В составе имущества в 2007 году мобильные средства составляли 131 892 млн. тенге. За рассматриваемый период они увеличились на 332 402 млн. тенге.

Краткосрочные ссуды и лизинги значительно изменились за рассматриваемый период, увеличились на 205 479 млн. тенге, в 2009 году составили 288 129 млн. тенге.

Иммобилизованные средства за рассматриваемый период увеличились вследствие увеличения стоимости основных средств на 21 442 млн. тенге, также за счет, того, что появились долгосрочные ссуды и лизинги, которые составили 67 709 млн. тенге.

В основе баланса отражаются, во-первых, производственный потенциал, обеспечивающий возможность для осуществления коммерческой деятельности банка, во-вторых, активы, содержащие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности. Обе эти деятельности тесно взаимосвязаны. После общей оценки динамики и структуры имущества необходимо детально изучить состояние каждого вида имущества банка.

Для наиболее полной оценки состояния активов банка необходимо также проследить движение денежных средств. Отчеты об изменениях финансового положения рекомендовано составлять международными стандартами бухгалтерского учета ООН № 7. Их цель — выделить и проанализировать все направления поступлений и выбытия денежных средств. Анализ движения денежных средств можно провести и косвенным методом. Прямой метод, представленный в таблице 3 дает возможность сделать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств.

Естественно, что для такого учреждения, как банк основными «средством производства» являются денежные средства, поэтому для того, чтобы судить о деятельности банка нужно проследить и проанализировать направления и перераспределения денежных средств.

Оценку структуры капитала также проводят по данным бухгалтерского баланса. Анализируя структуру капитала (таблица 6) можно сказать, что она изменилась.

Доля собственного капитала в структуре пассива снизилась на 33,89 пункта и составила в 2009 году 46,36%, а доля заемных средств соответственно повысилась за рассматриваемый период и составила 53,64% в 2009 году Уставный капитал повысился на 75 000 млн. тенге, а его доля в общем объеме капитала снизилась на 35,39 пункта и составила в 2009 году 30,52%. Значительно увеличился резервный фонд, он составил 45,581 млн. тенге, тогда как в 2007 году составил всего 1 млн. тенге. Нераспределенный доход составил 6,35% всех пассивов, что ниже, что в 2007 году на 6,85 пункта.

Таблица 6. Анализ состава и структуры капитала, млн. тенге.