Активные операции: методические основы оценки структуры и качества

Экономическая сущность и классификация активных операций

В понятии «сущность» существует два основных похода: во-первых, рассмотрение зависимых факторов, во-вторых, независимых. При этом в контексте данного раздела независимая сущность не должна использовать источники информации из другого предмета, сопряженного с предметом рассматриваемой области.

Поэтому раскрыть сущность экономического содержания предмета нашего исследования «активные операции» нам представляется с позиции следующих шагов — дать понятие банковской деятельности, факторов оказывающих влияние на ее эффективность, раскрыть роль активных операций и видов качественных характеристик по составляющим ее показателям, структуру.

Банки представляют по своей функциональной роли одно из центральных звеньев рыночной инфраструктуры. Развитие банковской деятельности, по сути, представляет необходимое условие реального создания рыночного механизма. Наблюдается достаточно сложная зависимость между процессом экономических преобразований и реформированием банковской системы.

Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из «несущих конструкций» административно-командной системы управления экономикой. При этом, мы можем утверждать, что банки выполняют разнообразные функции и вступать сложные экономические взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.

К понятию «банковская деятельность» следует подойти через понятие «банк». В соответствии с Законом РК «О банках и банковской деятельности» понятие «Банк» определяется как «юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое правомочно осуществлять банковскую деятельность».

Кроме того, официальный статус банка определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве банка в органах юстиции (регистрирующих органах) и наличием лицензии уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских операций.

Ни одно юридическое лицо, не имеющее официального статуса банка, не может именоваться «банком» или характеризовать себя как занимающееся банковской деятельностью.

Стало быть, банковская деятельность включает совокупность оказания банковских услуг клиентам по поиску источников для финансирования и размещения финансовых ресурсов. Мы знаем, что успешное ведение банком пассивных операций создает достаточное условие (одно из условий) для его активных операций.

Активные операции банка представляют собой операции (действия его работников), в результате которых свободные денежные ресурсы банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

Следует отметить, что за 2009 год активы банковского сектора уменьшились на 5,7% и на 1 января 2010 года составили 11 554 904,6 тыс.т. В общем случае основные виды активных операций (основные направления деятельности банковских работников), обеспечивающие банку получение доходов, следующие:

• * кредитные (ссудные) — операции выдачи заемщикам денег в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог, принято называть учетно-ссудными;
• * фондовые — операции вложения банком собственных средств и/или средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевом рынке;
• * расчетные (расчетно-платежные) — в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами; они являются активными (предполагающими размещение денег банка) в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в других банках, расчетных (клиринговых) центрах;
• * инвестиционные — операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в УК) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов;
• * комиссионные и гарантийные.

Основные активные усилия банки направляют на размещение имеющихся ресурсов в виде кредитов и депозитов, на операции с ценными бумагами, на поддержание корреспондентских отношений.

Перечисленные и некоторые другие операции, как уже отмечено, являются доходными. Однако такую их характеристику нельзя считать постоянной и неизменной; в зависимости от разных обстоятельств они могут оказаться высокодоходными, низкодоходными, приносящими доход стабильный или нестабильный, бездоходными или даже убыточными.

Поэтому банку важно точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию на каждый данный период деятельности. Часть активных операций банка как операций размещения его средств (подчас безальтернативного), абсолютно необходимых как общие условия его нормального стабильного функционирования, заведомо не приносит доходов (на этом основании данные средства некорректно именуют «неработающими активами»). Имеются в виду главным образом: наличные деньги в хранилище и кассах банка, большинство операций с наличностью; деньги, депонированные в качестве обязательных резервов; остатки средств на основном корреспондентском счете банка в НБК иногда — на корреспондентских счетах в других банках; средства в расчетных центрах; беспроцентные кредиты (если такие выдавались) или кредиты пролонгированные, когда проценты за них не платятся; капитальные вложения в основные средства и др.

Понятно, что разные группы банков располагают неодинаковыми объемами как собственных капиталов, так и активов. Размещение и использование банком имеющихся в его распоряжении ресурсов отражается в бухгалтерском балансе (на активных счетах) как активы банка.

В активных операциях банков выделяются кредитные (учетно — ссудные) операции и операции с ценными бумагами (фондовые). На них приходится до 80% всего баланса. Кроме того, банки осуществляют кассовые, акцептные операции, сделки с иностранной валютой, недвижимостью. При этом в соответствии с Базельским соглашением (для стран — участниц ОЭСР) доля собственных средств банка в общих активах должна быть не ниже 9,2%.

Следует отметить, что по предмету исследования — активным операциям в банке открыта достаточно широкая и неоднозначная дискуссия. К теоретикам, которые участвуют в дискуссии, относятся: Ю. И. Львова, В. И. Букато, О. И. Лаврушин и др.

По мнению Ю. И. Львова основными активными операциями являются:

• · кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• · инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• · кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• · прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

О.И. Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

• · ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• · инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права на ведение совместной хозяйственной деятельности;
• · депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
• · прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как А. П. Поляков, Л. А. Московкина подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

Значит, если рассматривать принципиальную схему деления активных операций, то в соответствии с рисунком 1 можно в целом выделить два основных направления.

Исходя из того, что мы полагаем возможным акцентировать внимание на составных видах активных операций по первому теоретическому подходу, рассмотрим классификационную структуру по основному блоку составных видов — кредитным операциям.

Здесь можно использовать следующие классификационные признаки: обеспеченность, сроки погашения, характер погашения, метод взимания, категории заемщиков.

В таблице 1 представлена классификация по признакам, указанным выше.

Следовательно, в зависимости от обеспечения кредитные операции могут быть: ссуды без обеспечения (бланковые) и имеющие обеспечение. Последние подразделяются на вексельные (выдаваемые в форме покупки векселя или под его залог), подтоварные, под ценные бумаги. Одной из разновидностей ссуд, имеющих обеспечение, являются ломбардные кредиты, предоставляемые центральным банком, коммерческим банком, т. е. процентные ссуды под залог ценных бумаг.

По срокам погашения кредитные операции выделяются: онкольные (до востребования, т. е. погашенные по требованию заемщика или банка), краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).

Таблица 1 Классификация кредитных операций.

По характеру погашения кредитные операции могут быть: погашаемые единовременным взносом и в рассрочку.

По методу взимания процента выделяются следующие: процент удерживается в момент предоставления ссуды (при учете векселя, выдаче потребительской ссуды), или в момент погашения кредита, или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

По категориям заемщиков, отражающим экономическое содержание и цель кредита различаются четыре вида ссуд:

• * коммерческие ссуды, предоставляемые предприятиям для пополнения временной нехватки оборотного капитала и вложений в основной капитал, расширения производства и т. д.;
• * ссуды посредникам фондовой биржи, которые выдаются под обеспечение ценными бумагами и используются для биржевых операций;
• * сельскохозяйственные ссуды, которые, в свою очередь, подразделяются на ипотечные ссуды (под залог недвижимости — земли, строений и т. д.) для покрытия крупных капитальных затрат и краткосрочные ссуды на временные нужды (например, покупку семян), погашаемые обычно при реализации урожая;
• * кредитование конечного потребления, выступающее в трех формах: под залог жилых строений, на покупку потребительских товаров с погашением в рассрочку, ссуды с разовым погашением (по окончании ее срока).

Хотелось бы уточнить, что выдача ссуды банком — сложная, многоступенчатая процедура. Заемщик, обращаясь в банк, представляет заявку, в которой указана цель кредита, срок, график погашения и другую данные. Кроме того, он обязан сообщить подробные сведения о всех сторонах своей производственной и финансовой деятельности (в случае потребительской ссуды — о состоянии личных финансов, доходах, месте работы и т. д.). Мелкие фирмы должны представить обеспечение, а также поручителей или гарантов. Кредитные заявки поступают в управление учетно-ссудных операций банка, которое направляет их в кредитный отдел для оценки способности заемщика погасить ссуду. Заявка рассматривается учетно-ссудным комитетом, состоящим из двух-трех директоров. Рекомендации этого органа по всем заявкам периодически докладываются совету директоров, который принимает окончательное решение о выдаче ссуды или отказе в ней.

В большинстве зарубежных стран значительная часть ссуд выдается компаниям в форме открытия лимита, т. е. «кредитной линии». В Англии, например, устанавливается лимит по овердрафту. Овердрафт — предоставление кредита банком клиенту сверх остатка по его текущему счету. Открытие кредитного лимита означает достижение между заемщиком и банком договоренности о максимальной сумме задолженности по кредиту. Лимит устанавливается на определенный срок, например на год, в течение которого заемщик может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Но банк может отказать выдать ссуду в рамках утвержденного лимита, если положение дел заемщика ухудшилось. Открытие подобной кредитной линии сопровождается, как правило, требованием банка, чтобы заемщик хранил на своем текущем счете минимальный компенсационный остаток, обычно в размере не менее 20% суммы кредита. Тем самым банк «привязывает» к себе заемщика, не давая изъять всю сумму кредита или перевести его в другой банк. Соответственно повышается реальный размер процента, взимаемый по ссуде.

При предоставлении суммы под обеспечение банк получает залоговое обязательство, позволяющее ему распоряжаться заложенным имуществом. Обеспечением может служить недвижимое и движимое имущество, ценные бумаги, вкладные сертификаты и т. д.

Во многих странах банки устанавливают первичную, или базовую, ставку (англ. prime rate, base rate), которая начисляется по необеспеченным ссудам первоклассным заемщикам. Это самый низкий уровень процентов по кредитам.

Процент по кредитам дифференцируется в зависимости от вида и размера кредита, величины капитала заемщика, его связей с банком. По каждой из категорий ссуд норма процента, как правило, выше, чем по предыдущей: необеспеченные ссуды первоклассным заемщикам (первичная ставка), под биржевые ценные бумаги, под товары и оборудование, под дебиторскую задолженность (долговые обязательства клиента), сельскохозяйственные ссуды (без обеспечения), потребительский кредит.

Таким образом, учитывая поставленные задачи для рассмотрения сущности активных операций и связанных с ней вопросов по признакам, позволяющим их классифицировать, можно сделать следующие выводы.

Во-первых, банк, как юридическое лицо, занимаясь банковской деятельностью, заинтересован увеличивать объемы активных операций, поскольку именно они дают возможность банку получить доход.

Во-вторых, содержание активных операций может иметь несколько подходов. Мы останавливаемся в рамках нашего исследования на возможности выделения кредитных, кассовых и расчетных, инвестиционных операциях.

В-третьих, ряд признаков позволяет классифицировать основной вид активных операций «кредитные операции». Причем, сравнивая виды кредитных операций с распространенными на финансовом рынке западных стран, можно утверждать, что многие виды в современных условиях распространяются и на казахстанский финансовых рынок.