Учет операций при осуществлении безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются банками согласно Инструкции о банковском переводе, утвержденной Постановлением НБ РБ № 66 от 29.03.2001 г. (редакция от 29.04.2004 г.). Они могут быть кредитовыми (банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платёжные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться платёжным поручением, платёжным требованиям-поручением. Платёжное поручение — платёжная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). (Приложение 14).

Осуществление кредитовых переводов посредством платёжных поручений допускается передачей их клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и другое) или на машинном носителе. Банк-отправитель не принимает к исполнению платёжные поручения плательщика в следующих случаях, если: в платёжном поручении имеются исправления и подчистки; в платёжном поручении не указаны обязательные реквизиты; подписи и оттиск печати плательщика на платёжном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам; не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы; данные платёжного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях; у плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления кредитового перевода, если контроль со стороны банка-отправителя за правомерностью осуществления кредитового перевода установлен законодательными актами Республики Беларусь или нормативными актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь; невозможно провести конверсию (покупку, продажу) средств в соответствии с требованиями законодательства или невозможно провести конверсию (покупку, продажу) валюты по указанному плательщиком курсу.

Дебетовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платёжные инструкции оформляются платёжным требованиям, чеком или другими документами, предусмотренным законодательством Республики Беларусь. Платёжное требование является платёжной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определённой суммы через банк. (Приложение 15). Платёжное требование предоставляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчёт не принимается) с реестром, оформленным в двух экземплярах. Реестр может не оформляться, если бенефициаром по платежному требованию является банк. (Приложение 16). Платежные требования не принимаются банком-получателем, если: в платежном требовании имеются исправления и подчистки; в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты; подписи и оттиск печати в платежном требовании не соответствует заявленным образцам; данные, приведенные в реестре, не соответствуют данным, приведенным в платежном требовании. Не принятые по указанным причинам банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвращаются представившему их клиенту для переоформления. В случае, если плательщик не обладает достаточной суммой средств для оплаты поставщику, используется частичная оплата и оформляется это мемориальным ордером. (Приложение 17).

Перевод средств по чеку, предъявленному бенефициаром к оплате, за счет чекодателя в пользу бенефициара является разновидностью дебетового перевода. Чек из чековой книжки — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. (Приложение 18).

Чекодатель-это юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее расчеты посредством чеков из чековой книжки. Банк чекодателя — это банк, в котором депонированы средства, предназначенные для расчетов посредством чеков из чековой книжки. Чекодержатель — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, принимающие чеки в качестве платежного средства. Чеки из чековой книжки выписываются на сумму, не превышающую стоимость товара. Чековая книжка состоит из обложки и чеков (10, 20, 25, 50 чеков). Срок действия чековой книжки — 1 год. Чековая книжка может быть выдана за счет: средств, имеющихся на текущем счете, вкладных средств, банковского кредита, компенсационных средств, путем внесения наличными.

Банк отказывает в приеме расчетно-кассовых документов, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным либо при нарушении требований по оформлению документа в соответствии с действующим законодательством.

Головной филиал осуществляет безналичные переводы через частные платежные системы на основании инструкции Национального банка «О порядке осуществления безналичных переводов через частные платежные системы», а также локальных положений, разработанных «Приорбанком» ОАО.

Банковский перевод — перевод денежных средств, не связанный с предпринимательской деятельностью, осуществляемый участниками и расчетным центром частной платежной системы в соответствии с условиями заключенных между ними договоров на основании платежных инструкций и за счет плательщика в пользу бенефициара.

Банк в рамках участия в частной платежной системе осуществляет:

• — безналичные переводы за счет физических лиц в пользу физических и юридических лиц, которые являются клиентами участников-нерезидентов;
• — безналичные переводы в пользу физических лиц за счет физических или юридических лиц, которые являются клиентами участников-нерезидентов;
• — безналичные переводы, плательщиком и бенефициаром по которым являются физические лица — клиенты банков-резидентов.

По безналичным переводам в пользу юридических лиц — нерезидентов физические лица представляют в банки документы (информационные материалы, рекламные и другие документы), содержащие информацию о наименовании бенефициара, стоимости подлежащих оплате в иностранной валюте товаров и / или услуг, назначении платежа. По безналичным переводам, осуществляемым физическими лицами в пользу физического лица, не требуется представления документов для осуществления банками функций агентов валютного контроля.

Банк осуществляет два вида банковских переводов:

• — с открытием счета; (Приложение 19).
• — без открытия счета (Вестерн Юнион).

Безналичные переводы за счет физических лиц осуществляются банками на основании оформленных заявлениями на перевод платежных инструкций физических лиц. Выплата денежных средств по безналичным переводам, поступившим в пользу физических лиц, осуществляется банками на основании заявлений физических лиц на получение перевода в соответствии с информационными сообщениями расчетного центра.

Заявление на перевод и заявление на получение перевода составляется в 2-х экземплярах, один остается в банке, а второй получает клиент.

Заявления на перевод и на получение перевода содержат следующие реквизиты:

наименование банка;

наименование или фамилию, имя плательщика;

страну отправления перевода;

наименование или фамилию, имя клиента, в пользу которого осуществляется безналичный перевод;

страну назначение;

сумму перевода и валюту перевода;

подпись плательщика;

запись о том, что перевод не связан с предпринимательской деятельности.

В соответствии с Соглашением о сотрудничестве между «Приорбанком» ОАО и центральным офисом Вестерн Юнион в Москве Головной филиал «Приорбанка» ОАО предоставляет услуги всем физическим лицам по выплате и переводу денежных средств по системе Вестерн Юнион на основании своей лицензии и в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Система Вестерн Юнион осуществляет быстрый перевод денег с использованием современных средств связи. Через несколько минут отправленный перевод становится доступным в любой стране мира, где имеются пункты обслуживания клиентов Вестерн Юнион. Перевод хранится 45 дней. Для получения перевода, отправленного больше, чем 45 дней назад, необходимо связаться с сервисным центром Вестерн Юнион.

Прием и выдача денежных средств при осуществлении переводов по системе Вестерн Юнион производятся, как правило, в валюте страны назначения по курсу применяемому в системе Вестерн Юнион. (Приложение 20).

Максимальная сумма отправляемого денежного перевода и максимальная общая сумма отправляемых в течение одного операционного дня денежных переводов устанавливается программными методами. Возможность отправления сумм, превышающих установленные лимиты, в каждом отдельном случае согласуется с Центральным офисом в Москве.

Во многих странах при отправлении денежного перевода за дополнительную плату клиент может воспользоваться следующими услугами: доставка чека по адресу, уведомление по телефону, телеграфу, сообщение с переводом, контрольный вопрос.

При отправлении/выплате клиенту денежного перевода, филиалу начисляется вознаграждение в размере 18% от общей комиссии по денежному переводу в долларах США в соответствии с тарифной сеткой компании Вестерн.