Характеристика проведения валютных операций

В законе Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» определено, что валютными операциями являются:

• 1) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• 2) ввоз, пересылка и перевод в Республику Казахстан, а также вывоз, пересылка и перевод из Республики Казахстан валютных ценностей, национальной валюты, ценных бумаг и платежных документов, номинал которых выражен в национальной валюте, не имеющих номинала ценных бумаг, выпущенных резидентами.

Правовые аспекты валютных операций определены Законом РК «О валютном регулировании и валютном контроле», где изложены принципы осуществления валютных операций в РК, полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства.

Выступая финансовыми посредниками, коммерческие банки активно участвуют в валютных сделках. В этой связи, валютные операции коммерческих банков можно рассматривать как ряд последовательных действий банка по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Кроме того, валютные операции можно трактовать как операции коммерческих банков по купле и продаже иностранной валюты и других валютных ценностей.

Организацию валютных операций банка можно представить в виде рисунка 2.

Рисунок 2. Внутренняя организация валютных операций банка.

Внутренняя организация валютных операций банка, согласно схеме на рисунке 2, включает в себя несколько этапов:

• — первый этап — составление перечня контрагентов и определение степени риска на каждого контрагента;
• — второй этап — введение пределов для валютной позиции в течение и в конце дня, слежение позиций;
• — третий этап — организация деятельности отдела, ответственного за регистрацию операций;
• — четвертый этап — отправка подтвердительных сообщений и сообщений о перечислении средств;
• — пятый этап — ведение бухгалтерского учета операций.

Таким образом, коммерческий банк имеет сложную организацию валютных операций — каждый отдел банка выполняет определенные функции по осуществлению конверсионных сделок, расчетных операций, операций по денежным переводам и др. Классификация банковских валютных операций может осуществляться по различным признакам (см. таблица 3).

Таблица 3.

Критерии классификации валютных операций.

Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе или от имени и по поручению клиентов банка. Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маржинальный доход или убыток, а во втором случае — как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции ложатся на банк, а во втором случае — на клиента, за счет которого выполняется эта операция.

Банки могут продавать или покупать иностранную валюту с условием поставки средств по этим сделкам не позднее второго рабочего дня с даты их заключения. Данные сделки называются кассовыми (спотовыми, наличными). Сделки с условием поставки валюты через определенный срок, превышающий два рабочих дня от даты заключения сделки, называются срочными.

По целевому назначению все виды валютных операций делятся на товарные и нетоварные (неторговые). К товарным операциям относятся расчеты за товары и услуги, покупка и продажа валютных ценностей юридическими лицами и банками, банковское и коммерческое кредитование экспортно-импортных операций. К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

По форме различают наличные валютные сделки (валютообменные операции и наличные сделки спот) и безналичные валютные операции (все остальные операции).

К валютным операциям с высоким риском относятся все операции, связанные с движением капитала, торговые, кредитные и по погашению дебиторской задолженности. К валютным операциям со средним риском можно отнести гарантийные операции, кредитные с резервированием (около 50%). Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов, вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции.

В настоящее время все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому сложно четко разделять все операции с иностранной валютой.

В общем виде классификацию валютных операций коммерческих банков можно представить в соответствии с рисунком 3.

Международные расчеты по экспортно-импортным операциям в Республике Казахстан регулируются принятыми в мировой практике Унифицированными правилами для документарного аккредитива.

Открытие и ведение валютных счетов включает в себя следующие виды валютных операций:

• — открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам (резидентам и нерезидентам);
• — начисление процентов по остаткам на счетах;
• — предоставление овердрафтов;
• — выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах;
• — контроль над экспортно-импортными операциями.

Рисунок 3. Виды валютных операций коммерческого банка

Корреспондентские отношения с иностранными банками — эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Операции по привлечению и размещению банком валютных средств включают в себя следующие виды:

• — привлечение депозитов физических и юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;
• — выдача кредитов физическим и юридическим лицам;
• — размещение кредитов на межбанковском рынке.

Неторговые операции — это операции, не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций, граждан, экспортом, импортом товаров (услуг), а также движением капитала.

Конверсионные операции — это сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты против наличной и безналичной национальной валюты.